边际税率：它是什么以及如何确定它

边际税率是纳税人通过不同的不同收入的税率的百分比税务括号。

换句话说，它代表了从您当前收入水平高于您的下一个收入的百分比。因此，如果您处于24％的税收范围内，那么您所赚取的每一美元将以24美分的税率征税，直到您达到下一个括号阈值。如果您获得加薪，将一部分收入推向较高的括号，则只有超过该门槛的收入的一部分会以较高的税率征税，而不是全部收入。

这是为了使不同的税收负担更加公平收入水平。

关键要点

边际税是在特定税收范围内每增加收入的税款的百分比，而不是总收入。
边际税率仅适用于每个括号内的收入部分，而不适用于您的全部收入。
正如公众中的许多人所假定的那样，进入较高的括号并不意味着您所有的钱都是按以下税率征税的，只有下一个括号内的金额以这种速率征税。
因此，您的有效税率（总体上支付）始终低于最高边际税率。
2025年，美国税收制度的边际支架从10％到37％不等。

什么是边缘税率？

边际税率在20世纪初出现，因为政府寻求在维持经济公平的同时为公共服务提供资金的方法。美国在1862年首次实施了渐进式所得税体系，以资助内战，但现代框架在1913年的第16修正案中成形。该修正案赋予联邦政府征收所得税的宪法权力。

边际税率通过将应税收入分为称为“支架”的细分市场，在每个括号内获得的金额都以不同的税率。随着收入增加并转移到更高的括号中，只有特定括号内的收入部分以该括号的税率征税。这造成了纳税责任的逐步增加，纳税人随着收入的上升而逐渐支付的费用，而不是在上升括号内的总税单上突然跳跃。例如，从22％转移到24％的括号并不意味着所有收入突然以24％的税率征税 - 只有超过门槛以上的美元面对较高的利率。

系统的进步的本性意味着，即使是高收入者也会以最初的收入支付较低的利率。

提示

边际税收反映了纳税人应根据他们的付款能力做出贡献的原则，同时确保进入较高的税率并不会导致总体收入薪水较低。这是关于边际率如何工作的普遍误解。

边际税与统一税

尽管大多数发达国家现在都使用边际税率，但一些国家有统一税不管一个人的收入如何，所有收入都以相同税率征税的系统。统一税的支持者认为，他们简化了税收管理并可能鼓励经济增长，而反对他们的人则认为他们不公平地支持富裕的人。

世界各地的税收系统样本
国家	税制	笔记
美国	边缘	7架从10％到37％
匈牙利	平坦的	15％
加拿大	边缘	5架从15％到33％
澳大利亚	边缘	4架从16％到45％
以色列	边缘	7括号前1％-50％
爱沙尼亚	平坦的	20％
保加利亚	平坦的	10％
英国	边缘	3架8.75％至39.35％
瑞典	平坦的	20％（超过SEK 625,800）
罗马尼亚	平坦的	10％
印度	边缘	5架从5％到30％
巴西	边缘	4架从7.5％到27.5％
爱尔兰	2层	20％，最高44K欧元；然后40％

资料来源：普华永道全球税收摘要

美国的边际税率

下表显示了美国纳税人提交的所得税税率和收入水平2025年纳税年度。它因提交状态而分解：单身，已婚申请和家庭负责人。

2025年美国边际税率按收入和纳税申请状态
税速度	对于单个申报者	结婚夫妻共同申请	户主
10％	$ 11,925或以下	$ 23,850或以下	$ 17,000或以下
12％	$ 11,926至$ 48,475	$ 23,851至$ 96,950	$ 17,001至$ 64,850
22％	$ 48,476至$ 103,350	$ 96,951至$ 206,700	$ 64,851至$ 103,350
24％	$ 103,351至$ 197,300	$ 206,701至$ 394,600	$ 103,351至$ 197,300
32％	$ 197,301至$ 250,525	$ 394,601至$ 501,050	$ 197,301至$ 250,500
35％	$ 250,526至$ 626,350	$ 501,051至$ 751,600	$ 250,501至$ 626,350
37％	超过$ 626,350	超过$ 751,600	超过$ 626,351

资料来源：国税局

例子

让我们看看边际税率如何适用于2025年获得195,000美元应税收入的人，使用IRS税级单一申报人（请参阅上表）。

应税金额	税率率	税	累积税
首先$ 11,925	10％	$ 1,192.50	$ 1,192.50
下一个$ 36,550	12％	$ 4,386.00	$ 5,578.50
净$ 54,875	22％	$ 12,072.50	$ 17,651.00
最终$ 91,650	24％	$ 21,996.00	$ 39,647.00