統一的營業稅（HST）：定義為加拿大銷售稅

加拿大的統一營業稅（HST）是消費稅由當地消費者和企業支付。它結合了聯邦商品和服務稅（GST）和營業稅。截至2025年，五個省使用了HST。HST於1997年實施，由聯邦政府管理。企業收取稅款並將其匯給加拿大稅務局（CRA）。支持者認為，它通過簡化其行政成本來改善加拿大企業的競爭，從而降低消費者的價格。

誰在加拿大支付HST？

在1997年推出之前，加拿大各省收集了GST及其省級銷售稅（PST），並將GST匯給了聯邦政府。五個省使用HST。它是由購買者支付的銷售點（POS）。供應商收取稅收，並將其匯入聯邦政府稅務部的CRA。隨後，CRA將HST的省級部分分配給各個省政府。

HST旨在簡化聯邦和省級的記錄和收集營業稅通過將它們合併為全國各地的稅收。倡導者說，這將降低業務成本（並最終是客戶），因為它簡化了與銷售稅相關的簿記。

但是，這個過程可能很複雜。雖然目的是徵收國家銷售稅，但加拿大政府採用了HST可選的，許多省份選擇保留其獨立的系統和費率。

結果，根據客戶是基於HST省還是GST/PST省，在省或全國運營的企業（無論是在物理位置還是在線）都可以應對稅率差異。

加拿大省和HST

加拿大13個省中有5個使用統一的營業稅：

省	採用	速度
紐芬蘭/拉布拉多	1997	15％
新不倫瑞克省	1997	15％
新斯科舍省	1997	15％（2025年4月1日變為14％）
安大略省	2010	13％
愛德華王子島	2012	15％

不列顛哥倫比亞省，薩斯喀徹溫省，魁北克省和曼尼托巴省除了單獨的聯邦銷售稅外，還申請了省級制度。艾伯塔省和領土（西北地區，努納武特和育空地區）沒有省級或領土銷售稅，只收取商品及服務稅。

註冊和收集HST

加拿大省份（除了艾伯塔省和領土以外）在加入PST收集方面建立了一個百分比，並在加入HST計劃時將其與GST協調。因此，HST的確切量取決於該省。

加拿大企業的所有者每年賺30,000美元或更多總收入參與省份負責收取和匯款。要申請營業稅，業務運營商必須通過CRA註冊GST/HST帳戶。

所謂的小型供應商（賺取年收入少於30,000美元的公司的企業主不需要收費或匯款HST。但是，他們仍然可以自願註冊以收取稅款，因為這樣做可以使他們可以對購買的商品和服務進行投入稅收抵免來進行運營。

免稅商品和服務

雖然許多商品和服務受到HST的約束，但有些是零等級或免稅。 HST率為0％的零評級商品或服務。這些產品包括基本雜貨，書籍以及許多農業和漁業產品。

從加拿大出口以供國外使用的商品為零。然而，非居民訪問加拿大（例如游客）必須支付HST。在某些情況下，它們可能有資格獲得HST回扣。

HST對納稅人的影響

HST的有效性及其如何影響消費者和納稅人。批評家聲稱，HST將稅收負擔從企業轉移到消費者。 HST的支持者認為，它會降低稅收。他們說，HST系統降低了開展業務的成本，這有效地降低了消費品和服務的價格。

底線

加拿大統一的銷售稅將五個省的商品和服務徵收聯邦（5％）和省級稅。它於1997年推出，以簡化聯邦和PST的記錄和收集。批評家認為，HST將稅收的負擔轉移給消費者，但支持者聲稱這最終通過降低成本來使消費者受益。