礼品税税率：多少钱？谁付款？

人生中几乎没有比给亲人的完美礼物更好的感觉了。虽然向家人和朋友提供礼物肯定会带来好处，但您可能会在此过程中面临一些意想不到的财务后果。

联邦政府对从一个人到另一个人的财产转移（无论是现金还是实体物品）征收高达40％的礼物税。如果您的礼物超过一定价值，则可能必须提交礼品纳税申报表并支付礼品税。

什么是礼物税？

礼品税是个人在将礼物转移给另一个人时必须缴纳的税款。美国国税局将礼物定义为财产从一个人转移到另一个人，在那里给予者没有获得同等价值的赔偿。礼物可能是金钱，但也可能是其他资产，例如股票或房地产。

礼品税最初于1924年颁布，于1926年暂时废除，并于1932年再次重演。它被设计为防止富裕家庭避免避免的一种方式遗产税通过转移给孩子的财富在他们的一生中。

谁缴纳礼物税？

通常，您不必担心从亲人那里收到的礼物缴税。这是礼物的给予者，而不是接收者，谁会提交礼物纳税申报表并可能缴纳礼品税。

在大多数情况下，很明显何时制定礼物 - 任何时候您都会将价值从一个人转移到另一个人，而无需收到任何回报，一般而言。但是在某些情况下，有人可能会转移礼物而不真正将其视为礼物。例如，如果您要向孩子送礼物，那就是应纳税交换。您唯一可以赠送礼物而没有潜在税收后果的人就是您的配偶。

即使接管人部分付款，也可以将某些东西视为礼物。假设一对夫妇决定以25万美元的价格将自己的房屋出售给成年子女，但房屋的公平市场价值实际上为500,000美元。即使他们的孩子付给他们，购买价格和市场价值之间的25万美元差额也被视为礼物。

好消息是有很多礼物不会缴纳礼物税。其中包括：

• 代表他人支付的学费或医疗费用
• 给你配偶的礼物
• 送给政治或慈善组织的礼物

年度排除和终身限制

由于年度和终生排除，大多数人实际上永远不会最终缴纳礼品税，许多人不必为他们转移给他人的财产提交礼品纳税申报表。

年度排除

在2024年纳税年度中年度排除是$ 18,000。对于2023年纳税年度，这是17,000美元。在一个纳税年度中，个人至少向另一个人赠送了太多礼品申报表。例如，如果您在2024年给予20,000美元的某人，则必须以2,000美元的价格提交礼品纳税申报表，这是年度排除的金额。

请记住，年度排除适用于每个人，这意味着您只要给予多个人或组织，就可以大大赠予每年的礼物。这也意味着，一对已婚夫妇可以在必须提交礼物纳税申报表之前给另一个年份的每年两倍，因为每个配偶可以从技术上赠与年度排除金额。

终身豁免

提交礼物纳税申报表并不意味着您实际上最终要缴纳礼物税，因为美国国税局也有一个终身豁免对于某人可以在缴纳礼物税之前，某人可能会送礼的总金额。 2024纳税年度的终身豁免是1361万美元。

例如，如果您给某人有20,000美元，则必须以2,000美元的价格提交礼品纳税申报表，这是年度排除的金额。但是，那2,000美元也将计入您的一生中，因此，如果您还没有使用它，那时您可能不必为此纳税纳税。

您一生中转移的大礼物也可能会在您去世后产生税收影响。超过一定金额的遗产在将其转移到受益人。但是，礼物税的排除和遗产税排除是相互联系的。

终身豁免适用于您的礼物和遗产税。您一生中转移的任何礼物都违反了您的终身豁免，也可以减少何时缴纳房地产税的门槛。

让我们看看另一个例子。假设在您的一生中，您的礼物超过了年度排除额的300万美元。这笔钱违反了您一生的豁免1,361万美元。到您在2024年去世时，您的一生剩余1061万美元。您遗产的任何价值超过1061万美元的价值都将缴纳房地产税。

2024年的礼品税是多少？

如果您最终排除了一生的排除并必须缴纳礼品税，那么您要支付的费用取决于缴税的礼物。礼品税税率范围从18％（应纳税转让的前10,000美元）到100万美元以上的应税转让最高40％。

这是一张桌子，说明您要支付的一定礼物金额的费率：

应税金额超过：	应税金额未结束：	超额税率：
N/A。	$ 10,000	18％
$ 10,000	$ 20,000	20％
$ 20,000	$ 40,000	22％
$ 40,000	$ 60,000	24％
$ 60,000	$ 80,000	26％
$ 80,000	$ 100,000	28％
$ 100,000	$ 150,000	30％
$ 150,000	$ 250,000	32％
$ 250,000	$ 500,000	34％
$ 500,000	$ 750,000	37％
$ 750,000	100万美元	39％
100万美元	N/A。	40％

如何计算礼品税

您要支付的礼物税率取决于您在给定年内礼物的年度排除量的金额。最简单的说明这一点的方法是使用示例。

假设珍妮特（Janet）每年给她的四个成年子女中的每个孩子中的每个孩子21,000美元。她已经用尽了她一生的排斥，因此超出她年度排除的一切都被征税了。

她的礼物的应税部分为每位收件人5,000美元，总计$ 20,000。她给孩子们礼物的前10,000美元以18％的税率征税，总税为1,800美元。下一个$ 5,000的税率为20％的下一个礼物税税率，总计$ 1,000。珍妮特（Janet）必须支付的总礼品税为2,800美元。

您可以以相同的方式想到礼品税所得税，每一块钱都按照其属于括号的税率征税。首批10,000美元的应税礼物征税为18％，接下来的10,000美元征税为20％，接下来的20,000美元征税为22％，依此类推。

常见问题（常见问题解答）