避税天堂：定义，示例，优势和合法性

什么是避税天堂？

避税天堂是一个为外国企业和个人提供最小或不纳税责任的国家。他们对公司和非常富裕的公司具有税收优势，并且有可能滥用非法逃税计划。

了解税收天堂

从广义上讲，征税天堂是税收低且居住要求低的司法管辖区。他们也有强大的财务隐私法。

税务正义网络保留了一个公司税收天文指数，该指数跟踪它说的司法管辖区在帮助跨国公司避免税收方面是“最同谋”。截至2024年10月，最糟糕的罪犯是英属维尔京群岛，开曼群岛和百慕大。

可以在另一个国家或单独的司法管辖区中找到避税天堂。

国内税收天堂

一些美国各州没有所得税。这个简单的事实使他们对希望减少总体税收的公司有吸引力，尽管这并不能帮助他们避免联邦税。

例如，在美国，阿拉斯加，佛罗里达州，内华达州，南达科他州，田纳西州，德克萨斯州，华盛顿和怀俄明州不需要州所得税。

特拉华州是公司成立的首选状态。它不会对在特拉华州合并但在其他地方开展业务的公司征收公司税。

离岸税收天堂

从美国人的角度来看，“海上”在美国以外的任何地方

离岸税收天堂从其国家汲取经济的资本中受益。这些资金来自银行和其他金融机构的个人和企业的资金。

个人和公司受益于在可能允许漏洞，信贷或其他特殊税收考虑因素的外国收入中收取的低或无税。

避税天堂国家的特征通常包括不税或低税，最少的信息报告，缺乏透明义务，缺乏当地存在要求以及避税避免避税避难所的营销。

美国政府对避税天堂的回应

这减税与工作法（TJCA）2017年12月通过的，将有效的公司税率定为21％。它还增加了旨在阻止外国投资的规定。

从系统的角度来看，TCJA以比以前的国际税法更具领土而闻名。 TCJA下的国际税收制度免除了外国利润，但有一定的规定就高回报外国利润。

历史上以海上避税天堂持有的著名的一些公司包括Apple，Microsoft，Alphabet，Cisco和Oracle。总体而言，避税天堂还可以在该领域提供优势信用，由于美国公司在国际上借入资金可能会更便宜。这种类型的贷款可能会资助收购和其他公司活动，也需要在美国税法指南中的报告，公认的会计原则（GAAP），以及国际财务报告标准（IFRS）下的准则。

美国个人纳税人

美国有特殊的规则来报告美国公民和非美国公民的外国收入。这些规则通常在外国帐户税收合规法（FATCA）。

FATCA要求提交附表B和/或8938表格，该表格在投资超过50,000美元时披露了外国帐户持有量。另外，还可能要求外国帐户持有人提交表格114，外国银行和财务帐户的报告。

总的来说，可能会有对所有类型的海外车辆进行投资的豁免和外国税收抵免，但是咨询税务顾问以确保适当的报告很重要。

避税天堂监管

避税天堂为非法活动创造了机会，这些活动远远超出了逃税。在精心洗钱的过程中，它们是流行的停留，这涉及通过一系列壳牌公司转让现金，直到无法追踪为止。

因此，有一些监管避税天堂的监督。

为了最大程度地提高税收收入，许多外国政府对税收天堂保持相对持续的压力，以发布有关离岸投资帐户的信息。但是，监管的监督可能并不总是是国家重点。

在全球范围内，一些计划已适用，以增加海上投资报告的执行。自动交换财务信息是一个例子，由经济合作与发展组织（OECD）监督。

该计划要求参与国家自动将非公民存款人的与税收相关的银行信息传输给其公民的国家。

有时，迫使改变需要危机。例如，塞浦路斯的金融部门，建立在该国的避税天堂状态，于2013年倒闭。欧洲委员会，欧洲中央银行和国际货币基金组织（International Bunty Fund）取得了118亿美元的纾困，以遵守更强大的税收参与。

底线

税收天堂是司法管辖区，吸引外国投资者，税收负担相对较低或银行报告要求。这些国家和领土已成为外国资本的吸引人目的地。尽管他们本质上不是非法的，但银行或投资避税天堂的人可能违反了其祖国的法律。