与互惠税协议的州

Reciprocal tax agreements allow residents of one state to work in another state without having income taxes withheld in the state they work in. The income they earn in their work state is taxed based on the tax rules of the state they reside in. As of 2024, 16 states—Arizona, Illinois, Indiana, Iowa, Kentucky, Maryland, Michigan, Minnesota, Montana, New Jersey, North Dakota, Ohio,宾夕法尼亚州，弗吉尼亚州，西弗吉尼亚州和威斯康星州 - 哥伦比亚特区已达成互惠税协议。

如果您的居住状况与您所工作的州有互惠协议，则不必提交非居民州纳税申报表对于您的就业状态，假设它遵循所有规则。您可以简单地向雇主提供所需的文件。

互惠可以极大地简化居住在一个州但在另一个州工作的人的税收时间，而在居住在州的人群中相对普遍。许多州与他人达成了互惠协议。

双重税收的历史

这互惠规则涉及必须提交两个或多个州纳税申报表的员工：在该州居住的州居民申报表，并在任何其他可能工作的州都有居民申报表。这样可以确保他们可以收回任何错误的税款扣留。实际上，联邦法律禁止两个州征税相同的收入。

美国最高法院在一个称为案件中裁定违反双重征税马里兰州财政部案件诉Wynne2015年，指出不再允许两个或更多州对相同的收入征税。但是，要确保您没有征税两次，可能需要提交多个回报。

例如，如果您居住在康涅狄格州，但在纽约工作，纽约不能向您征税，并且您要向康涅狄格州的收入征收税款。康涅狄格应该为您提供税收抵免对于您支付给另一州的任何税款，或者您可以提交纽约州的纳税申报表以要求退还那里的税款。

与互惠协议的国家

下表显示了16个州的非居民工人不必缴税。华盛顿特区也与各州达成了互惠协议。

状态	相互协议指出	需要表格
亚利桑那	加利福尼亚，印第安纳州，俄勒冈州，弗吉尼亚州	形式WEC预扣豁免证书
哥伦比亚特区	在该地区工作的所有非居民都可以要求豁免哥伦比亚特区所得税。	表格D-4A哥伦比亚特区的非居民证书
伊利诺伊州	爱荷华州，肯塔基州，密歇根州，威斯康星州	形式IL-W-5-NR员工在伊利诺伊州的非居民声明
印第安纳州	肯塔基州，密歇根州，俄亥俄州，宾夕法尼亚州，威斯康星州	形式WH-47证书居住
爱荷华州	伊利诺伊州	表格44-016雇员在爱荷华州的非居住声明
肯塔基	伊利诺伊州，印第安纳州，密歇根州，俄亥俄州，西弗吉尼亚州，威斯康星州，弗吉尼亚州	表格42A809非居民证书
马里兰州	西弗吉尼亚州宾夕法尼亚州哥伦比亚特区，西弗吉尼亚州	形式MW 507
密歇根州	威斯康星州，印第安纳州，肯塔基州，伊利诺伊州，俄亥俄州，明尼苏达州	形式Mi-W4雇员密歇根州预扣豁免证书
明尼苏达州	密歇根州，北达科他州	表格MWR居留权的互惠豁免/誓章
蒙大拿	北达科他州	形式MW-4蒙大拿州员工的预扣津贴和豁免证书
新泽西州	宾夕法尼亚州	NJ-165表格新泽西州的员工非居住证书
北达科他州	明尼苏达州，蒙大拿州	形式NDW-R在北达科他州工作的明尼苏达州和蒙大拿州居民的互惠限制
俄亥俄州	印第安纳州，肯塔基州，密歇根州，宾夕法尼亚州，西弗吉尼亚州	形式IT-4NR居留声明
宾夕法尼亚州	印第安纳州，马里兰州，新泽西州，俄亥俄州，弗吉尼亚州，西弗吉尼亚州	表格Rev-419雇员的非持有申请证书
弗吉尼亚	肯塔基州，马里兰州，哥伦比亚特区，宾夕法尼亚州，西弗吉尼亚州	表格VA-4员工的弗吉尼亚州所得税预扣豁免证书
西弗吉尼亚州	肯塔基州，马里兰州，俄亥俄州，宾夕法尼亚州，弗吉尼亚州	形式WV/IT-104西弗吉尼亚州雇员预扣豁免证书
威斯康星州	伊利诺伊州，印第安纳州，肯塔基州，密歇根州	表格W-220非居民雇员的预扣互惠声明

州互惠协议如何工作

亚利桑那

亚利桑那州与一个邻国 - 加利福尼亚州以及印第安纳州，俄勒冈州和弗吉尼亚州有互惠。文件形式WEC，与您的雇主扣除豁免证明，以免除预扣。

华盛顿特区

如果您在那里工作并且您是任何其他州的居民，则不必在华盛顿特区提交纳税申报表。提交豁免表格D-4A，哥伦比亚特区的非居民证明，给您的雇主。不幸的是，这仅与两个州相反：马里兰州和弗吉尼亚州。如果您居住在DC中，但在这两个州工作，则不必在这两个州中提交非居民申报表。

伊利诺伊州

提交豁免形式IL-W-5-NR如果您在伊利诺伊州工作，并且是爱荷华州，肯塔基州，密歇根州或威斯康星州的居民，请给您的雇主。

印第安纳州

印第安纳州与肯塔基州，密歇根州，俄亥俄州，宾夕法尼亚州和威斯康星州有互惠。提交豁免形式WH-47给您的印第安纳州雇主。

爱荷华州

爱荷华州只有一个州的互惠：伊利诺伊州。如果您在爱荷华州工作并且您是伊利诺伊州的居民，您的雇主不必从工资中扣除爱荷华州的所得税。向您的雇主提交豁免表44-016。

肯塔基

肯塔基州与七个州有互惠。您可以提交豁免表42A809如果您在这里工作，请给您的雇主，但您是伊利诺伊州，印第安纳州，密歇根州，俄亥俄州，弗吉尼亚州，西弗吉尼亚州或威斯康星州的居民。但是，弗吉尼亚州的居民必须每天上下班才能符合条件，但是，俄亥俄州的居民不能在S公司中成为20％或更多的股东。

马里兰州

提交豁免表MW 507如果您在马里兰州工作并且是宾夕法尼亚州，弗吉尼亚州，西弗吉尼亚州或华盛顿特区的居民，请给您的雇主

密歇根州

密歇根州与伊利诺伊州，印第安纳州，肯塔基州，明尼苏达州，俄亥俄州和威斯康星州达成了互惠协议。提交豁免形式Mi-W4如果您在密歇根州工作并居住在这些州中的任何一个，请给您的雇主。

明尼苏达州

提交豁免表格MWR如果您在明尼苏达州工作，并且是密歇根州或北达科他州的居民，请给您的雇主。

蒙大拿

提交形式MW-4如果您在蒙大拿州工作，并且是北达科他州的居民，请给您的雇主。

新泽西州

您可以提交NJ-165表格如果您居住在宾夕法尼亚州并在新泽西州工作，请给您的雇主。

北达科他州

提交豁免形式NDW-R如果您在北达科他州工作，并且是明尼苏达州或蒙大拿州的居民。

俄亥俄州

如果您在俄亥俄州工作并且是印第安纳州，肯塔基州，密歇根州，宾夕法尼亚州或西弗吉尼亚州的居民，则可以向雇主提交豁免表格。

宾夕法尼亚州

提交豁免表格Rev-419如果您在宾夕法尼亚州工作，但是印第安纳州，马里兰州，新泽西州，俄亥俄州，弗吉尼亚州或西弗吉尼亚州的居民。

弗吉尼亚

弗吉尼亚州与肯塔基州，马里兰州，宾夕法尼亚州，西弗吉尼亚州和华盛顿特区的互惠互利表格VA-4如果您居住在其中一个州并在弗吉尼亚州工作，请给弗吉尼亚州的雇主。

西弗吉尼亚州

提交豁免形式WV/IT-104如果您在西弗吉尼亚州工作，并且是肯塔基州，马里兰州，俄亥俄州，宾夕法尼亚州或弗吉尼亚州的居民。

威斯康星州

提交豁免表格W-220如果您在威斯康星州工作，并且是伊利诺伊州，印第安纳州，肯塔基州或密歇根州的居民，请给您的雇主。

常见问题（常见问题解答）