您還能要求員工保留信用（ERC）嗎？

員工保留信貸（ERC）是小型企業在19日大流行期間可以要求的可退還稅收抵免。它為掙扎的企業提供了一些解脫，即使政府大流行限制要求他們暫停或減少其運營，這些企業在2020年和2021年都使員工保持薪水。這基礎設施投資和就業法（IIJA）在2021年，在2021年9月30日以後支付的工資索取ERC的能力中，大多數雇主的能力。

但是，儘管信貸已經結束，但如果您尚未這樣做，您仍然可以在其涵蓋的時期內要求它。這是您需要知道的。

一些企業可能仍然有資格獲得ERC，但是您需要毫不拖延地採取行動。正如國稅局（IRS）在其網站上解釋的那樣：

“在提交原始就業納稅申報表時未索取信貸的符合條件的企業可以通過提交調整後的就業納稅申報表來索取信貸。例如，提交季度就業納稅申報表的企業可以提交表格941-X，調整後雇主的季度聯邦納稅申報表或退款索賠，要求在2020年和2021年之前獲得信用。 ”

企業主可以在付款後兩年或兩年後提交941-X表格，以較晚者為準。也可以使用此表格來報告錯誤或錯誤。可以就2020年無人認領的信貸提出索賠，直到2024年4月15日，以及2021年至2025年4月15日。

ERC如何工作

員工保留信用（ERC）是可退還的薪資稅收抵免對於最初從2020年3月13日至2020年12月31日的保留員工支付的“合格工資”。冠狀病毒援助，救濟和經濟安全法（CARES）法案。

ERC的目的是鼓勵企業使員工保持工資單，即使因冠狀病毒爆發而在有限的期間不工作。原始的ERC經過了幾次修改。最終，截至2021年9月30日，它已在原始時間表之前停止，除了基礎設施投資和就業法案（IIJA）所定義的啟動恢復業務（IIJA），並在下面解釋。

根據美國國稅局的說法，截至2023年9月，它已收到約360萬索賠。

哪些雇主有資格獲得ERC（或可能追溯）？

您是否有資格擔任合格的雇主（或仍然可能有資格為一個）取決於每個特定時期的規則。以下是這些時期的日期及其資格要求。

2020年3月13日至2020年12月31日

從2020年3月13日到2020年12月31日，您必須從事貿易或業務，或者您必須經營一個免稅組織：

• 由於適當的政府機構的共同命令而被部分或完全暫停
• 總收入的COVID-19與COVID顯著下降，定義為2019年同一日曆季度總收入的50％

政府和國家實體和政治細分不符合2020年ERC的資格。

如果您是自僱人士，那麼您沒有資格獲得2020 ERC的工資。但是，如果您僱用其他人，您可能會根據向這些員工支付的工資來獲得ERC的資格。

2021年1月1日至2021年9月30日

從2021年1月1日到2021年9月30日，您必須從事貿易或業務，或經營免稅組織：

• 由於適當的政府機構的共同命令而被部分或完全暫停
• 總收入的共同收入率顯著下降，定義為2019年同一日曆季度的總收入的80％

如果您在2019年不開展業務，則可以使用2020年作為比較年份。

政府和國家實體和政治細分不符合2021 ERC的資格。但是，免稅的公立大學，大學和醫院都有資格。

與上一時期一樣，自僱人士沒有資格獲得2021 ERC的工資。但是，如果他們僱用其他人，他們有資格獲得向這些員工支付的ERC工資。

2020年和2021年的“總收入總收入測試的顯著下降”適用於您的業務是否受到COVID-19的影響。

2021年10月1日至2021年12月31日

從2021年10月1日，至2021年12月31日，大多數雇主沒有資格獲得ERC。

這是因為《基礎設施投資和就業法案》限制了2021年第四季度員工保留信貸的可用性，如稅法第3134（c）（5）條所定義的恢復啟動業務。

恢復啟動是一家業務：

• 在2020年2月15日或之後開始操作
• 維持平均年度總收入不超過100萬美元
• 僱用一個或多個員工（除50％的所有者以外）
• 年總收入少於100萬美元
• 由於暫停運營或總收入下降，尚未符合ERC的資格

非恢復創業公司的企業主不符合2021年9月30日以後支付的工資的員工保留信用。

什麼工資有資格獲得信用？

您在2019年平均的全日制員工人數確定您可以要求獲得哪些員工。 （但是，只要雇主滿足要求，雇主也可以包括支付給兼職工人的工資。）

對於2020年，如果您在2019年平均擁有100多名全職員工，則只能為您所保留的那些不工作的人提供工資。但是，如果您有100名或更少的工人，無論他們是否在工作，您都可以要求所有員工的工資。

在2021年，將閾值提高到500名全職員工，這意味著，如果您僱用了500多名員工，則只能為不提供服務的人要求ERC。如果您有500名或更少的員工，則可以為所有人索取ERC，無論是否工作。

您不能要求ERC：

• 您根據有償生病和家庭假的稅收抵免的工資家庭第一冠狀病毒反應法（第二階段）
• 根據《內部稅收法》第45條，您將您算作有償家庭和病假的信用額的任何工資
• 支付給某些親戚的工資
• 根據《內部稅收法》第51條獲得了您獲得工作機會稅收抵免的任何僱員
• 受某些其他學分影響的工資，包括研究活動信用，，，，印度就業信用，雇主差異工資和授權區就業信貸的信用

2020的信用額

在2020年，對於所有合格日曆季度，從2020年3月13日開始，截至2020年12月31日，每位合格的日曆季度，每位僱員的合格工資（包括支付給健康保險的金額）等於每位僱員的合格工資（包括支付的金額），並每年每年最高每位合格僱員10,000美元。

在2019年同一季度收據不到收據的50％的任何季度開始，合格期開始。結束於第一季度之後的第一個日曆季度開始，該日曆季度的總收入大於2019年該季度總收入的80％以上。

信用額適用於您的一部分員工的社會保障稅，並且完全可以退款。這意味著信用額為多付款，並在減去這些稅款的份額後將退還給您。

2021的信用額

在2021年，從2021年1月1日開始，每位合格日曆季度和2021年9月30日結束的每位合格日曆季度的信用額等於每位僱員的合格工資的70％（包括為健康保險支付的金額）。此項均可達到最高信用額為21,000美元的最大信用額為每名員工21,000美元（每季度7,000美元）。

信用額適用於您的一部分員工的社會保障稅，並且完全可以退款。同樣，這意味著信貸將作為多付款，並在減去這些稅款的份額後退還給您。

如何使ERC獲得非原諒的PPP貸款收益

如果您在大流行期間收到了薪水保護計劃（PPP）貸款，並且有未遺產的部分，則您仍然可以追溯地要求信貸，但是：

• ERC不能在用於PPP貸款寬恕的PPP工資上要求ERC。
• 可能需要一些調整。
• 您的總收入必須在2020年下降50％，而2021年的總收入比2019年的同一季度下降了20％。
• 您必須在提交後的三年內或支付稅款兩年內提交941-X表格。
  

底線

員工保留信貸是可退還的稅收抵免額，旨在幫助小企業主在Covid-19大流行期間將員工保持薪水。雖然該信貸在2021年底停產，但如果您認為您的業務有資格獲得資格，那麼您仍然可以在有限的一段時間內索取它。