合格的联合和遗属年金 (QJSA)：含义、示例

合格的联合和遗属年金 (QJSA) 向合格计划的年金领取者和配偶、子女或家属提供终生付款。 QJSA 规则适用于、设定受益计划和目标福利。他们还可以适用于利润分享以及 401(k) 和 403(b) 计划，但前提是根据计划如此选择。

了解合格的联合年金和遗属年金 (QJSA)

合格的 QJSA 计划的计划文件通常提供以下内容支付百分比，但一般要求遗属年金必须至少为支付给参与者年金的 50%，且不超过 100%。如果参与者未婚，则年金根据附带福利规则支付或遵循最低分配要求。

根据美国国税局 (IRS) 的规定，“固定福利计划、货币购买计划或目标福利计划等合格计划必须向所有已婚参与者提供 QJSA 作为唯一的福利形式，除非参与者和配偶（如果适用）书面同意其他形式的福利支付。”有关 QJSA 规则的更多信息，IRS 提供了信息页。 QJSA 的管理规则可在第 26 章第一章 A 分章中找到第 1.401(a)-20 条在联邦公报上。

合格的联合年金和遗属年金：特点和注意事项

已婚参与者的合格联合年金和遗属年金具有以下特点。

• 退休金在退休期间定期支付（主要是每月）。
• 死亡后，该计划将每月向尚存配偶支付至少原福利金的 50%。

与许多年金一样，QJSA 通过每月付款为主要参与者和配偶提供终身福利。因此，它们应该被纳入任何财务规划以及退休收入和支出方案中。此类产品不会因股市表现不佳而导致付款减少。 QJSA 分配一旦启动，就不可更改。

此外，不允许在每月定期付款之外进行分配。如果参与者的健康状况不佳，QJSA（如年金）可能不是为此类投资工具提供资金所需的资产的良好投资。除非根据生活成本的增加进行调整，否则随着时间的推移，付款也可能会失去购买力。

合格的联合年金和遗属年金示例

个人雇主资助的 401(k) 计划提供 QJSA，在 65 岁时每月提供 1,500 美元的退休收入。该计划还为配偶提供每月 1,000 美元的退休金。该福利将一直支付到未亡配偶去世为止。个人可以选择接收福利，但必须得到其配偶的书面同意，并由公证人或计划代表见证。

一个例外是，如果金额为 5,000 美元或以下，计划可以在未事先获得参与者（及其配偶）许可的情况下向参与者支付一次性分配。如果参与者离婚，他们可能需要将前配偶视为现任配偶，作为离婚协议的一部分。或根据离婚条款。如果离婚参与者想要更改遗属福利的受益人，他们必须联系计划管理员。