什么是依赖？

依赖者依靠其他人来获得财政支持。家属可以包括儿童或其他亲戚。如果抚养人满足国税局（IRS）定义。

关键要点

依赖者依靠其他人来获得财政支持，可以包括儿童或其他亲戚。
拥有一个或多个受抚养人的纳税人可能有资格获得某些税收抵免。
要被称为抚养人，一个人必须是美国公民，美国居民外星人，美国国家或加拿大或墨西哥的居民。

要求依赖者

抚养者可以是合格的孩子或其他合格亲戚。依赖性由三个IRS测试来定义，这些测试必须针对所有因素：依赖纳税人测试，联合退货测试以及公民或居民测试。

任何被另一纳税人依赖的人声称是依赖其纳税申报表的人。除非该依赖人提交联合申报申报单，否则任何人都不能索取纳税人作为已婚人士的纳税人，以索取扣押或缴纳的税款退款。要被称为抚养人，一个人必须是美国公民，美国居民移民，美国国民或加拿大或墨西哥的居民。

已婚并共同提交的夫妻既有索赔依赖者并分享任何税收优惠。如果是单独的回报，无论是否已婚，只有一个纳税人可以要求给定的所得税申报表。分离的依赖要求或离婚的父母解决了有利于监护父母的。

合格的孩子

见IRC关系测试- 被认为是合格的孩子 - 孩子必须是：

纳税人的儿子，女儿，继子，由授权安置机构安置的寄养孩子，或任何一个后代
纳税人的兄弟，姐姐，同父异母的兄弟，同父异母的姐姐，继兄弟，继母或任何一个后代

要满足IRC年龄测试，必须是：

纳税年度结束时19岁以下，比纳税人或纳税人的配偶更年轻，如果共同提交
如果共同提起

为了满足居民测试，孩子必须与纳税人一起生活了一年以上；但是，此规则有例外。例如，如果儿童或纳税人由于疾病，教育，商业，休假，兵役，对永久残疾或监禁的儿童的制度化护理而暂时不存在，那么在此期间，孩子仍然被视为住所的一部分。

50％

在纳税年度，孩子不能提供超过一半的财政支持，并有资格成为抚养人。

合格亲戚

这些测试仅在未满足合格儿童的测试时适用。与合格的孩子不同，合格的亲戚可以是任何年龄。一个合格亲戚不符合合格测试，而是符合家庭或关系测试的成员，总收入测试和支持测试。

该人要么必须全年作为纳税人家庭的成员生活，要么与纳税人有关。重要的是要注意，被收养的孩子与自然儿童相同，而婚姻建立的任何关系都不会因死亡或离婚而结束。

为了满足总收入测试，纳税年度的依赖人总收入必须小于门槛金额。每年这一数量都会改变。对于2024纳税年度，为5,050美元。纳税人必须提供该纳税年度总支持的50％以上。该支持测试与合格的孩子有所不同，该孩子测试孩子是否提供了一半以上的支持。

重要的

个人扣除额豁免被暂停到2025年。尽管豁免金额为零，但要求抚养人的能力可能使纳税人有资格获得其他税收优惠。

税收抵免

所得税抵免额（EITC）

这所得税抵免额（EITC）对于低到中等收入的人和夫妇，尤其是有孩子的人，是可退还的税收抵免。纳税人所收到的EITC的金额取决于收入，无论是单身还是共同提交的收入以及其家庭中的儿童人数。

儿童人数	EITC 纳税年度2024	EITC 2025年纳税年度
零	$ 632	$ 649
一	$ 4,213	$ 4,328
二	$ 6,960	$ 7,152
三	$ 7,830	$ 8,046

国税局

儿童税收抵免（CTC）

对于2024年和2025年的纳税年度，纳税人可以要求儿童税收抵免（CTC）如果纳税人的收入不超过20万美元或400,000美元，则为18岁以下的每名儿童的$ 2,000 $ 2,000。如果信贷超过所欠税的总税，则通过额外的儿童税收抵免，将获得最高1,700美元余额的$ 1,700。

儿童和抚养护理信用

纳税人可能能够要求儿童和抚养护理信用如果他们支付了有资格个人工作或积极寻找工作的费用。收到的金额是支付给提供商的合格个人的与工作相关的费用的百分比，而该百分比取决于纳税人调整后的总收入（AGI）。

对于那些每年赚取不到15,000美元的$ 15,000的人，一个合格的个人和两个或更多合格个人的$ 3,000的人的信用额为合格费用的35％。

提示

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教育学分

这两个教育学分是美国机会税收抵免（AOTC）和终身学习信用（LLC）。如果纳税人有一个参加高等教育机构的受抚养人，那么纳税人将有资格要求与受抚养人相关的教育学分。

AOTC是在高等教育前四年为合格学生支付的合格教育费用的信用。LLC用于合格的学费和相关费用，为参加合格的教育机构的合格学生支付。

什么是豁免？

豁免减少了缴纳所得税的收入金额。国税局允许多种豁免。由减税与工作法（TCJA）直到2025年底，就暂停了个人豁免。但是，依赖的豁免仍然适用。

什么是出于税收目的的依赖？

出于税收目的，依赖者是美国国税局（IRS）规定的纳税人的合格儿童或亲戚。这包括一个孩子，父母，兄弟姐妹或继子，但不包括配偶。纳税人可以主张有抚养权的税收优惠。

每个依赖的税收抵免是多少？

在2024年和2025年的纳税年度中，每个抚养者的儿童税收抵免为2,000美元，最高可退还金额为$ 1,700。

底线

一个依赖的人是一个依靠另一个人来支持的人，通常是孩子或其他亲戚。出于税收目的，受抚养人必须符合某些合格测试：依赖纳税人测试，联合退货测试以及公民或居民测试。有家属的纳税人是有资格获得某些税收优惠，包括儿童税收抵免，儿童和依赖的护理税收抵免以及某些教育学分。