了解增值稅 (VAT)：基本指南

增值稅 (VAT) 是在各個階段對商品和服務徵稅從生產到銷售點，增值的地方。與僅在零售階段徵收的銷售稅不同，增值稅在生產或分銷的每個階段都適用。各國之間的增值稅稅率可能存在很大差異，並且並非所有國家（例如美國）都實施此系統。消費者或最終用戶最終承擔成本，佔整個供應鏈的納稅附加值。

增值稅 (VAT) 的運作方式

如上所述，增值稅是對供應鏈各個層面的商品和服務徵收的稅。稅收通常轉嫁給消費者或最終用戶。增值稅基於消費，而不是收入。相比之下所得稅，對富人徵收更多稅，每次購買均平等徵收增值稅。超過 160 個國家/地區採用增值稅制度。它最常見於。

增值稅徵收對象為在製造、分銷和銷售物品的過程中的每個點。稅收在每個階段進行評估和徵收。這與銷售稅制度不同，銷售稅制度僅由供應鏈最末端的消費者評估和繳納。

假設一種名為 Dulce 的糖果是在想像中的 Alexia 國家生產和銷售的。 Alexia 需繳納 10% 的增值稅。以下是稅收的運作方式：

1. Dulce 的製造商以 2 美元購買原材料，加上 20 美分的增值稅，總價為 2.20 美元。該款項應支付給 Alexia 政府。
2. 製造商以 5 美元加 50 美分增值稅的價格向零售商出售 Dulce，總計 5.50 美元。製造商只需向 Alexia 支付 30 美分，這是此時的增值稅總額，減去原材料供應商之前收取的增值稅。請注意，30 美分也等於製造商毛利率 3 美元的 10%。
3. 零售商以 10 美元加 1 美元增值稅的價格向消費者出售 Dulce，總計 11 美元。零售商向 Alexia 政府支付 50 美分，這是此時的增值稅總額（製造商收取 1 美元 - 50 美分的增值稅）。這 50 美分也相當於零售商 Dulce 毛利率的 10%。

支持者認為，增值稅可以增加政府收入，而不會對富裕的納稅人徵收額外費用，這與。它也被認為比傳統的更簡單、更標準化，合規問題較少。另一方面，批評者認為增值稅是一種這給低收入消費者帶來了過度的經濟負擔，同時增加了企業的官僚負擔。

增值稅的歷史

增值稅的想法主要是歐洲人創造的。它是由法國稅務機關莫里斯·勞雷 (Maurice Lauré) 於 1954 年提出的，儘管據說對生產過程的每個階段徵稅的想法早在一個世紀前就在德國首次提出。

絕大多數工業化國家有增值稅制度。美國仍然是一個明顯的例外。

根據一個研究表明，任何轉向增值稅的國家最初都會感受到稅收減少的負面影響。然而，從長遠來看，該研究得出的結論是，增值稅的採用在大多數情況下增加了政府收入，並被證明是有效的。

增值稅在世界部分地區具有負面含義，甚至在政治上傷害其支持者。例如，菲律賓議員拉爾夫·雷克托（2000年代初增值稅的主要支持者）在競選連任時被選民投票下台。然而，在稅收實施後的幾年裡，人們最終接受了這一稅收。雷克托最終再次當選，成為擴大增值稅的支持者。

增值稅 (VAT) 的優點和缺點

優點

• 增值稅彌補了稅收漏洞：支持者認為，增值稅不僅可以大大簡化複雜的聯邦稅法，還可以提高稅收效率。但也使避稅變得更加困難。增值稅將對在美國銷售的所有商品（包括在線購買）收取收入。
• 增值稅提供了更強的賺錢激勵: 如果增值稅取代美國所得稅，它就消除了針對企業徵收的阻礙成功的投訴制度：公民可以保留更多他們賺到的錢，並且只有在購買商品時才需納稅。這一變化不僅賦予了更強的賺錢動力，而且還增強了賺錢的動力。它還鼓勵儲蓄並阻止無意義的支出（至少在理論上）。
• 可以提供穩定的收入來源: 在稅收中增加增值稅可以為政府提供穩定的收入來源。這也確保了穩定的收入來源，因為它基於消費而不是收入。

缺點

• 營商成本可能上升: 由於增值稅是在銷售過程的每個步驟中計算的，僅此一項就會給公司帶來更大的負擔，然後將額外的成本轉嫁給消費者。當交易不僅是本地交易而且是國際交易時，情況就會變得更加複雜。不同國家對如何計算稅款可能有不同的解釋。這不僅給官僚機構增加了另一層，而且還可能導致不必要的交易延誤。
• 可能鼓勵逃稅: 儘管增值稅系統可能更容易維護，但實施成本更高。如果公眾不全力支持，它就會繼續存在甚至廣泛傳播。小型企業尤其可以通過詢問客戶是否需要收據來逃避繳納增值稅，並補充說，如果沒有正式收據，則購買的產品或服務的價格會較低。
• 州和地方政府之間的衝突: 在美國，聯邦增值稅還可能與全國各地的州和地方政府產生衝突，目前州政府和地方政府自行製定銷售稅。
• 可能導致價格上漲：批評者指出，消費者通常會為含增值稅的商品和服務支付更高的價格。儘管增值稅理論上分散了商品在供應鏈中流動時的附加值的稅收負擔對於最終產品，實際上，增加的成本通常會轉嫁給消費者。

增值稅和銷售稅的比較：主要區別

增值稅和增值稅的主要區別那是一個在成品生產過程中多次收集。每次增值或銷售時，都會徵收增值稅並將其匯給政府。另一方面，銷售稅只在最初的銷售點繳納一次。此過程確保只有零售客戶繳納銷售稅。

增值稅和銷售稅可以提高大致相同的金額。區別在於錢的支付時間和支付人。以下是再次假設增值稅為 10% 的示例：

• 一位農民以 30 美分的價格將小麥賣給麵包師。麵包師付 33 美分；額外的 3 美分代表增值稅，農民將其繳納給政府。
• 麵包師用小麥製作麵包，並以 70 美分的價格將一條麵包賣給當地超市。超市支付 77 美分，包括 7 美分的增值稅。麵包師向政府繳納 4 美分，其餘 3 美分由農民支付。
• 超市以 1 美元的價格向顧客出售一條麵包。顧客支付的 1.10 美元（底價加增值稅）中，超市向政府繳納 3 美分。

正如傳統的 10% 銷售稅一樣，政府對 1 美元的銷售收入收取 10 美分。與銷售稅不同，增值稅是在供應鏈的每個環節繳納的：農民繳納 3 美分，麵包師繳納 4 美分，超市繳納 3 美分。

增值稅相對於國家銷售稅的優勢在於易於跟踪，並且每個生產步驟徵收的確切稅款都是已知的。由於增值稅只對每項增值徵稅，而不是對產品本身的銷售徵稅，因此它消除了的商品和服務。對於銷售稅，全部金額在銷售後支付。這使得很難分配到特定的生產階段。

美國增值稅：機遇與挑戰

在美國，關於更換現有的系統存在很多爭論。具有聯邦增值稅的系統。支持者聲稱這將增加政府收入，幫助資助基本社會服務，並減少聯邦。 2020 年總統候選人楊安澤 (Andrew Yang) 主張征收增值稅。

1992年，國會預算辦公室對實行增值稅進行了經濟研究。當時，國會預算辦公室得出的結論是，增值稅只能增加 1500 億美元的年收入，不到國民產出的 3%。如果將這些數字調整為 2024 年美元，則約為 3,340 億美元。

根據這些近似值，增值稅可能會增加 2500 億至 5000 億美元的政府收入。當然，這些數字並沒有考慮增值稅制度的所有外部影響。增值稅將改變美國的生產結構，因為並非所有企業都能同等地吸收增加的投入或。還不確定額外收入是否會成為藉更多錢或減少其他領域稅收的藉口，從而可能使增值稅預算保持中性。

萊斯大學貝克公共政策研究所與安永會計師事務所合作開展了一項2010 年增值稅分析。主要調查結果是，增值稅將在 10 年內減少零售支出 2.5 萬億美元，僅第一年經濟體就可能失去多達 85 萬個工作崗位，而且增值稅將產生“重大的再分配效應”，損害現有工人的利益。

三年後，在布魯金斯學會 2013 年的一份報告中，威廉·蓋爾 (William Gale) 和本傑明·哈里斯 (Benjamin Harris) 提議徵收增值稅，以幫助解決國家因經濟危機而出現的財政問題。。他們計算出，5% 的增值稅可以在 10 年內減少 1.6 萬億美元的赤字，並在不扭曲儲蓄和投資選擇的情況下增加收入。

如何申請增值稅退稅

如果您以非居民身份在訪問過的國家/地區繳納了增值稅，您可能有資格獲得增值稅在某些項目上。雖然食品、酒店和旅遊景點不符合條件，但您可以申請購買服裝、珠寶、工藝品和其他類似物品的退款。這允許一些免稅購物。

要獲得退款，您需要保留收據或其他購買證明（有時會有特殊的增值稅收據），並在出發前在機場或其他出發港填寫文件。這項服務通常會收取服務費，因此您不會將所有用於合格購買的增值稅退還。

增值稅退稅通常會在您的國內郵寄給您。在一些較大的港口和機場，一旦海關官員在您的表格上蓋章，您也許可以立即獲得退款。

底線

增值稅是消費稅的一種常見形式，在產品生產的每個階段（從原材料銷售到消費者最終購買）都要繳納。全球 170 多個國家（包括所有歐盟國家）對商品和服務徵收增值稅。該系統與美國的銷售稅不同，美國的銷售稅僅由消費者在銷售點繳納一次。