อัตราคงค้าง: มันคืออะไรวิธีการทำงานตัวอย่าง

อัตราคงค้างคืออะไร?

อัตราคงค้างคืออัตราดอกเบี้ยที่ใช้กับภาระผูกพันทางการเงินเช่นพันธบัตรการจำนองและบัตรเครดิต อัตราคงค้างคืออัตราที่ดอกเบี้ยเกิดขึ้นซึ่งมักจะเป็นบัตรเครดิตทุกวัน อย่างไรก็ตามอัตราคงค้างสำหรับเวลาวันหยุดพักผ่อนและเงินบำนาญเป็นอัตราที่ได้รับเวลาวันหยุดหรือผลประโยชน์

อัตราคงค้างทำงานอย่างไร

การรู้อัตราที่ภาระผูกพันทางการเงินสะสมดอกเบี้ยเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการทำความเข้าใจราคาและในที่สุดมูลค่าของมัน ตัวอย่างเช่นในกรณีของพันธบัตรเนื่องจากราคาของพันธบัตรเป็นผลรวมของกระแสเงินสดในอนาคตทั้งหมด - รวมถึงเงินต้นและดอกเบี้ยราคาที่เปลี่ยนมือจะรวมถึงดอกเบี้ยที่เกิดขึ้น (แต่ยังไม่จ่าย) ในทำนองเดียวกันเมื่อคำนวณจำนวนเงินผลตอบแทนสำหรับการจำนองหรือหนี้อื่น ๆอาจารย์ใหญ่ยอดคงค้าง

ข้อพิจารณาพิเศษ

แนวคิดของเงินคงค้างยังใช้ในหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAP) และมีบทบาทสำคัญในการบัญชีคงค้าง- ภายใต้วิธีการบัญชีนี้รายได้และค่าใช้จ่ายจะถูกบันทึกไว้ในช่วงเวลาของการทำธุรกรรมโดยไม่คำนึงว่ากระแสเงินสดได้รับหรือจ่ายหรือไม่ วิธีการบัญชีนี้มักจะใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการกำหนดประสิทธิภาพและตำแหน่งของ บริษัท โดยแฟคตอริ่งในจำนวนทั้งสิ้นของการชำระเงิน (การไหลออกของเงินสด) รวมถึงผลรวมของกระแสเงินสดในอนาคตที่คาดหวัง ด้วยการทำเช่นนี้ บริษัท สามารถประเมินสถานะทางการเงินได้โดยใส่จำนวนเงินที่คาดว่าจะใช้มากกว่าเงินที่ได้รับในตอนนี้

การบัญชีคงค้างนั้นตรงกันข้ามกับการบัญชีเงินสดซึ่งพิจารณาเฉพาะเงินที่มีการแลกเปลี่ยนมือจริงแทนที่จะเป็นจำนวนเงินสดที่ บริษัท คาดว่าจะได้รับ การบัญชีคงค้างมักใช้กับ บริษัท ที่มีสินค้าคงคลังจำนวนมากหรือทำยอดขายตามเครดิต ในกรณีดังกล่าวของการบัญชีคงค้างอัตราคงค้างของการชำระเงินขาเข้าที่คาดหวังจะถูกรวมไว้ในมูลค่าโดยรวมของ บริษัท

ตัวอย่างอัตราคงค้าง

คุณสามารถคำนวณอัตราคงค้างรายวันในไฟล์เครื่องมือทางการเงินโดยการหารอัตราดอกเบี้ยเป็นจำนวนวันในหนึ่งปี - 365 หรือ 360 (ผู้ให้กู้บางรายแบ่งปีเป็น 30 วัน) - จากนั้นคูณผลลัพธ์ด้วยจำนวนเงินหลักหรือมูลค่าที่ค้างชำระ

ในทำนองเดียวกันสำหรับภาระผูกพันที่มีอัตราคงค้างรายเดือนคุณจะแบ่งอัตราดอกเบี้ยรายปี 12 แล้วคูณผลลัพธ์ด้วยจำนวนยอดคงค้าง โดยปกติอัตราคงค้างเป็นค่าบวก แต่ในสถานการณ์พิเศษเช่นในช่วงระยะเวลาของอัตราดอกเบี้ยเชิงลบพวกเขาอาจเป็นลบ

อัตราคงค้างยังใช้ในบริบทที่ไม่ใช่ทางการเงินเช่นสำหรับการติดตามวันหยุดหรือวันที่ป่วยรวมถึงเวลาที่จ่ายเงินอื่น ๆ และยอดเงินบำนาญ-และสำหรับการคำนวณแผนการชำระเงินที่หลากหลาย