กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนที่อธิบาย: ประเภทและตัวอย่าง

กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนคืออะไร?

กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน (CFI) เป็นหนึ่งในส่วนของงบกระแสเงินสดของ บริษัท รายงานว่ามีการสร้างหรือใช้จ่ายเงินสดจำนวนเท่าใดจากกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนในช่วงเวลาที่กำหนด

กิจกรรมการลงทุนรวมถึงการซื้อสินทรัพย์ทางกายภาพการลงทุนในหลักทรัพย์หรือการขายหลักทรัพย์หรือสินทรัพย์ การลงทุนสามารถสร้างรายได้ด้วยตนเองหรืออาจเป็นการลงทุนระยะยาวในด้านสุขภาพหรือผลการดำเนินงานของ บริษัท

ทำความเข้าใจกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน

มีสามงบการเงินหลักที่ธุรกิจใช้: งบดุลงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสด งบดุลให้ภาพรวมของสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของเจ้าของของ บริษัท ณ วันที่เฉพาะเจาะจง งบกำไรขาดทุนให้ภาพรวมของรายได้และค่าใช้จ่ายของ บริษัท ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

งบกระแสเงินสดเชื่อมช่องว่างระหว่างงบกำไรขาดทุนและงบดุลโดยแสดงจำนวนเงินที่สร้างขึ้นหรือใช้จ่ายในการดำเนินงานการลงทุนและกิจกรรมทางการเงินในช่วงเวลาที่กำหนด กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนมีการรายงานในงบกระแสเงินสด

โดยทั่วไปกระแสเงินสดเชิงลบอาจเป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพที่ไม่ดีของ บริษัท อย่างไรก็ตามกระแสเงินสดเชิงลบจากกิจกรรมการลงทุนมักจะแตกต่างกัน สามารถระบุได้ว่ามีการลงทุนเงินสดจำนวนมากในสุขภาพระยะยาวของ บริษัท เช่นการวิจัยและพัฒนา ในขณะที่สิ่งนี้อาจนำไปสู่การสูญเสียระยะสั้นผลระยะยาวอาจมีการเติบโตอย่างมีนัยสำคัญและกำไรหากการลงทุนเหล่านั้นได้รับการจัดการที่ดี

อ่านใบแจ้งยอดกระแสเงินสด

โดยรวมแล้วงบกระแสเงินสดจัดทำบัญชีของเงินสดที่ใช้ในการดำเนินงานรวมถึงเงินทุนหมุนเวียนการจัดหาเงินทุนและการลงทุน มีสามส่วนในใบแจ้งยอดกระแสเงินสด สิ่งเหล่านี้ถูกระบุว่าเป็นกิจกรรมกระแสเงินสดที่แตกต่างกัน

กระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงาน

กิจกรรมการดำเนินงานรวมถึงการใช้จ่ายหรือแหล่งเงินสดใด ๆ ที่เป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินธุรกิจในแต่ละวันของ บริษัท เงินสดใด ๆ ที่ใช้จ่ายหรือสร้างจากผลิตภัณฑ์หรือบริการของ บริษัท มีการระบุไว้ในส่วนนี้รวมถึง:

• เงินสดที่ได้รับจากการขายสินค้าและบริการ
• การชำระดอกเบี้ย
• เงินเดือนและค่าแรงจ่าย
• การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าคงคลังหรือสินค้าที่จำเป็นสำหรับการผลิต
• การชำระภาษีเงินได้

กระแสเงินสดจากกิจกรรมทางการเงิน

เงินสดที่สร้างขึ้นหรือใช้ไปกับกิจกรรมทางการเงินแสดงให้เห็นว่ากระแสเงินสดสุทธิที่เกี่ยวข้องกับการระดมทุนในการดำเนินงานของ บริษัท กิจกรรมทางการเงินรวมถึง:

• เงินปันผลการชำระเงิน
• ซื้อคืนหุ้น
• ข้อเสนอพันธบัตรที่สร้างเงินสด

กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน

กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนเป็นบัญชีของเงินสดที่ใช้ในการซื้อสินทรัพย์ที่ไม่ใช่กระแสยังเป็นที่รู้จักกันในนามสินทรัพย์ระยะยาวซึ่งจะส่งมอบคุณค่าในอนาคต

กิจกรรมการลงทุนเป็นสิ่งสำคัญในการเติบโตและทุน การเปลี่ยนแปลงไปทรัพย์สินพืชและอุปกรณ์ (PPE)รายการโฆษณาขนาดใหญ่ในงบดุลถือเป็นกิจกรรมการลงทุน เมื่อนักลงทุนและนักวิเคราะห์ต้องการทราบว่า บริษัท ใช้จ่ายเท่าใดกับ PPE พวกเขาสามารถมองหาแหล่งที่มาและการใช้เงินทุนในส่วนการลงทุนของงบกระแสเงินสด

ค่าใช้จ่ายด้านทุน (CAPEX) ยังพบในส่วนนี้ รายการนี้เป็นมาตรการที่ได้รับความนิยมในการลงทุนเงินทุนที่ใช้ในการประเมินมูลค่าหุ้น การเพิ่มขึ้นของค่าใช้จ่ายด้านทุนหมายถึง บริษัท กำลังลงทุนในการดำเนินงานในอนาคต อย่างไรก็ตามค่าใช้จ่ายเงินทุนลดลงของกระแสเงินสด โดยทั่วไปแล้ว บริษัท ที่มีค่าใช้จ่ายด้านเงินทุนจำนวนมากอยู่ในสถานะของการเติบโต

ประเภทของกิจกรรมการลงทุน

มีกิจกรรมการลงทุนที่หลากหลายที่สามารถปรากฏตัวในงบกระแสเงินสด กิจกรรมเหล่านี้อาจสร้างกระแสเงินสดเชิงลบหรือบวก การซื้อต้องใช้เงินซึ่งสร้างกระแสเงินสดติดลบ ยอดขายผลิตรายได้ซึ่งสร้างกระแสเงินสดบวก

กิจกรรม	ประเภทของกระแสเงินสด
การซื้อสินทรัพย์คงที่	เชิงลบ
การซื้อการลงทุนเช่นหุ้นหรือหลักทรัพย์	เชิงลบ
สินเชื่อ	เชิงลบ
การขายสินทรัพย์ถาวร	เชิงบวก
การขายหลักทรัพย์การลงทุน	เชิงบวก
การรวบรวมเงินกู้และเงินประกัน	เชิงบวก

ตัวอย่างกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน

ด้านล่างนี้เป็นงบกระแสเงินสดจาก Apple Inc.(AAPL)ตามรายงาน 10-Q ของ บริษัท ที่ออกเมื่อวันที่ 2 พฤศจิกายน 2566

สามส่วนของงบกระแสเงินสดของ Apple มีการระบุไว้กับกิจกรรมการดำเนินงานที่ด้านบนและกิจกรรมทางการเงินที่ด้านล่างของงบ ในศูนย์เป็นกิจกรรมการลงทุน

กิจกรรมการลงทุนที่เป็นเงินสดเชิงลบรวมถึง:

• การซื้อหลักทรัพย์ในตลาดที่มีมูลค่า 29.52 พันล้านดอลลาร์
• การชำระเงินสำหรับการซื้อทรัพย์สินโรงงานและอุปกรณ์ราคา 10.96 พันล้านดอลลาร์
• อื่น ๆ สำหรับ $ 1.34 พันล้าน

กิจกรรมการลงทุนที่เป็นกระแสเงินสดบวก ได้แก่ :

• รายได้จากการครบกำหนดของหลักทรัพย์ในตลาดสำหรับ $ 39.69 พันล้าน
• รายได้จากการขายหลักทรัพย์ที่สามารถทำการตลาดได้สำหรับ 5.83 พันล้านดอลลาร์

กระแสเงินสดสุทธิที่เกิดจากกิจกรรมการลงทุนอยู่ที่ 3.71 พันล้านดอลลาร์สำหรับสิบสองเดือนสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2566 แอปเปิ้ลโดยรวมมีกระแสเงินสดบวกจากกิจกรรมการลงทุนแม้จะใช้จ่ายเกือบ 30 พันล้านดอลลาร์ในการซื้อหลักทรัพย์ในตลาด

เช่นเดียวกับการวิเคราะห์งบการเงินใด ๆ ที่ดีที่สุดคือการวิเคราะห์งบกระแสเงินสดควบคู่กับงบดุลและงบกำไรขาดทุนเพื่อให้ได้ภาพที่สมบูรณ์ของสุขภาพทางการเงินของ บริษัท

บรรทัดล่าง

งบกระแสเงินสดเป็นหนึ่งในสามรายงานทางการเงินที่ บริษัท สร้างในระยะเวลาบัญชี หนึ่งในส่วนของงบกระแสเงินสดคือกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน สิ่งเหล่านี้อาจเป็นบวก (เงินสดที่เกิดจากการขายหลักทรัพย์หรือสินทรัพย์เพื่อการลงทุน) หรือลบ (เงินสดที่ใช้ไปกับสินทรัพย์ระยะยาวสินเชื่อหรือหลักทรัพย์ในตลาด)

กระแสเงินสดเชิงลบจากกิจกรรมการลงทุนไม่ได้บ่งบอกถึงสุขภาพทางการเงินที่ไม่ดีเสมอไป มันมักจะเป็นสัญญาณว่า บริษัท กำลังลงทุนในสินทรัพย์การวิจัยหรือกิจกรรมการพัฒนาระยะยาวอื่น ๆ ที่มีความสำคัญต่อสุขภาพและการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องของ บริษัท