家庭企业的税收减免

您的家庭业务处于独特的税收状况。您可以采取所有通常的业务税收减免，但是有些对家庭企业的工作有所不同，有些则特定在家中经营业务。

资格扣除家庭企业税收减免

您的家庭企业可以采取两种扣除额：每个企业都可以采取的正常扣除，以及您必须符合作为家庭企业的其他扣除额。

主要的家庭企业扣除是您的业务空间，并且有一个两步的过程来扣除使用您的空间的使用。因为您在家中开展业务，所以您必须证明您为业务使用的空间是：

• 您的主要营业地点
• 定期用于您的业务

主要营业地

在开始为您的家庭企业扣除这些税收之前，您必须符合您的房屋的资格主要营业地。

如果您的房屋是您唯一的业务地点，则很容易表明这是您的主要营业地点。您将需要能够证明您没有其他固定位置在进行您的行政或管理活动，例如支付账单，管理您的业务财务以及与员工，供应商和客户交谈。

但是，如果您在家中，办公室或其他位置都工作，则需要考虑两个因素：

1. 每个位置进行的活动的相对重要性
2. 您在每个位置花费的时间

定期使用

除了确保您的房屋是您的主要营业地点外，您还必须满足定期和专门用于商业目的的房屋的两个要求。

• “定期”是指每天，每周，每月，每季度定期定期，而不仅仅是偶尔。
• “独家”是指您的家庭办公室空间在任何时候都不能用于其他任何东西。这包括存放您的个人属于那里，或使用您的家庭餐桌进行感恩节晚餐。

国税局在确定您是否能够扣除家庭业务费用时，都考虑了这两个因素。您将需要能够支持您的主张，即您的房屋是您的主要营业地点，并且您可以定期和专门用于商业目的。跟踪您在家中为业务做的事情（在计算机上工作，与客户交谈）以及您在家中花费的时间与办公室的时间。

如何计算家庭办公空间扣除

美国国税局允许两种方法来计算房屋中用于业务目的的空间的扣除：

• 正常方法，计算实际费用
• 小型企业领域的简化方法，涉及简单的乘法

两种方法均基于您定期和专门用于业务的房屋区域。该区域可能是整个房间或房间的一部分。对于这两种方法，您都需要找出用于业务目的的区域的平方英尺。

实际费用方法

计算扣除额的最常见方法是将房屋业务部分的规模与整个房屋进行比较。您可以将用于业务的区域的平方英尺除以房屋的总平方英尺。

当您拥有百分比时，您将浏览房屋费用列表，您可以扣除并将商业空间的百分比应用于这些费用。这种计算方法将直接和间接费用分开。

直接支出仅用于您房屋的业务部分，您可以包括100％的费用。一些例子是绘画该区域或为您的家庭办公室购买用品。

间接支出用于您的整个房屋；该百分比适用于这些百分比。例如，如果您的家庭业务空间是您总房屋空间的15％，则可以扣除公用事业成本的15％。

简化的计算方法

简单的方法最适合较小的位置。要采取这种扣除，将业务平方英尺乘以每平方英尺5美元，最高300平方英尺，最高每年$ 1,500。

这种方法的优点是，您无需跟踪所有房屋费用并运行计算以确定百分比。你不能接受折旧扣除当您使用简化方法时。

限制家庭业务空间扣除

使用任何一种计算方法，您可以为家庭业务空间费用付出的扣除额有所限制。如果您的房屋业务使用的总收入少于您的总业务支出，那么您对某些费用的扣除额有限。这些限制适用于不可扣除的费用，例如保险，公用事业和房屋折旧。这些限制和计算很复杂。

报告并要求您的业务空间扣除

您如何报告业务空间扣除取决于您使用的计算方法。

• 对于实际费用方法，完整表格8829。将此表格与您的业务纳税申报表一起。
• 对于简化的方法，计算上的扣除附表c，第30行或业务纳税申报表的适当部分。

常见问题（常见问题解答）

要求扣除家庭税收减免会增加我被审计的风险吗？

国税局针对家庭企业有一个神话。虽然这不是真的，但是拥有家庭企业意味着您应该做好准备如果国税局确实选择检查您的家庭业务。国税局希望确保您不违反要求“定期和专门”用于商业目的的您的家庭办公室的要求。

2017年的税法变更（《减税和就业法》）是否会影响家庭企业税收减免？

税法没有针对家庭企业的具体变化，但是企业承担损失和增加折旧扣除的能力有一些变化，您也可能有资格获得新的合格的业务收入扣除这为小企业所有者提供了额外的企业收入扣除。

我可以在家里索取多个建筑物以进行扣除吗？

如果您专门用于您的业务，也可以为单独的独立结构（例如工作室，车间或车库）扣除费用。它不必是您的主要营业地点。