商業稅收抵免：含義，他們的工作方式和示例

什麼是商業稅收抵免？

商業稅收抵免降低了商業稅收責任，並提供鼓勵企業從事政府認為肯定的某些實踐。

任何形式的稅收抵免都減少了以美元的成價為基礎所欠的稅額，並且與稅收減免不同。稅收抵免可能是可退還的或不退還的。

在美國，稅收抵免抵消了公司對州或聯邦政府的財務義務。國稅局（IRS）監督業務稅收抵免的應用。

了解商業稅收抵免

有許多類型的商業稅收抵免。兩家普通公司獎勵公司在研究中投資資源以及僱用面臨就業障礙的工人。

政府出於不同的原因提供稅收抵免，包括刺激特定類型的公司行動並支持特定行業的擴展。企業追求他們以降低稅收。

要求稅收抵免

有時，適用於商業稅收抵免的納稅年度具有靈活性。例如，如果一家企業超過了當前納稅年度的稅收抵免，而不是上一年的稅收抵免，則它可能能夠向前一年的納稅申報表上追溯應用這些信用。

另外，企業可能能夠將合格的稅收抵免應用於未來的納稅申報表。美國國稅局稱這項行動為“隨身攜帶”。

企業在提交年納稅申報表時要求其稅收抵免。國稅局表格3800，一般業務信貸用於統計各種信用額並確定貨幣總額。

還使用適用於每種的各個表格單獨要求信用。這些表格可以在IRS網站。

重要的是，信貸和表格可能會每年變化，因此請務必在提交之前諮詢IRS網站或會計師或有執照的稅務專業人員。

筆記

商業稅收抵免類型

美國政府提供許多不同的商業稅收抵免。在某些部門工作的公司可能有資格獲得旨在加強這些部門及其內部行業的特定稅收抵免。或者，政府可能希望鼓勵其認為對社會有利的某些行為。例如：

• 在美國出售或使用的生物燃料（和/或混合物）的美國公司可能有資格獲得生物燃料生產商信譽。
• 孤兒藥物促使製藥行業從事商業活動，這些活動可能導致治療罕見疾病，包括合格的臨床試驗。
• 僱用美洲原住民和其他目標群體的雇主可能有資格獲得工作機會信用。

商業稅收抵免額與稅收減免

商業稅收抵免和額外稅收減免之間的主要區別在於，前者以美元的價格減少了企業的總稅單，而後者則以美元的價格減少了總應稅收入，這導致稅收賬單降低了扣除額的百分比。

例如，$ 5,000的商業稅收扣除可節省企業的5,000美元中的百分比；如果公司的稅率為20％，則$ 5,000的扣除額為$ 1,000的稅款（$ 5,000 x 20％= $ 1,000）。

但是，如果公司有資格獲得5,000美元的稅收抵免，則其稅收責任將減少全部5,000美元。

企業稅收抵免的示例

ABC Corporation正在提交其年度納稅申報表，並意識到它可能有資格獲得稅收抵免，因為該公司設有現場日託中心。

當公司提交納稅申報表時，它包括表格8882，雇主提供的托兒設施和服務的信用。但是，該公司聲稱的金額高於今年的允許稅收抵免額。

因為它沒有在上一年為其日託中心索取此稅收抵免，所以它可以追溯地將一部分信用額度應用於上一年的稅收年度。

底線

企業稅收抵免是公司可以從其聯邦和/或州稅中減去的一筆錢。它以美元的價格減少了商業稅單。這與扣除業務稅的不同之處，後者僅將稅收減少佔總扣除額的百分比。企業在提交年納稅申報表時應用信貸。