税损结转解释

税收损失并不一定都是坏消息。如果您在一年内出现税收损失，您也许可以利用该损失来最大限度地减少未来几年企业的税收。这种技术称为税收损失结转，因为它将一年内的税收损失结转一年或多年。

本文介绍了如何获得税收损失结转的资格以及该流程如何适用于小企业主。

什么是税收损失？

税收损失，也称为(NOL)，与a相反。当费用扣除额大于收入时，企业就有 NOL。 “运营”一词很关键，因为这些损失必须来自企业的常规运营。

除公司股东（所有者）外，所有类型的企业主都可以在个人纳税申报表上申报其 NOL 份额。

营业税损失限额

大多数小企业主可以全额承担其业务损失来抵消其他收入，因为他们参与业务并承担风险。但根据具体情况，企业主一年的 NOL 可能会受到限制。

有些业主不参与其业务，也不承担任何风险。这类业主可能是谁投资合伙企业但不参与管理业务。它也可能是租赁房产的所有者，即使他们参与管理房产，也被视为被动投资者。第二种类型的企业主的商业损失可能仅限于企业面临的风险金额。

在计算 NOL 时，您必须删除限制您损失的其他项目，包括：

• 资本损失超过资本收益
• 超过非营业收入的非营业扣除额
• NOL 扣除本身
• 
  

什么是税损结转？

税收损失结转将税收损失从一年转移到未来的利润年度。从2018年开始，NOL结转金额限于应税收入超额部分的80%（在不考虑扣除的情况下确定）。这些损失可以无限期结转。

谁可以使用税损结转？

小企业主和其他个人可以将税收损失结转用于多种不同的目的。使用此税收规定的最常见原因是用业务损失抵消当年收入，以减少应税收入。独资经营者、有限责任公司成员（所有者）、合伙企业的合伙人，以及业主可以对他们的营业收入份额使用这些规则。

公司可以使用损失结转规则来应对净营业损失。公司可以采取不同的扣除额，并且必须对其应税收入进行一些更改才能计算 NOL。它还使用不同的表格在纳税申报表上报告净经营亏损。

如何申请税损结转

以下是确定您是否可以结转某个纳税年度的税损的一般流程。

1. 首先，完成并确保您的业务类型允许税损结转拨备。
2. 然后确定您是否患有 NOL。 （参见工作表 1美国国税局出版物 536.)
3. 如果您一年内的净亏损多于利润，您将需要计算允许结转的金额，并应用 80% 的限额来看看您可以结转到未来几年的金额。
4. 如果您在第一年之后仍然有损失，您可以从步骤 3 重新开始，直到您将全部损失金额结转到未来几年。
   

使用IRS 表格 1045 附表 B计算 NOL 结转并将其包含在您的个人纳税申报表中。

税损结转如何运作的示例

某企业主第一年的净营业亏损为 100,000 美元，并决定在四年内承担该亏损。

	可结转	结转金额（80%）	剩余金额
第一年	$100,000	$80,000	$20,000
第二年	$20,000	$16,000	$4,000
第三年	$4,000	$3,200	$800
第四年	$800	$640	$160

第 2 年、第 3 年和第 4 年的任何额外损失都将添加到原始损失中，并且 80%​​ 的限额适用于总额。

获得有关损失结转计算的帮助

申请税损结转有很多规则和例外，而且计算也很复杂。在此过程中请获得有执照的税务专业人士的帮助。美国国税局出版物 536有关如何计算 NOL、如何将损失应用于纳税申报表以及如何将其结转至未来年份的更多详细信息。

常见问题 (FAQ)

税项亏损可以结转多久？

州和联邦税法都允许税收损失无限期结转。您每年只能承担 80% 以上的损失。如果您因几年的亏损而在一年内出现了多个净营业亏损 (NOL)，请从最近一年开始，将 NOL 应用于修改后的应税收入。

我的损失结转采用哪种税表？

作为小企业主，您需要在个人纳税申报表、1040 表格或 1040-SR（适用于老年人）上缴纳营业收入和其他收入税。

例如，如果您作为独资经营者申报营业税，您可以在附表 C 上报告您的营业收入，并将其与其他收入和扣除额一起纳入，以获得当年调整后的总收​​入。合伙企业的合伙人和小型公司所有者可以根据其当年业务收入的份额进行亏损结转。他们每年通过在纳税申报表中附上附表 K-1 来报告此收入。

如果您要报告一年的税收损失结转，请使用 IRS 表格 1045、附表 B 计算损失，然后将其添加到您的纳税申报表中。

亏损结转是否有最高限额？

您可以结转一年的最大损失是应税收入的 80%，并通过删除一些扣除额进行修改。

如果您的纳税申报表上的调整后总收入低于您的扣除额（标准扣除额或逐项扣除额），您可能会获得 NOL。您需要通过减去一些扣除额和损失来计算NOL，以计算出您可以结转到未来几年的金额。那么你需要