如何为企业报告和缴纳消费税

消费税是对某些产品（例如运动燃料，香烟和酒精）的使用或消费以及体育博彩等服务和活动的税。消费税可以由联邦政府或州和地方当局征收，以提高收入，竞争力并鼓励或不鼓励使用。

如果您的企业出售产品或从事可能缴纳消费税的活动，则此处的信息可以帮助您知道何时以及如何缴纳和报告这些税。

关键要点

消费税是针对香烟，汽油和赌博等某些产品，服务和活动的。
联邦政府，州，城市和城镇都可以设定缴纳消费税和税率的物品。
企业必须从收款人那里收取这些税款，并保留这些付款的记录。
联邦消费税必须报告并每季度支付。

什么是消费税？

自1791年威士忌税以来，已经对美国的特定商品和活动征收了消费税。有些是旨在控制某些产品（例如香烟和体育博彩）的“犯罪税”。其他类似于对汽车燃料等商品征收的用户税，驾驶员为导致交通拥堵和道路维修的需求付出了代价。

企业必须对许多产品，服务和活动缴纳联邦消费税，包括：

机票和航空货运运输
替代燃料混合物
环境产品，例如家用石油溢油和臭氧化学品
当地电话服务的通信税
在商业中使用的燃料，包括汽油，柴油，煤油和乙醇
购买卡车，拖车和半拖车（在第一次零售销售中以销售价格的百分比）
船运税（每位乘客）
制造商对煤炭，应税轮胎，煤气剂等的税
外国保险税
运动钓鱼设备，钓鱼竿，杆子，舷外电动机等。
地板股票税收欧洲化学
包括流感的疫苗

在大多数情况下，您的企业负责收取这些税收并将收集的税款转嫁给国税局。

州和城市消费税

许多州对不同商品和服务征收消费税。这是一些值得注意的例子：

许多州和地区使用汽车租赁消费税来提高收入，而某些州还允许地区增加租车税。
几个州已对休闲大麻征收消费税，以与非法运营商竞争。
美国超过一半的州对烟产品征收消费税。
没有各州对糖粉饮料征收消费税，但几个地区已有。例如，费城的税率为每盎司1.5美分。
佐治亚州对麦芽饮料，葡萄酒，蒸馏烈酒，香烟，雪茄，小雪茄以及松散或无烟的烟草征收消费税。
亚特兰大在酒店/汽车旅馆住宿和汽车租赁方面征收消费税。
纽约的Oneida印度部落在非印度人的香烟销售方面具有消费税。

笔记

要查找您所在州的产品，服务和活动的内容，请参阅此列表州税务机构来自税务管理员联合会。对于当地消费税，请搜索您所在地区的网站，并寻找“税”或“收入”部门。

如何报告，支付和提交联邦消费税

表格720，季度联邦消费税申报表用于报告该企业为各种产品和服务收取的联邦消费税。

表格720包括您企业可能必须支付的几页消费税和费用。

支付季度消费税

提交也意味着支付。表格的第三部分要求您：

总计应付税
您在季度的存款总计
以前几个季度总付款总额
计算到期的总余额

提交表格时，您需要支付任何余额。

提交表格720

您必须在本季度收取的所有消费税之后的一个月内，在每个季度结束后的一个月内提交720季度表格：

四分之一末3月：4月30日之前申请
四分之一末6月：7月31日
季度末9月：10月31日
四分之一末12月：1月31日

如果到期日是周末或假期，则表格将在下一个工作日。

您可以电子文件720并使用IRS提交付款电子资金税款系统（EFTP）系统或通过邮件发送。阅读表格720的说明有关更多信息。

消费税作为信托基金税

消费税是信托基金税，这意味着它们是由企业收集并以信托持有的，然后在特定时间支付给了国税局。即使您忘记从客户那里收取税款，您仍然必须向国税局或您的州或地区付款。

笔记

美国国税局（IRS）对您公司所欠的未付联邦消费税施加信托基金回收罚款，以支付全部未缴纳税款。如果该人不得不缴纳税款，则可以将这种罚款分别施加给负责人，而不仅仅是公司。

负责的一方可以是企业主，雇员，会计师或有权支出企业资金的人。

常见问题（常见问题解答）

消费税与营业税有何不同？

尽管销售税和消费税都用于提高收入，但它们在其他几种方面有所不同。营业税更为普遍，涵盖了消费者和企业每天购买的各种产品和服务。唯一免于营业税的物品是“必需品”，例如杂货，租金，药品和公用事业。

另一方面，消费税是有限数量的项目和更具体的目的。例如，汽油消费税通常用于道路维修。

消费税如何计算？

消费税有三个部分：

税基，这意味着要征税的物品的资格
费率
特定措施，例如价格或重量

烟草产品的联邦消费税是基于产品的类型（每1000种）和每种产品的不同税率。例如，香烟的税率为每千美元50.33美元。

联邦体育投入的消费税税率是该州授权下注的下注金额的0.25％，如果不受国家授权，则下注的金额的2％。

不涉及“光疗”的晒黑服务中，晒黑沙龙的消费税为10％。此外，喷雾棕褐色不征收税款。

根据每个州征收税率的税率的价格，重量或效力，将娱乐性大麻征税。

租车的消费税可能是租金的平整附加费或租金价格的百分比。