附表F：农业的损益：定义，用途和备案

附表F：经营一个农业的损益独资企业农业业务报告纳税年度的收入和费用。该表格也可以由从事农业活动的公司，合伙企业，遗产和信托。

附表F相当于非农场独资老板的附表C。通常需要使用此表格来报告其与农业业务有关的收入和扣除，通常需要参与牲畜，乳制品，家禽，养殖养殖，农作物或其他农业活动的农民。

然后将您的农业利润或损失转移到表格1040用于计算您的总税收责任。附表F是给农民的附表c是对其他独资所有人。

附表F询问您的主要农业活动或作物；您从销售牲畜，农产品，谷物或其他产品中的收入；以及您是否从合作分配，农业计划付款中获得农场收入，商品信贷公司贷款，作物保险收益，联邦作物灾难支付或任何其他来源。

附表F提供了不同的方法来考虑您的收入，具体取决于您使用现金还是应计方法。

关键要点

附表F用于报告农业或农业活动的应税收入。
无论农场收入的类型如何，此表格都必须包含在1040纳税申报表中。
在附表F上报告了税收扣除费用，例如设备，财产税，种子和饲料，以帮助计算应税收入。
它还允许农民要求各种与农场有关的信用和扣除。

谁可以提交时间表F？

为了获得申请时间表F，个人或实体必须参与农业或牧场活动。

合格的农业活动包括：

作物生产
牲畜饲养
家禽种植
水产养殖（养鱼）
果园，种植园和牧场

国税局通常期望真正的利润动机。这意味着，尽管并非每年都需要盈利，但应继续努力将农场作为一项企业，并期望随着时间的推移盈利能力。附表F可以在各种情况下使用；例如，拥有或租赁农业用地，经营家庭农场或与合作伙伴关系的个人可以使用它。

没有特定的总收入要求使用时间表F，并且可以根据其情况提出的小型或大型农业行动。

如何提交时间表f

您将提交附表F，其中表格1040、1040-SR，1040-SS，1040-NR，1041或1065。

要填写表格，您将需要有关牲畜或农作物的销售，设备费用和折旧，保险费用，税收，保护费用，人工和就业费用，车辆和土地的租金或租赁以及其他农场运营费用的信息。

如果您的业务遵循正常的日历年，则可以在1月中旬提交表格。您还可以在3月1日之前提交1040号文件，并且可以当时缴税。如果业务未遵循正常的日历年，则需要在业务财政年度结束后的15日之前提交表格。

使用的农民现金方法会计将报告收入从买家那里收到的纳税年度。农业费用在纳税年度被扣除。在应计方法，即使在第二年收到或支付了钱，也会报告收入和费用。

如果纳税人选择提交“应计”申报表，则必须完成第II部分，III和部分。

您可以在IRS网站或在提交税收时使用税款完成。

按计划F的收入来源

附表F帐户的不同来源农场收入：

总现金收入：销售农作物，牲畜和任何政府农场付款（例如补贴，农作物保险）的总收入。
总收入：包括现金收入以及非现金收入，例如农场种植和消费的食物的价值。
净现金收入：总现金收入减去现金支出（例如工资，饲料和肥料）。
净农场收入：农场扣除现金和非现金支出后的总收入（例如，折旧和资本消耗）。

重要的

如果农场是为了利润而经营农场，无论纳税人拥有该农场还是租户，个人都会对税收负责。

可扣除费用

农民还可以填写附表F以要求税收减免对于企业，降低了整体税单。相关扣除包括 - 但不限于：

商务
化学物质
保护
折旧
员工福利
喂养
肥料
货运和货运
汽油和其他燃料
雇用劳动
保险
兴趣
退休金和利润分享计划
车辆，机械，设备，土地等的租金或租赁费用
维修和维护
种子和植物
存储和仓库
补给品
税
公用事业
兽医费

向第三方付款

附表F还询问您在纳税年度是否付款，要求您提交表格1099如果您已提交。您需要提交1099表格的一个案例是，如果您雇用了一个独立承包商来执行价值600美元以上的工作，例如将您的农产品运送到每周的农民市场，以供您的农场业务。

提交时间表f时的特殊注意事项

提交时间表F时要记住许多具体情况。

家庭农场：如果家庭成员贡献劳动力或资源，则应在其中适当分配收入。美国国税局可以要求对此分配进行证实。

伙伴关系和信托：当农场作为合伙企业运行时，收入和支出应与合伙协议保持一致。参与农业的遗产和信托必须根据适用的遗产税规则提交时间表F。

分开个人和业务费用：独资老板应仔细区分个人和业务费用，因为附表F报告应着重于农业收入和合法的商业费用。国税局可能要求从收入扣除的成本或报告扣除总收入的成本中进行证实。

税收抵免：农民可能有资格获得积分和激励措施，例如家庭和病假法（FMLA）为家庭农场或企业农场的节能农业学分提供信用。农场应了解其当前的运营和未来计划，然后咨询税务专家，以最好地了解如何利用激励措施并利用税收优惠。

其他相关文件

有关更多信息，IRS出版物225，《农民税指南》是一份文件，可帮助参与的人农业综合企业导航特定于农业的税法。该文件详细说明并概述了联邦政府如何征税农场。 IRS出版物225概述了农民可能用于运营其运营以及农民必须报告农场收入的不同会计方法。

国税局（IRS）与IRS出版物225一起出版了IRS出版物51，这是针对农业工作者雇主的文件。出版51提供了有关雇用农业综合企业工人的个人必须遵守税款的指导。此外，美国劳工部有时要求雇主在该部门进行注册，并且不允许雇主将农场雇员标记为独立承包商。

我应该提交附表C或计划F吗？

如果您是独资经营者，其主要收入来自农业，则应提交附表F。其他独资老板通常会提交附表C。

如果我是自雇，我会提交时间表F吗？

如果您是一个自雇农民，将其设置为独资老板，则需要提交附表F。如果您是在另一个行业中的自雇人士，则可能需要提交时间表C。

我在附表F上报告哪些农业利润？

农场收入的利润可以包括农场或农业综合企业产生的资金。一些例子是销售农作物，牲畜和与农场相关的商品和服务的利润。

底线

作为独资所有权的农民必须提交时间表F，以报告其净农业利润或亏损。此表格有助于计算农业活动的应税收入，然后将其转移到表格1040，以实现总纳税责任。对于农民而言，附表F的目的与附表C对其他行业的独资老板的目的相同。

农民应与税务专业人士合作，以确保他们利用可用的扣除，信贷和税收优惠，并帮助准确的报告。