业余爱好与税收目的的业务损失

许多自由职业者造成的损失和企业损失降低了应税收入，因此您的税收较少。如果您还从表格中获得了一名雇员的日常工作，则商业损失可能意味着您获得了更大的退款不是拥有自由演出方面的业务。

以这种方式减少税收是一种极好的税收策略。实际上，许多税务专业人士鼓励拥有高收入的人将自己的爱好转变为“企业”，因此他们蒙受了损失。

毫不奇怪，国税局已经参与了这一策略，2018年《减税与就业法》（TCJA）的通过，消除了将业余爱好支出作为扣除的可能性。

减税和就业法的影响

业余费用可以扣除，因为截至2017年纳税年度之前，杂项逐项扣除，但要遵守众多规则。然后，TCJA消除了从2018年至少2025年生效的税法中的所有其他扣除。根据IRS：

“业余爱好不是一家业务，因为它没有继续赚钱。如果您收到的活动收入是为了赚钱而没有开展利润，那么您为这项活动支付的费用是杂项逐项扣除额，并且不再被扣除。”

等等，情况变得更糟。国税局还说：

“您仍然必须报告您在附表1（表格1040）的收入，第21行。”

换句话说，您必须对企业产生的任何收入报告并缴纳税款，但是您无法再扣除您的费用……除非您的企业被认为是一家企业。因此，它可以在纳税时间付出可观的支付，以了解是什么使企业成为企业。

爱好损失经验规则

除了使用一般经验法则外，除了使用一般的经验法则外，没有办法从业余爱好中告诉合法业务：如果一家企业在五年中至少三年内报告了净利润，那么美国国税局认为这是一家营利性业务。如果一家企业在五年中超过两年中报告了净亏损，则认为这是一个非营利性的爱好。

该规则给年轻企业带来了巨大的举证责任。一方面，美国国税局希望新业务蒙受损失。一家企业在盈利之前遭受一两年的损失是正常的。另一方面，它可能会取消您要求扣除业务费用的资格。

其他因素促成

如果您无法符合五年的三年规则，那么您仍然可以根据其他九个因素来证明自己的利润动机：

1. 您以商务方式进行活动。
2. 您投入活动的时间和精力表明您打算使其获利。
3. 您依靠活动的收入来生计。
4. 您的损失是由于您无法控制的情况造成的，或者在特定业务类型的启动阶段中被认为是正常的。
5. 您可以更改操作方法，以提高盈利能力。
6. 您或您的顾问有必要的知识将活动作为一项成功的业务。
7. 过去，您成功地通过类似的活动获利。
8. 如果活动在几年内获利，国税局将考虑其赚取多少利润。
9. 您可以期望从对活动中使用的资产的欣赏中获利。

如果您被审计会怎样？

捍卫您的业务损失的审计可能是耗时且昂贵的。如果您输了，美国国税局将不允许您的业务损失。您的业​​务费用将仅限于您的业务收入范围，这可能意味着零利润。

如果您被审计该怎么办

首先，您必须以非常业务的方式进行自由职业者。这意味着要保留良好的记录并保留与客户，截止日期和项目会议的商务日记。

您应该拥有名片和一个促进您的业务的网站，并保留您申请的自由演出的日志，即使您不降落。国税局将很难证明，如果您到达审核人员的日常计划者，显示所有这些信息，就很难证明您只是一名业余爱好者。

此外，经验的爱好损失规则适用于提交的独资老板附表c，因此，证明您认真对待业务的最可靠方法之一 - 您不仅从事业余爱好并试图注销您的费用 - 是出于税收目的而形成单独的业务实体。您可以从多种商业实体中进行选择，每个实体都有自己的税收结构。

C公司

常规公司有时被称为“ C军”，以区分它们与子章的公司或“ S Corps”。C公司有自己的税收标识号，并提交自己的纳税申报表。如果公司有损失，则该损失将继续抵消明年的利润。

S公司和合作伙伴关系

这些是“通行实体”。这些业务在公司一级没有征税。任何利润或亏损都将通过其股东，股东报告其个人纳税申报表的损益。

如果您至少有一个其他业务伙伴，则可以形成合伙，但是如果您是唯一的股东或所有者，则可以形成S Corp。 S军团和合伙企业都报告了他们在商业纳税申报表上的利润或损失，然后向每个股东发出K-1表格，以报告股东在损益中所占的份额。

美国国税局假设股东为S-CORP或合伙企业工作，因此它预计至少股东收入的一部分将是应税工资。为了避免审计，您必须向自己支付合理的薪水，即使企业没有赚钱，也必须对该工资缴税。

如果您选择建立合作伙伴关系，那么您的第二个股东可以是您的配偶，重要的其他人或任何其他人。它不必是50-50的所有权安排。在您保留对其他99％的控制权的同时，您的合作伙伴只能拥有多达1％的合作伙伴关系。

有限责任公司

一个有限责任公司由企业合并的州指定。它是不是一个单独的联邦税收实体。它被作为联邦一级的合伙企业征税，或者，如果有限责任公司选择，则可以将其征税为C公司。如果有限责任公司只有一个股东，则可能是一个“无视”实体，而在表格1040表中征税。

使用业务实体作为损失策略

如果您已经用完了两年的损失，并且已经提交了附表C，请考虑组建单独的业务是否会保护您的损失。即使您最终成功地为自己辩护，还考虑了潜在的IRS审计的额外成本，以及在您的家乡纳入的额外成本。

如果您的业务活动预计在长期内有利可图，您可能需要考虑组建C公司，因为目前的损失将减少未来的利润。美国国税局明确表示，五年的三年规则不适用于C公司。

如果您期望您的业务活动将在可预见的未来继续造成损失，请考虑建立合伙企业或S公司。当前的损失将减少您1040的当前收入，但是以前的损失不会减少未来的利润（如果有的话）。

S公司 - 或合作伙伴关系，如果您能找到其他股东，则可以在附表C独资企业和常规C公司之间建立中间立场。在S Corp中向自己支付薪水可能听起来像是不利的，但是它具有增加损失和最小化利润的作用。