จดหมายกำหนด: มันคืออะไรวิธีการทำงาน

จดหมายตัดสินใจคืออะไร?

จดหมายกำหนดเป็นเอกสารที่เป็นทางการที่ออกโดยInternal Revenue Service (IRS)นั่นบ่งชี้ว่าพบว่ามีแผนผลประโยชน์พนักงานของ บริษัท หรือไม่เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายขั้นต่ำสำหรับการรักษาภาษีพิเศษ

ทำความเข้าใจกับจดหมายตัดสินใจ

จำเป็นต้องมีจดหมายกำหนดเชิงบวกสำหรับแผนผลประโยชน์การเกษียณอายุภายใต้กฎระเบียบสองชุดแยกกัน:

• ที่พระราชบัญญัติความมั่นคงด้านรายได้เกษียณอายุของพนักงาน (ERISA)ครอบคลุมแผนเงินบำนาญส่วนใหญ่แผนการออมเพื่อการเกษียณอายุและผลประโยชน์ด้านสุขภาพมากมายที่มีให้สำหรับพนักงานของ บริษัท เอกชน กระทรวงแรงงานโดยทั่วไปมีหน้าที่รับผิดชอบในการบังคับใช้ข้อกำหนดของกฎหมายปี 1974 นี้ แต่ IRS รับรองการปฏิบัติตามโปรแกรมที่มาพร้อมกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับนายจ้างหรือลูกจ้างหรือทั้งสองอย่าง
• กฎของ IRS เกี่ยวกับแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่ไม่ครอบคลุมโดย ERISA

จดหมายกำหนดจะถูกส่งเพื่อตอบสนองต่อแอปพลิเคชันจาก บริษัท ไปยังสำนักงาน IRS ในพื้นที่ ในการถอดความกรมสรรพากรกล่าวว่าการส่งคำขอจดหมายตัดสินใจนั้นเป็นความสมัครใจ แต่อย่าตำหนิพวกเขาหากโปรแกรมถูกตัดสิทธิ์ในภายหลังในระหว่างการตรวจสอบ

การกระทำที่เรียกว่า ERISA มีวัตถุประสงค์เพื่อปกป้องพนักงานจากการจัดการผลประโยชน์ที่ไม่เหมาะสมที่พวกเขาได้รับการสัญญา โดยเฉพาะอย่างยิ่งมันมอบหมายความรับผิดชอบความไว้วางใจให้กับผู้ที่จัดการและควบคุมสินทรัพย์แผนและกำหนดให้ บริษัท ต้องสร้างความไม่พอใจและกระบวนการอุทธรณ์สำหรับข้อพิพาทเกี่ยวกับผลประโยชน์ มันกำหนดมาตรฐานขั้นต่ำสำหรับการมีส่วนร่วมการได้รับประโยชน์การสะสมและเงินทุนของโปรแกรมที่ครอบคลุมตามกฎหมาย

โดยเฉพาะอย่างยิ่งเงินบำนาญที่ได้รับจากนายจ้างที่ได้รับจดหมายตัดสินใจเชิงบวกได้รับการรับประกันโดยการรับประกันผลประโยชน์บำนาญ Corp. (PBGC) ซึ่งเป็นหน่วยงานของรัฐ

สิ่งที่ครอบคลุม

โปรแกรมผลประโยชน์ของพนักงานที่หลากหลายขึ้นอยู่กับแนวทางของ ERISA พวกเขารวมถึงผลประโยชน์ทางการแพทย์ผลประโยชน์การเสียชีวิตและความพิการนโยบายวันหยุดที่ได้รับค่าจ้างการดำเนินงานรับเลี้ยงเด็กโปรแกรมทุนการศึกษานโยบายการชดเชยและผลประโยชน์ที่อยู่อาศัย

โปรแกรมใด ๆ เหล่านี้ที่มีผลกระทบทางภาษีสำหรับนายจ้างหรือลูกจ้างอาจต้องมีจดหมายตัดสินใจจาก IRS ที่ระบุว่าโปรแกรมของมันปฏิบัติตาม

เกี่ยวกับโครงการออมเพื่อการเกษียณอายุบางรายการได้รับการคุ้มครองโดย ERISA และอื่น ๆ โดยทั่วไปหากนายจ้างจัดการเงินโดยตรงและ/หรือเก็บเกี่ยวผลประโยชน์ทางภาษีมันจะครอบคลุมโดย ERISA หากพนักงานจัดการเงินและ/หรือเก็บเกี่ยวผลประโยชน์ทางภาษีก็จะไม่ครอบคลุม

• แผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่ครอบคลุมโดย ERISA รวมถึง IRAS อย่างง่ายและ SEP IRAS
• แผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่ไม่ได้รับการคุ้มครองโดย ERISA รวมถึง IRAS แบบดั้งเดิมและ Roth IRAS

รับจดหมายตัดสินใจ

หาก บริษัท เสนอผลประโยชน์ของพนักงานจะต้องเป็นไปตาม ERISA (รัฐบาลและกลุ่มศาสนาได้รับการยกเว้น)

หากจดหมายตัดสินใจเป็นลบกรมสรรพากรจะแสดงรายการข้อบกพร่องพร้อมกับขั้นตอนการดำเนินการที่จำเป็นซึ่งจะต้องดำเนินการเพื่อให้สอดคล้องกับ ERISA เมื่อแผนตรงตามข้อกำหนดทั้งหมดแผนได้รับการรับรองว่าเป็นแผนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและมีสิทธิ์ได้รับทั้งหมดสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่มาพร้อมกับมัน

แผนการเกษียณอายุของพนักงานทั้งหมด ERISA ครอบคลุมหรือไม่มาพร้อมกับกฎและข้อบังคับของ IRS มากมาย IRS ให้คำแนะนำที่ครอบคลุมเกี่ยวกับข้อกำหนดของแผนทั่วไป