什么是升级？

定义和基础上升级的示例

美国的税法允许您留给继承人的合格股票，房地产和其他可观的资产，以调整其原始成本基础。如果您通过后出售资产，则此调整会降低资本利得税。

基础是您为资产支付的金额。如果您将其传递给继承人，他们可以出售它。如果他们以比您付出的更多的价格出售它，那么他们就会获利，并触发资本利得税。

如果您的继承人今天购买，则根据资产购买该资产的公平市场价值会考虑该资产的公平市场价值。这样，如果他们出售它，资本利得税将大大减少或避免。

替代名称：加强成本基础漏洞

基础漏洞的加速如何工作

基本漏洞的渐进率会影响您决定将积累的财富转移到继承人的方式和何时。如果您等到死后，漏洞使他们能够以更少的税收实现更多的资本收益。

例如，如果您在1981年以100,000美元的价格购买了一所房屋，并且状况良好，那么仅基于通货膨胀，它现在可能价值近30万美元。如果对此表示赞赏，它的公平市场价值可能为35万美元。

如果您的孩子通过您的遗嘱收到该物业并以40万美元的价格出售，则如果未根据通货膨胀或当前市场价值进行调整，将获得30万美元的利润。

在逐步升级之后，出售中只有50,000美元，大大降低了利润金额，因此资本收益税。

如果您将投资传递给继承人，则以相同的方式运行。例如，假设您在一生中投资了25万美元，最终在40年后获得了2,710,244美元。您是通过遗嘱将其传递给孩子的。

您的继承人可以有资格在没有的情况下利用升级触发遗产税。这个漏洞为他们提供了处理其继承的两个选择：

• 保留资产： 在新的和更高的基础上，他们将在整个2,710,244美元中赚取回报，并且仅缴纳有关逐步上涨与他们在以后出售投资后获得的差额的税款。
• 立即出售资产：他们可以将整个$ 2,710,244的价格袋装起来，如果没有漏洞，请阻止他们缴税。金额将是公平的市场价值，因为它是投资的当前价值，继承人将获得该金额作为新的成本基础。

这对个人投资者意味着什么

如果您超过遗产税限制，手头上没有很多现金。在这种情况下，您可以使用年度礼品税在您还活着的时候，限制将股票，房地产或资产提供给继承人的股票，房地产或资产。

这种方法将帮助您降低房地产的规模，并节省您原本欠的税款。如果您确保最终欣赏的财产低于遗产税限制，则其余部分将通过漏洞继承。

这种避税技术对那些挽救自己的一生并努力为自己和家人建立财富的投资者是有益的。但是，在基础上的加速意味着，从资本收益中产生大量收入的人不太可能对他们缴税。

漏洞鼓励投资者坚持其资产。如果他们要出售自己的资产并在收益上缴税或花费利润，那将使经济更多地提高并有助于解释很多财富。

基础上的加速已成为超级富裕，高收入家庭使用的另一种工具，以通过许多其他投资者和储蓄者支付的财富和绕过税收。美国大多数实现的资本收益已经进入收入最高的家庭。 2018年，最高的1％的家庭（按收入排名）实现了69％的资本收益，但没有向其缴税。

替代升级的替代方案

联合税收委员会于2018年发布的一份报告发现，从继承资产改用结转的基础而不是逐步，将增加联邦收入，并将赤字从2019年提高到10050亿美元。

改用结转基础的另一个优点是鼓励所有者在一生中将其资产投入更有生产力的用途，而不是简单地持有财富。这可能包括开始或资助新业务或投资当地社区和慈善机构。