俄勒岡州的小企業稅收：基礎知識

西海岸的企業家有幾種激勵措施選擇俄勒岡州作為小型企業的家。俄勒岡州南部加利福尼亞州的鄰居的生活成本要高得多，該州北部鄰國華盛頓的許多大城市也是如此。在本文中，我們將討論俄勒岡州小型企業的稅收影響。

了解小企業稅

雖然不是像德克薩斯州和佛羅里達州這樣的一些太陽帶州那樣的總稅收討價還價，但俄勒岡州賦予了幾種稅收優勢小型企業與加利福尼亞相比，以有利的光線繪畫的所有者。加利福尼亞州的企業主經常被評估對企業衍生的業務收入和個人收入的巨額稅。相比之下，在俄勒岡州，企業主支付一個或另一個。此外，俄勒岡州的個人所得稅往往低於加利福尼亞州，尤其是對於高收入者而言。

直到2020年（當時其公司活動稅生效），俄勒岡州只對企業徵稅了一種稅，並且在大多數情況下，它僅對公司和有限責任公司（LLC）施加了被視為公司的有限責任公司（LLC）。大多數小型企業被設置為S公司，有限責任公司不被視為公司，合作夥伴關係和獨資經營，這意味著他們在俄勒岡州的業務稅（如果有的話）很少。

俄勒岡州公司消費稅

如果將小型企業設立為C公司或選擇被視為公司的LLC，則俄勒岡州徵收了一種稱為公司消費稅的東西，這基本上是該州的公司稅術語。雖然大多數小型企業不是C公司，而很少有LLC選擇被視為公司，但該稅是重要的，因為隨著時間的流逝，小型企業經常成長為傳統公司。

公司消費稅適用於俄勒岡州的公司，並根據該州境內開展業務的收入進行評估。截至2024年，此稅有兩項邊緣率：最初100萬美元收入的6.6％，所有收入超過100萬美元的收入為7.6％。例如，俄勒岡州一家淨收入為1100萬美元的俄勒岡州的稅收總計826,000美元：首批100萬美元的66,000美元，其餘1000萬美元的稅款為760,000美元。

俄勒岡州沒有淨收入或淨虧損的公司仍必鬚根據總銷售額繳納最低稅。最低稅的銷售額從500,000美元以下的150美元到銷售額超過1億美元不等。

企業沒有建立，因為公司主要避免俄勒岡州的公司消費稅。但是，某些非公司業務類型必須支付150美元的最低消費稅。該最低稅適用於S公司和所有歸類為合作夥伴關係的LLCS。

C公司

C公司支付上述俄勒岡州公司消費稅，該消費稅是通過兩種方式計算的：基於淨利或淨銷售。應付稅是兩個計算的金額中的較大的稅。公司出於稅收目的是與所有者的獨立實體，因此收入不會通過。但是，這些所有者仍然可以在州一級就某些收入徵稅，因為他們從業務中擁有股份。資本利得和股息以納稅人的邊際所得稅稅率徵稅，截至2023年，這可能高達9.9％。

S公司

S公司像C公司一樣經營，因為他們建立了獨立的實體，這些實體允許企業主及其資產提供許多法律和財務保護。兩者之間的區別是S狀態文件與國稅局（IRS），該文件允許從銷售中獲得的收入通過公司傳遞給所有者。由於業主然後對這筆錢繳納個人所得稅，因此聯邦政府認為這是雙重稅收，因此不會向業務徵收公司稅。大多數州也遵循這種哲學。加利福尼亞不是其中之一，但俄勒岡州是，除了必須由S公司支付的150美元的消費稅。

例如，一家淨收入為2000萬美元的俄勒岡州公司仍然僅支付150美元的稅款。然後，這筆收入將轉交給所有者，他們以總收入為從4.75％到9.9％的邊際利率支付個人州所得稅。

LLCS

LLC是通過實體可以以不同的方式分類。此分類決定了俄勒岡州的稅收待遇。默認有限責任公司的分類是多個人擁有的企業的合作夥伴關係，也是個人擁有的企業的無視實體。

對於被歸類為合作夥伴的有限責任公司，稅收與S公司相同。企業應欠最低消費稅150美元，而企業主對通過的收入繳納個人所得稅。對於被列為無視實體的有限責任公司，不適用企業所得稅；通過收入僅欠個人稅。在某些極少數情況下，有限責任公司選擇被視為一家公司。在這種情況下，與俄勒岡州C公司相同的稅收規則適用於LLC。

夥伴關係和獨資企業

在大多數夥伴關係而且獨資經心，企業主直接從企業那裡獲得了收入的份額，並且不會通過公司。在這些情況下，俄勒岡州不會對企業徵收任何所得稅，即使是150美元的最低消費稅。企業主根據俄勒岡州屬於的四個稅級中的哪個稅率以普通利率繳納個人州所得稅。唯一的例外是提交合夥納稅申報表的有限責任公司。在這種情況下，企業負責支付俄勒岡州的最低消費稅150美元。

底線

與加利福尼亞和華盛頓等鄰國相比，俄勒岡州為小型企業提供了有吸引力的稅收優勢。俄勒岡州的小型企業通常面臨公司消費稅，收入高達100萬美元，收入高達6.6％，收入超過100萬美元的收入增至7.6％。非公司業務類型，例如S公司和沒有被視為公司的LLC，在很大程度上避免了這項稅款，儘管它們可能會根據總銷售額繳納150美元的最低消費稅。