級聯稅：定義，示例和替代方案

什麼是級聯稅？

級聯稅（也稱為級聯稅）是一種重複的營業稅，在供應鏈連續的每個階段，從原材料到消費者購買的產品都徵收的銷售稅。供應鏈中的每個買家都根據其成本支付價格，包括先前已收取的稅款或稅款。

關鍵要點

級聯稅（也稱為級聯稅）是在產品沿供應鏈旅行的每個階段徵收的一種稅款。
因為對級聯稅有復雜的影響，所以這種類型的稅收模式可以理解為“稅收”或“金字化稅”。
級聯稅的結果是最終的營業稅大於單階段稅系統中同一產品的銷售稅。

了解級聯稅

因為對級聯稅有復雜的影響，所以這種類型的稅收模式可以理解為“稅收”或“金字化稅”。當產品具有多個生產階段時，它會沿供應鏈移動，直到達到最終用戶，因此會增加稅收。級聯稅的結果是最終的營業稅大於單階段稅收方法的最終銷售稅。最終的消費者承擔了這種稅收制度中最大的負擔。

級聯稅收的國家可能難以在國外市場上保持競爭力，因為與國際競爭對手相比，這種稅收制度導致通貨膨脹價格。

級聯稅的例子

考慮禮品包裝業務。它始於一棵樹，該樹被砍伐並賣給了紙廠。工廠將木頭弄紙，將其弄平，乾燥並將其切成薄片和卷。這些卷是由一家公司購買和打印大批紙張並出售批發批發的公司購買的。然後，批發商將其出售給全國零售商店，以各個卷出售。最後，消費者購買了它。

所有權轉讓中的每一個都是應納稅交易，每筆交易都包括營業稅。交易的總成本基於累計業務成本，包括每項交易收取的所有稅款的總和。

級聯稅的替代品

有許多批評級聯稅。一些經濟學家認為，這對經濟不利，因為它扭曲了資源的分配。其他人則認為它會誇大商品價格。大多數國家使用替代稅收方法。

增值稅（增值稅）

增值稅（增值稅）是對商品和服務添加的價值評估的消費稅。從原材料到消費者消費的最終狀態，在生產鏈的每個階段都收取稅收。在供應鏈的每個階段所支付的稅額取決於產品的成本，減去已經在上一個階段已經徵稅的產品中的任何材料成本。

增值稅系統最常見於歐盟（EU）。美國不使用增值稅系統。

VAT的批評者指出，它給低收入消費者帶來了不當的經濟負擔。

商品和服務稅（GST）

像增值稅一樣，商品和服務稅（GST）也在供應鏈中的每個步驟都徵收。但是，與增值稅不同，不管添加了什麼價值，GST都會收取GST。（通常是交易的統一百分比。）在使用GST系統的國家 /地區，在製造過程的每個階段都會收取企業的費用，並且在銷售點最終客戶會收取最終客戶。

商品及服務稅的淨結果比級聯繫統中徵收的可比稅率低。當一個國家徵收商品及服務稅稅時，它將幾項稅收合併為一項稅。這些可能包括中央稅，例如營業稅，，，，消費稅稅和服務稅 - 以及州級稅，例如娛樂稅，入境稅，轉讓稅和奢侈稅。這些成為一項稅收。

出售產品時，供應鏈中的每個供應商都可以從收取的稅款中扣除稅款，並將其匯給政府。無論產品易手多少次，最終的消費者都會支付全部稅率（但不是其中的多個）。

一些擁有GST的國家包括加拿大，澳大利亞，新加坡和印度。

但是，對商品及服務稅有一些批評。反對者認為這是一種回歸稅，因為與高收入家庭相比，它給低收入家庭帶來了更大的負擔。結果，它可能加劇收入不平等。一些國家試圖通過免除被視為必不可少的商品（例如雜貨店和藥房購買）來解決這種批評。

級聯稅的優勢

級聯稅收的複雜性和批評，在特定情況下可以提供某些優勢。與上述稅收系統相比，級聯稅通常更容易徵收。這種簡單性可以減輕稅務機構和企業的行政負擔，尤其是在資源有限或基礎設施有限的地區。

級聯稅可以提供穩定的來源政府的收入，特別是在具有非彈性需求的部門或消費模式相對一致的地方。由於在生產或分銷的多個階段將級聯稅嵌入商品或服務的價格中，因此它們可以為政府產生穩定和更高的收入來源。

級聯稅還使整個供應鏈中的稅收負擔更加明顯，因為在生產或分配階段的每個階段都將稅收明確添加到商品或服務成本中。這種透明度可以幫助消費者和企業更清楚地了解交易的稅收影響，這意味著他們可以做出更好的明智決定。例如，如果僅在一系列交易的開頭增加稅款，那麼最終的最終用戶可能無法完全理解為什麼某種商品可能會花費一定的金額，因為他們本身從未受到直接稅。

在某些情況下，與國內生產的商品相比，級聯稅可以通過使進口商品相對昂貴來為國內行業提供保護。這可以幫助刺激國內生產並支持當地企業，從而促進某些部門的經濟增長和創造就業機會。儘管缺點是昂貴的商品，但這裡有一個固有的保護，可以通過添加一點來防止競爭產品進入進入障礙。

最後，由於在生產或分銷階段將級聯稅嵌入了商品或服務的價格中，因此與依靠自我報告或要求投入稅收抵免的系統相比，逃稅的機會可能更少。因為每個一方都可能欠稅，所以如果一方簡單地繞過他們應該支付的費用，則可能會更加透明。