FIFO或LIFO：哪种最适合您？

在企业的财政年度结束时，审计师和会计师开始谈论”库存”和“ Lifo vs.Fifo”。但是，这些术语和哪个对您的业务更好？

跟踪库存

有销售产品的企业存货，您的企业出售产品以及产品中的零件，材料和用品。

销售商品的库存和成本

您必须保留库存，以便计算一年中出售的产品的成本。该计算称为出售商品成本（COGS）。

齿轮计算为：

年初库存
加上购买成本以增加库存
加上劳动力，材料和用品的成本以及其他成本
年底较少库存。

开始和结束库存的成本是齿轮中的重要因素。要确定这一成本，必须通过某些合理的方法来计算所有企业共有的合理方法。

COGS对于确定您的业务税很重要。齿轮越大，公司的利润及其税收越低。

库存评估方法

您必须在年初和年底重视库存。您使用的评估方法必须：

符合公认的会计标准对于类似
清楚地反映了收入
每年保持一致

由于库存不断进入公司，因此很难跟踪单个项目库存的成本，因此会计标准使企业可以使用一些一般指南来评估库存成本。

IRS允许几种库存评估方法：

具体识别

某些类型的产品可以单独重视并具有特定的值分配。例如，古董，收藏品，艺术品，珠宝和毛皮可以是评估并分配了一个值。这些物品的成本通常是购买成本，因此可以轻松确定利润。

首先，首先（FIFO）

在FIFO下，假定最古老的库存首先出售。FIFO方法是大多数公司的标准库存方法。由于通货膨胀，FIFO给出了低成本的库存；低成本的物品通常更老。

最后，首先（lifo）

lifo是一种较新的库存成本评估技术（在1930年代接受），假设最新的库存首先出售。 Lifo给出了更高的库存成本。

FIFO与Lifo-比较
FIFO	lifo
假设首先出售的库存中的第一批物品	假设首先出售库存中的最后一项
如果成本下降更好	如果费用上涨更好
更准确	较少准确
导致更高的利润，更高的税收	降低利润，税收较低
如果在全球销售	不允许在美国以外的销售
通常的记录保存	增加记录保存

以下是表中比较的详细信息，可帮助您决定哪个最适合您的业务。

上升与成本下降

为了评估LIFO和FIFO库存成本的相对价值，您需要查看库存成本的变化方式：

如果您的库存成本正在上升，或者可能增加，LIFO成本率可能会更好，因为认为较高的成本商品（购买或生产的商品）被认为是出售的。这会导致更高的成本和较低的利润。
如果相反，您的库存成本正在下降，那么FIFO成本可能会更好。由于价格通常会上涨，因此大多数企业更喜欢使用LIFO成本核算。

计数的准确性

如果您想要更准确的成本，FIFO会更好，因为它假设较旧的较不成本的物品通常是首先出售的。

利润和税收

企业成本较高意味着较低净利，导致税收较低。遵循此准则，较高成本的库存意味着较低的税收。另一方面，低成本库存意味着更高的税收。

全球销售

国际会计标准组织IFRS不允许LIFO库存，因此，如果您在国际上开展业务，则必须使用FIFO。

记录保存要求

LIFO库存会计会增加记录保存，因为较旧的库存项目可能会保存几年，而在FIFO下，这些较旧的项目首先出售，因此记录保存要求较少。

FIFO与LIFO的税收和会计规则

美国会计标准组织，财务会计标准委员会（FASB）在其普遍接受的会计程序中，允许FIFO和LIFO会计。

根据最新的税法，《削减税收与就业法》于2018年生效，一家具有2500万美元或以下毛额收入的小型企业可以将库存视为“非企业材料和用品”（这意味着它们是用于转售的物品）。您还必须使用明确反映收入的会计方法。在这种情况下，您可以使用现金的会计方法而不是应计会计。

如果您保留库存，IRS要求您使用应计方法会计。

限制不断变化的库存方法

FIFO库存评估是默认方法；如果您不做任何改变库存评估方法，则必须使用FIFO每年花费库存。您可能会猜到，美国国税局不喜欢LIFO估值，因为它通常会带来较低的利润（应税收入较低）。但是美国国税局确实允许企业使用LIFO会计，需要申请表格970。

如果您的企业决定从FIFO更改为lifo，则必须通过发送申请来提交应用程序以使用LIFO表格970致国税局。如果您在要使用LIFO的一年中提交了业务纳税申报表，则可以通过在提交原始申报表日期的12个月内提交经修订的纳税申报表来进行选举。

咨询专业人士

使用LIFO与FIFO的决定很复杂，每个业务状况都不同。您必须符合IRS法规以及美国和国际会计标准。在决定库存评估方法之前，请从税务专业人士那里获得帮助。