继承401（k）：您必须遵循的选项和规则

如果您是401（k）计划的受益人或继承一个计划，那么您对如何以及何时拿出钱的选择将取决于两个因素：您是死者的配偶，以及他们死后的年龄。

首先，让我们看一下继承时适用的规则401（k）计划来自你的配偶。

如果您的配偶年龄在72岁以上（或70 1/2，如果他们在2020年1月1日之前年满70 1/2），并且已经开始服用所需的最低分布（RMD）在死亡时，您也已经超过了RMD年龄，规则是您必须至少取出所需的最低分布。这可能以几种方式发生：

您可以将资金汇入自己的IRA，称为配偶IRA。使用此选项，您将根据您的年龄和统一的终身表。如果您愿意，您可以取出更多的数量，但要少得多。您将使用此选项命名自己的受益人。对于大多数人来说，这是最好的选择。
您可以将钱留在计划中，并根据适用于配偶的最低分配时间表继续分配。如果选择，则可以取出更多的数量，但要少得多。您的配偶设定的受益人名称继续适用。
您可以将资金汇总到一个特定类型的帐户继承的IRA。有了继承的IRA，您将根据单一预期寿命表进行所需的分配。如果愿意，您可以取出更多的数量，但要少得多。你会的命名您自己的受益人使用此选项。

如果您和您的配偶大约相同的年龄，上面的选择将导致大约相同的要求分配。但是，将其推向您自己的IRA可能会为您的未来受益人提供其他选择。

如果您是配偶401（k）计划的受益人，并且年龄超过59 1/2，但尚未达到所需的最低分配年龄，您有一些选择：

您可以将帐户汇入自己的IRA。潜在的优势是，直到您达到72雷的日历年（如果您在2020年1月1日之前年满70 1/2）之后的日历年之前，您将不需要开始分布。此选项提供了额外的灵活性，因为您可以在需要时提取资金，但是在达到RMD年龄之前，您无需提取它。您以此选项为受益人。对于大多数人来说，这是最好的选择。
您可以将资金留在计划中。如果您的配偶年龄超过72岁，并且已经开始分配，则您每年继续进行这些最低分配；或者，当您的配偶达到RMD年龄时，您开始服用它们。您的配偶设定的受益人名称继续适用此选择。
您可以将资金汇总到称为“继承的IRA”的特定帐户。有了继承的IRA，您可以根据单一预期寿命表进行所需的分发。如果您愿意的话，您可以取出更多的数量，但要少得多。您以此选项为受益人。

如果您的配偶比您大，则需要预测当前和未来的所得税率，以确定是否应该延迟分配，直到达到RMD年龄。如果您的配偶已经开始服用，您也可以继续年度所需的分配。

如果您继承了配偶的401（k）计划，但尚未年龄59 1/2，请考虑以下选择的优缺点。

您可以将钱留在401（k）计划中。有了此选项，您可以根据需要进行提款，而不必支付通常适用于59 1/2岁以下人群的10％罚款。您仍然会根据撤回的任何金额缴纳常规所得税。（如果您的配偶超过RMD年龄，则需要您继续进行所需的最低分配。）您的配偶设定的受益人指定将继续申请。
您可以将资金汇总到称为“继承的IRA”的特定帐户。有了继承的IRA，您可以根据单一预期寿命表进行所需的分发。您可以拿出更多的数量，但要少得多。使用此选项，取款不受10％的罚款税即使您还没有59 1/2岁，您也可以使用此选项命名受益人。
您可以将401（k）计划滚动到自己IRA帐户。这笔交易不会征税。但是，如果您还不是59 1/2岁，则可能不想这样做，因为一旦成为您自己的IRA，您进行的任何分配都将被视为早期分配，并缴纳10％的罚款税以及常规所得税。您以此选项为受益人。

对于大多数尚未59岁1/2岁的人来说，最佳选择将是这些选择中的第一个或第二个。

401（k）非配偶受益人

如果您是某人401（k）计划的受益人，但他们不是您的配偶，则有三种可能的选择。

如果您继承帐户的人超过了他们所需的最低分配年龄，并且在死亡时已经开始进行最低分配，则规则是，至少必须继续取出至少这些所需的最低分配，如果您需要的，则可以取出超过此金额，但不更少。

根据IRS所需的最低预期寿命表，您可以将这些分配取出，以期为前期的预期寿命或您自己的寿命更长。您应该可以选择将钱留在计划中或将其滚到标题为“继承IRA”的帐户中。

如果您继承401（k）计划的人尚未年龄72岁（或70 1/2，如果他们在2020年1月1日之前满足70 1/2），则401（k）计划将允许下面的一个或两个选项：

401（k）计划可能要求您在该人去世后的第五年的12月31日之前将所有资金从计划中拿走。您可以每年拿出一点，或者等到去年拿走这一切。您将根据撤回的金额缴纳常规所得税，因此您可能希望在期望以较低税率的几年中取出更多的收入税。
该计划可能使您可以根据所需的最低分配寿命表每年以预期寿命的价格拿出钱。您可以通过将钱留在计划中或将其滚到继承的IRA帐户中来做到这一点。此选项通常称为拉伸艾拉因为如果您比继承的人年轻得多，则可以在很长一段时间内将分布延长。

如果您继承了401（k）计划，则很可能必须缴纳所得税。通过将其转移到继承的IRA中，如果您是从非配偶继承的，则可以减少账单。如果您是从配偶继承的，则可以直接向自己的IRA汇总，可以避免在其上缴税。

艾拉受益人谁在2019年之前继承了，如果他们不接受预期寿命，则五年规则规定，他们必须在所有者去世后的第五年结束之前撤回整个余额。在此之前，允许他们取出金额，但不需要。如果他们在2019年之后继承，则负责遵守10年规则。

与五年规则类似，这适用于继承IRA但没有取出预期寿命的受益人。如果所有者在2020年1月1日之后去世，则继承者自从他们去世以来，将需要在十年的时间之前撤回整个余额。