什么是税收联系？

联系是两个或多个实体之间的关系或联系。在税法中，这是税务机构（例如国家和企业）之间的关系。

在税务机关可以对企业征税之前，必须存在联系，并且要求管辖权与企业之间存在实质性联系。

随着在线销售业务的出现，为众多州和国家 /地区提供服务，Nexus的概念已成为一个复杂的问题。了解有关您对您意味着什么的更多信息。

什么是税收联系？

税法中使用“ Nexus”一词来描述企业在特定州拥有税收存在的情况。联系基本上是税务机关与必须收取或缴税的实体之间的联系。

美国宪法的两个条款构成了税收联系的起源：

• 需要连接的正当程序条款
• 商业条款，“需要大量存在”

建立联系还可以描述国家在其管辖范围内对实体的收入或销售征税之前必须存在的业务活动的数量和程度。

如果纳税人在该州有联系，则必须在该州缴纳并征收销售税，并且必须对那里产生的收入缴纳所得税。

税收联系的工作方式

尽管Nexus的定义可能因管辖权而有所不同，但通常要求企业必须对管辖区的某种类型的行动承诺。例如，如果您的业务是您的业务的地方：

• 维护办公室
• 雇用工人
• 将产品或用品存储在仓库中

这将要求您为该地点建立营业税率，并从该地点的任何居民收集从您那里购买产品的任何居民。您很可能还必须向该州缴纳所得税。

税收联系的类型

对于所得税和营业税的目的，可以以不同的方式确定联系。

出于所得税目的

如果一个实体，通常是出于所得税目的而创建的Nexus：

• 从州内的来源获得收入
• 在那里拥有或租赁财产
• 那里的员工从事超过“仅仅招标”的活动
• 在那里有资本资产或财产

出于营业税目的

Nexus的确定是出于营业税的目的。如果企业有一个州的营业税联系，如果有：

• 该州的物理位置
• 在该州工作的居民员工
• 州内的财产，包括无形财产
• 经常在那里征求业务的员工，例如销售人员

在线交易中联系的要求

从历史上看，出于营业税目的的联系一直要求企业在该州具有实物影响力，但是互联网的出现使各州更加紧密地考虑在线业务及其不缴纳销售税。

最高法院终于就在线联系的问题裁定S. Dakota诉Wayfair2018年6月，指出确定税收联系的较旧方式是人造和过时的。

法院表示，各州有权要求在线卖家向所有在线买家收取和收取销售税，而不仅仅是那些位于该州的人。

收取销售税的各种州争先恐后地制定了允许在线销售销售税收税的法规和程序。为了避免损害较小的卖方，许多州设定了最少数量的交易或年度销售量，在此销售额中未收取销售税的在线交易。

在线销售中的联系类型

各州提出了几种方法来确定在线交易的联系。

• 点击连接 是买方与卖方之间的直接联系。当该州内的企业将销售转介给州外卖方（例如通过网站上的链接）付款时，可能会发生这种情况。
• 会员联系 涉及 通过其他业务销售的独立企业的分支机构。亚马逊分支机构计划就是一个很好的例子。会员不是雇员甚至是独立承包商，但是与企业有积极联系，各州一直在使用此连接来捕获营业税。这种类型的Nexus通常要求会员支付推荐委员会。
• 经济联系 是确定营业税联系的最简单方法。基本上只是销售。如果企业超过特定的金额或门槛，则可能在一个州具有经济联系。爱达荷州已建立了100,000美元的年销售额，作为建立营业税联系的最低限度。