员工股票期权如何征税？

有两种类型的员工股票期权：不合格的股票期权（NSO）和激励股票期权（ISO）。这种类型很重要，因为它们没有征税。

不合格的股票期权征税

当您行使NSO股票期权时（以行使价格购买股票），即使您行使选择权并持有股票，股票价格和行使价格的市场价格（称为“差价”）之间的差额被视为赚取的收入。

赚取的收入应缴纳工资税（社会保障和医疗保险）。它还以您的税率缴纳常规所得税。您的雇主在行使选择时会扣留这些税。

您要支付两种类型的工资税。一种类型用于社会保障。收益最高为6.2％，最高应纳税工资基本限额。工资基地在2022年的纳税年度为147,000美元，2023年为160,200美元。HI（医院保险）或Medicare的所有收入为1.45％。

您对行使NSO股票期权的收益的工资税仅在您的Medicare及时收入超过给定纳税年度的社会保障税工资基础时才为1.45％。

医疗保险税没有工资基本限制，因此无论收入如何，您都会税1.45％。而且，如果您赚了200,000美元以上，您将为Medicare额外支付0.9％。

如果您的锻炼年度收入小于基础，则您将总共支付7.65％的收益不合格的股票期权。一旦您的收入达到基地，您的工资税将转换为基础上的收入1.45％。

你不应该锻炼员工股票期权仅基于税收因素，但是如果您持有有选择权的股票并决定在没有其他收入的情况下进行锻炼，则您将缴纳工资税。那可能是您决定根据税收行使的一次。

当您行使期权时，差价的所有收入除薪资税外，还要缴纳所得税。最重要的是，如果您持有股票并且价格上涨，那么利差以上的任何收益都将被征税资本收益。

与NSO股票期权不同，收益激励股票期权不缴纳工资税，但要缴纳所得税。它可能是偏好项目替代最低税（AMT）计算。这意味着当您计算常规纳税责任时，它不包括在内，但是当您计算出替代最低税的责任时，它也包括在内。

按照您何时出售股票，可以进行ISO时，可能会有两个税收成果。

当您行使ISO并在同一日历年中出售股票时，您将对市场价格与行使价格之间的差额缴税。它以您的普通所得税税率征税。

您持有一年或更短的投资的收益被征税为普通收入。如果您持有超过一年的资本税率，您会以资本利得税率征税。这些费率可以低于普通收入率。

如果您行使ISO但持有股票，则行使价格和市场价格之间的差异将成为AMT偏好项目。行使激励股票期权可能意味着您必须支付AMT。

如果您付出了太多，您可以获得任何超额AMT税的信用，但是需要花费很多年才能用尽此信用。如果您从锻炼日期起股票一年，或自期权授予日以来两年，则将行使价格和市场价格之间的差额作为长期收益征税，而不是收入。

如果您的税率超过AMT税率，您可能会使用以前的AMT信贷。持有所需期限的股票可能意味着如果您是高收入者，则支付超过445,850美元的收益的税款，而不是20％。这种策略有一些风险。

税收规则可能很复杂。良好的税收专业人员或财务计划者可以帮助您估计税收，并向您展示如果您选择任何这些选择，则在支付所有税款后剩下多少。他们可以提供有关计时您选择选择的方法以缴纳最少税款的指导。

当大多数人询问股票期权是如何征税时，他们正在谈论在交易所公开交易的股票或ETF期权。这些与员工股票期权有很大不同，因为它们可以被买卖，这意味着期权交易者可以像其他任何股票交易一样征税。员工股票期权不能出售，因此仅在出售股票股票时行使期权行使期权（除非适用替代性最低税）。

除非您创建应税事件，否则您无需在纳税申报表中报告员工股票期权。例如，您可以行使未合格的股票期权和产生资本收益表格1040。如果您锻炼ISO并持有它们，则需要支付替代最低税，然后您将在表格6251上报告该信息。