การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คืออะไรมันทำงานอย่างไรและอะไรแจ้งให้ทราบล่วงหน้า?

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คืออะไร?

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบอย่างละเอียดและการประเมินผลของบันทึกทางการเงินของ บริษัท หรือบุคคล เป้าหมายคือการได้รับหลักฐานที่สามารถใช้ในศาลยุติธรรมหรือการดำเนินคดีทางกฎหมายอื่น ๆการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์เป็นความเชี่ยวชาญภายในการบัญชีและมักจะจำเป็นเมื่อมีข้อสงสัยเกี่ยวกับการฉ้อโกงการยักยอกเงินหรืออาชญากรรมทางการเงินอื่น ๆ

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ครอบคลุมกิจกรรมการสืบสวนที่หลากหลาย นิติวิทยาศาสตร์การตรวจสอบมักจะดำเนินการเพื่อดำเนินคดีกับพรรคการฉ้อโกง, การยักยอกเงินหรืออาชญากรรมทางการเงินอื่น ๆ ในกระบวนการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ผู้สอบบัญชีอาจถูกเรียกให้ทำหน้าที่เป็นพยานผู้เชี่ยวชาญในระหว่างการพิจารณาคดี การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์อาจเกี่ยวข้องกับสถานการณ์ที่ไม่รวมถึงการฉ้อโกงทางการเงินเช่นข้อพิพาทที่เกี่ยวข้องกับการล้มละลายการยื่นการปิดธุรกิจและการหย่าร้าง

การตรวจสอบการตรวจสอบทางนิติเวชสามารถเปิดเผยหรือยืนยันกิจกรรมที่ผิดกฎหมายประเภทต่างๆ- โดยปกติแล้วการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์จะถูกเลือกแทนการตรวจสอบปกติหากมีโอกาสที่หลักฐานที่รวบรวมจะถูกนำไปใช้ในศาล

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ทำงานอย่างไร

กระบวนการของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์นั้นคล้ายคลึงกับการตรวจสอบทางการเงินปกติ - การวางแผนการรวบรวมหลักฐานการเขียนรายงาน - ด้วยขั้นตอนเพิ่มเติมของการปรากฏตัวของศาลที่มีศักยภาพ ทนายความของทั้งสองฝ่ายเสนอหลักฐานว่าทั้งสองเปิดเผยหรือหักล้างการฉ้อโกงและกำหนดความเสียหายที่ได้รับความเดือดร้อน พวกเขานำเสนอการค้นพบของพวกเขาต่อลูกค้าและศาลควรเข้ารับการพิจารณาคดี

วางแผนการสอบสวน

ในระหว่างขั้นตอนการวางแผนผู้สอบบัญชีและทีมงานจะวางแผนการสอบสวนเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์เช่น

• ระบุว่ามีการฉ้อโกงอะไรถ้ามี
• การกำหนดระยะเวลาในระหว่างการฉ้อโกง
• ค้นพบวิธีปกปิดการฉ้อโกง
• การตั้งชื่อผู้กระทำผิดของการฉ้อโกง
• การหาปริมาณการสูญเสียที่ได้รับจากการฉ้อโกง
• รวบรวมหลักฐานที่เกี่ยวข้องที่ยอมรับได้ในศาล
• แนะนำมาตรการเพื่อป้องกันการฉ้อโกงดังกล่าวจากการเกิดขึ้นในอนาคต

รวบรวมหลักฐาน

หลักฐานที่รวบรวมควรเพียงพอที่จะพิสูจน์ตัวตนของผู้หลอกลวงในศาลเปิดเผยรายละเอียดของโครงการฉ้อโกงและจัดทำเอกสารการสูญเสียทางการเงินที่ได้รับความเดือดร้อนและคู่กรณีได้รับผลกระทบจากการฉ้อโกง

การไหลของหลักฐานเชิงตรรกะจะช่วยให้ศาลทำความเข้าใจการฉ้อโกงและหลักฐานที่นำเสนอ ผู้ตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์จะต้องใช้ความระมัดระวังเพื่อให้แน่ใจว่าเอกสารและหลักฐานอื่น ๆ ที่รวบรวมจะไม่ได้รับความเสียหายหรือเปลี่ยนแปลงโดยใคร

การรายงาน

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ต้องมีรายงานเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับการฉ้อโกงที่จะนำเสนอต่อลูกค้าเพื่อดำเนินการยื่นฟ้องคดีทางกฎหมายหากพวกเขาต้องการ อย่างน้อยรายงานควรรวมถึง

• ผลการสอบสวน
• สรุปหลักฐานที่รวบรวมได้
• คำอธิบายว่าการฉ้อโกงเป็นอย่างไร
• คำแนะนำสำหรับการป้องกันการฉ้อโกงที่คล้ายกันในอนาคตเช่นการปรับปรุงการควบคุมภายใน

การดำเนินคดีในศาล

หากคดีไปถึงการพิจารณาคดีผู้สอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์อาจถูกเรียกให้เป็นพยานในฐานะพยานผู้เชี่ยวชาญ ผู้สอบบัญชีจะอธิบายการค้นพบเดินผ่านปัญหาการบัญชีที่ซับซ้อนและตรวจสอบให้แน่ใจว่าหลักฐานนั้นชัดเจนต่อศาลและบุคคลที่ไม่ได้เป็นผู้เชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้องในคดีนี้

สิ่งที่จำเป็นในการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์?

ในการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ผู้สอบบัญชีจะมองหา:

การทุจริตหรือการฉ้อโกง

• ความขัดแย้งทางผลประโยชน์- เมื่อนักต้มตุ๋นใช้อิทธิพลของพวกเขาเพื่อผลประโยชน์ส่วนบุคคลต่อความเสียหายของ บริษัท ตัวอย่างเช่นหากผู้จัดการอนุญาตและอนุมัติค่าใช้จ่ายที่ไม่ถูกต้องของพนักงานที่พวกเขามีความสัมพันธ์ส่วนตัว
• การติดสินบน - การทำเงินเพื่อทำสิ่งต่าง ๆ หรือมีอิทธิพลต่อสถานการณ์ในความโปรดปรานของคน ๆ หนึ่ง
• การกรรโชก- การใช้กำลังที่เกิดขึ้นจริงหรือถูกคุกคามความรุนแรงหรือการข่มขู่เพื่อรับเงินหรือทรัพย์สินจากบุคคลหรือนิติบุคคล

การยักยอกสินทรัพย์

สินทรัพย์การยักยอกเป็นรูปแบบการฉ้อโกงที่แพร่หลายที่สุด ตัวอย่าง ได้แก่ : เงินสดที่ยักยอก, ส่งใบแจ้งหนี้ปลอม, ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์หรือพนักงานที่ไม่มีอยู่จริงสินทรัพย์ที่ใช้ในทางที่ผิด (เช่นอุปกรณ์ บริษัท ) และการขโมยสินค้าคงคลังของ บริษัท

การฉ้อโกงงบการเงิน

บริษัท สามารถเข้าสู่การฉ้อโกงประเภทนี้เพื่อพยายามแสดงให้เห็นว่าผลการดำเนินงานทางการเงินดีกว่าที่เป็นอยู่ เป้าหมายของการนำเสนอตัวเลขการฉ้อโกงอาจเป็นการปรับปรุงสภาพคล่องตรวจสอบให้แน่ใจว่าระดับ Cผู้บริหารยังคงได้รับโบนัสหรือรับมือกับแรงกดดันที่จะดำเนินการ

ตัวอย่างกรณีการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์

สมมติว่า Wysikids ผู้ผลิตคอมพิวเตอร์สวมตามคำแนะนำของมันหัวหน้าเจ้าหน้าที่การเงิน(CFO) ทำสัญญากับ Smart Chips, Inc. เพื่อจัดหาโปรเซสเซอร์ Wysikids อย่างไรก็ตามเมื่อมีการลงนามในสัญญาชิปอัจฉริยะไม่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินธุรกิจเนื่องจากใบอนุญาตถูกเพิกถอนอย่างไม่มีกำหนดโดยขึ้นอยู่กับความผิดปกติบางอย่างในล่าสุดInternal Revenue Service (IRS)การยื่น CFO ของ Wysikids รู้ว่าใบอนุญาตสมาร์ทชิป 'ถูกระงับ แต่ก็ยังแนะนำว่า บริษัท ของพวกเขาลงชื่อเข้าใช้กับชิปอัจฉริยะเนื่องจากพวกเขาได้รับค่าชดเชยจากชิปอัจฉริยะอย่างลับๆ

ตัวอย่างสมมติของการฉ้อโกงที่ปรากฎข้างต้นอาจถูกเปิดเผยโดยการตรวจสอบความสัมพันธ์ระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องและเปิดเผยความขัดแย้งทางผลประโยชน์

บรรทัดล่าง

การตรวจสอบทางนิติเวชมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการตรวจสอบการประพฤติมิชอบทางการเงินและรวบรวมหลักฐานสำหรับการดำเนินคดีในศาลที่อาจเกิดขึ้น ไม่ว่าจะเป็นการฉ้อโกงการยักยอกหรือการจัดการงบการเงินการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ช่วยเปิดเผยกิจกรรมที่ผิดกฎหมายและให้หลักฐานสำคัญที่สามารถใช้ในศาลได้ ผู้ตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์มีบทบาทสำคัญในการทำให้เรื่องการเงินที่ซับซ้อนง่ายขึ้นและสร้างความมั่นใจว่าจะได้รับความยุติธรรม