Roth IRA 要求的最低分配额 (RMD)

在某些时候，所有个人退休账户 (IRA) 的余额都必须分配给账户所有者或所有者的受益人。这包括两者和。两种 IRA 之间的一个主要区别是，如果您是 Roth IRA 的原始所有者，则您在一生中不必从 Roth IRA 中获取任何分配。

代表您达到一定年龄后每年必须从退休帐户中取出的最低金额。该金额由并且，对于传统 IRA，提款将按照您当前的税率作为收入征税。 IRS 还会对任何错过的 RMD 处以 50% 的罚款。

自 2023 年 1 月 1 日起，您必须在年满 73 岁后的当年 4 月 1 日之前开始从传统 IRA 中提取 RMD。如果您在 2022 年年满 72 岁，旧的门槛仍然适用。即使您不需要这些钱来支付生活费用，您也必须提取 RMD。您的 RMD 金额取决于您上一年的账户余额（截至 12 月 31 日）和您当时的年龄。许多其他类型的退休账户，包括，遵循一组类似的规则。您几乎总是必须为这些提款缴纳所得税。

Roth IRA 的一大优势是它们不受相同的 RMD 规则的约束。如果您有 Roth IRA，则您一生中无需从中提取 RMD。因此，如果您不需要这笔钱，您可以保留资金不变，并让您的继承人的账户免税增长（可能长达数十年）。您的受益人（未亡配偶除外）必须在继承您的帐户后从您的帐户中提取 RMD。

Roth 受益人的 RMD 是多少？

当您将 Roth IRA 留给您的受益人时，他们（与您不同）通常。他们还将面临 50% 的罚款（或）如果他们不按要求进行分配。

2022 年 12 月通过《安全法案 2.0》后，国会降低了错过提款的罚款。自 2023 年 1 月 1 日起，罚款为提款金额的 25%。如果在罚款之前纠正错误，罚款可降低至 10%。

配偶和其他受益人的选择

规则有所不同，具体取决于是否或者不同的受益人继承罗斯。所以值得——并确保您的受益人也这样做。

配偶

如果您是 IRA 持有人的配偶，请考虑进行配偶转账并将该账户视为您自己的账户。您将资产转入您自己的 Roth IRA。这可以是现有帐户或新帐户。请记住，您必须遵守与原始帐户持有人相同的分配规则。请注意，只有当您是该账户的唯一受益人时，您才能执行此操作。

您还可以开一个采用预期寿命法或10年法。它们的工作原理如下：

• 预期寿命法：首先将资产转移到以您自己的名义继承的 IRA 中。您必须服用 RMD，延长您的预期寿命。但您可以将分配推迟到您配偶去世后当年的 12 月 31 日。如果满足以下条件，则分配不需缴税：继承的 IRA 已得到满足。您还可以根据死者的年龄和预期寿命表进行分配，这主要是在您的配偶比您年轻得多的情况下有利的。
• 10年方法：您将资产转移到您名下继承的 IRA 中。您可以随着时间的推移分摊您的分配，但该帐户必须在您配偶去世后第 10 年的 12 月 31 日之前完全分配。如果满足五年规则，则分配不征税。

另一种选择是选择参加。当您选择一次性付款选项时，Roth IRA 资产将立即分配给您所有人。如果您的配偶去世时该账户的存续时间还不到五年，那么该收入将需要纳税。

其他受益人

继承 Roth IRA 的非配偶曾经有与上述类似的选择（除了视为自己的配偶转让）。但是于 2019 年 12 月通过，改变了 2019 年 12 月 31 日后去世的账户持有人的所有规定。

根据法律，受益人可以是合格的指定受益人、指定受益人或非指定受益人。

合格的指定受益人 可以是一个

• 尚存配偶（没有选择或没有资格进行配偶转让）
• 未成年子女
• 残疾人或慢性病患者
• 比原账户持有人年轻不超过10岁的个人

他们都可以接受剩余的分配——未成年人除外，他们可以开始使用自己的预期寿命，但一旦达到成年年龄（各州有所不同），就必须改用 10 年方法。受益人通过使用 IRS 出版物 590-B 中的表格和工作表计算出他们的预期寿命。

指定受益人必须在 10 年底前提取所有资金，而非指定受益人（通常是信托或慈善机构等实体）必须在 5 年底前提取资金。

底线

罗斯个人退休账户（Roth IRA）可以是一种极好的财富转移工具，因为您不必在一生中提取账户资金，而且您的继承人的分配通常是免税的。

Roth IRA 面临的一项挑战是您的受益人可能不了解 RMD 规则。因此，如果您有 Roth IRA，请帮您的受益人一个忙：让他们了解有关分配的基本知识，否则当他们本应提取的金额被处以 50% 的罚款时，他们会得到昂贵的教训。只要每个人都了解规则，您和您的继承人就可以享受多年的免税增长和罗斯 IRA 的免税收入。