慈善捐款扣除：它是什么以及如何运作

什么是慈善捐款扣除额？

慈善捐款减少允许个人纳税人和企业扣除现金和财产的贡献。一年内扣除的金额受到限制，具体取决于捐赠类型和个人报税方式。

慈善捐款扣除如何运作

纳税人向合格慈善机构的捐款可以扣除使用国税局。现金捐赠限额为纳税人总资产的60%。

合格组织包括以宗教、慈善、教育、科学或文学为目的的非营利实体。致力于防止虐待儿童或动物的团体也有资格。

对于向合格组织捐赠财产的个人，慈善捐款的计算方式为：在贡献时。有些捐款可能会被限制为 AGI 的 50%、30% 或 20%，具体取决于接收捐款的财产和组织的类型。例如，财产捐赠（例如升值股票）仅限于 AGI 的 30%。

对于那些通过贸易捐赠帮助有需要的人的企业主，食品库存的扣除为 15%，并且这些食品支持接收组织的使命。捐赠还必须符合《联邦食品、药品和化妆品法案》的要求。

合格组织示例

扣除慈善捐款时，受赠慈善机构必须是符合《中华人民共和国慈善法》规定的符合条件的组织。并包括：

• 在美国创建的专门用于科学、宗教、慈善或文学目的的信托、公益金或基金会
• 一个旨在防止虐待动物或儿童的美国组织
• 犹太教堂、清真寺、教堂或其他宗教组织
• 一家志愿非营利消防公司
• 退伍军人组织
• 根据地方、州或联邦法律创建的民防组织，包括与其志愿服务直接相关的民防志愿者的任何未报销费用
• 在会所制度下运作的国内兄弟会，但只有用于社区外展或其他慈善目的的捐款才可以扣除
• 非营利性墓地，但前提是资金用于维护整个墓地，而不是特定的墓碑、陵墓、墓穴或其他标记

记录保存

个人只能在捐款当年扣除捐款。无论纳税人采用收付实现制还是权责发生制会计方法，这都适用。那些需要记录每一次捐款。

记录必须证明金额并表明捐赠是现金、非现金还是自付费用。对于总额超过 75 美元的捐款，接收组织必须向捐助者提供一份书面声明，并说明该捐款是否部分用于捐款，部分用于商品或服务。

底线

慈善捐款扣除允许纳税人扣除向符合条件的慈善组织捐赠的现金和财产。提交时，个人或企业必须在 IRS 表格 1040 的附表 A 上逐项列出扣除额。

根据国税局 (IRS) 限额，慈善捐款扣除额适用纳税人调整后总收入 (AGI) 的 60%，但也有一些例外情况。