资本收益税收策略的WASH销售规则

这是一个众所周知的事实资本利得税长期投资结果大大降低。自然，大多数投资者都希望降低其税单。有时，投资者出售的资产低于购买价格，使他们能够索赔资本损失。

但是，美国国税局对资本损失有非常具体的规则。通过了解和理解Wash销售规则，您可以确保您不会无意中的法律行事。

清洗销售规则定义

简而言之，WASH销售规则禁止投资者声称资本损失出于税收目的，如果他们在30天内回购股票或证券。

具体而言，美国国税局（IRS）认为，如果投资者在销售前30天内或之后的接下来的30天进行，则为交易销售：

WASH销售规则适用于交易前后30天，创建一个61天的窗口。

想象一下，当投资者的价格超过70美元时，不幸的是，它可以购买Lucent Technology股票。在该公司通过合并和收购消失之前的几年中，投资者观看了会计丑闻，财务麻烦和销售崩溃股价降至$ 1。

曾经是进取的男爵，我们的投资者意识到，如果他们出售股份，他们可以报告资本损失并降低税收负担。问题？他们认为，卢金特（Lucent）或最终拥有的公司将从灰烬中崛起，并返回其损失的一些市场价值。

突然，我们的投资者得到了一个绝妙的主意。在12月的最后一周，他们打电话给经纪人，指示出售电信设备供应商的股票，以锁定资本损失。三周后，在一月上半年，他们要求经纪人回购卢金特的股票。世界上一切都很好。他们在持有股票的同时锁定了资本损失。似乎巧妙，对吧？

如您所记得的那样，Wash销售规则不允许投资者在30天内回购投资，因此不允许他们索赔资本损失。换句话说，除非投资者等待30天的时间过去，否则他们将无法减少损失。

为了增加对伤害的侮辱，卢克特在等待场边的时候可能会跑来跑去，从而提高了购买价格。同时，投资者将支付两项委员会（一项是在12月出售，一项是在1月份进行回购）。

如果国税局决定投资者违反了Wash销售规则，会发生什么？直接的结果是，不允许他们利用当年纳税申报表中的损失来减少应税收入。

但是，他们将能够将损失添加到回购投资的成本基础上。投资者还可以将原始投资的持有期添加到更换的持有期限。这可能使他们能够在将来索赔更大的损失或符合较低的资本收益率。

投资者能否等待Wash销售期过期然后回购股票？事实上，是的。

如前所述，这种方法有几个问题。除了双重佣金外，卢克特在短期内有很大的风险，导致投资者以更高的价格回购，这可能大大超过他们计划。

道德？仅当您接受事实时出售您可能无法以相同或更低的价格回购股票。如果您与这种可能性保持一致，那么没有什么可以阻止您的。