印度就業信用（IEC）：它是什麼以及如何工作

印度就業信貸（IEC）是聯邦稅收抵免美國政府向僱用了僱用印度部落或其配偶成員的雇主提供。 IEC旨在激勵雇主僱用土著美國人，等於合格收入和福利的20％。IEC於1993年獲得國會授權，延長了多次，並於2021年12月31日到期。

關鍵要點

印度就業信貸是僱用美國印第安人的雇主的美國稅收抵免。
合格的員工包括印度部落及其配偶的入學成員。
信貸等於合格收入和醫療保健福利的20％。
受20％信貸的最高收入為每位員工$ 20,000。
IEC無法要求每年賺取超過30,000美元的員工。

了解印度就業信用（IEC）

印度就業信貸可用於僱用美國印第安人或他們的配偶在保留或附近生活或附近生活的雇主，這是一個處於弱勢群體的一部分。雇主被允許扣除其僱用的每位合格僱員的合格工資和合格員工健康保險費用的20％。

一些美國土著僱員沒有使雇主獲得稅收抵免的資格。這些人包括那些來自公司的工資不符合一定特定閾值的人國稅局（IRS），那些是公司5％的所有者，以及與某些遊戲活動有關的工作。

夥伴關係，S公司，合作社，莊園和信任在使用表格8845的納稅年度中，支付或產生的合格工資和/或合格的員工健康保險費用為/納稅年度美國僱員：印度就業信用額為IEC。其他人則不需要提交表格，如果其唯一的信用來源是合夥，S公司，合作社，房地產或信託。這些實體可以直接報告信貸表格3800：一般業務信貸。

如上所述，IEC於2021年12月31日到期。它延長了幾次，這是納稅人的確定性和災害稅收減免法的最後一次（一部分2021年合併撥款法）。

快速事實

合格的工資一詞通常是指雇主支付或產生的工資給合格僱員，除了有資格的工資工作機會稅收抵免（WOTC）（在表格5884上報告）。合格的健康保險費用是雇主為合格僱員支付或產生的費用。

特殊考慮

如果員工被解僱在就業日期之後不到一年，以下情況適用：

終止納稅年度不允許IEC信貸。
必須重新捕獲先前稅年的學分。
必須調整任何信用的隨身攜帶或結轉。

如果發生以下任何一個，上面的規則不適用：

員工自願退出。
僱員因原因而被解僱。
員工成為殘疾人（儘管殘疾在就業的第一年結束，則必須向僱員提供重新就業）。

重要的

由於印度就業信貸於2021年12月31日到期以來，除非國會恢復，否則該信貸將在未來的稅收年中可用。

印度就業信用條件（IEC）

與大多數稅收抵免一樣，IEC帶來了有關雇主如何要求信貸的條件。例如，儘管每個員工的稅收抵免包括總工資和健康福利，但支付的任何金額健康保險與減少工資安排有關。

受20％的稅收抵免約為20,000美元的工資總額和健康保險費用。此外，任何賺取超過30,000美元的員工均不允許獲得信用（調整了通貨膨脹自1994年以來）。

此外，員工必須證明其工資中有20％的以下內容被視為信用：

在雇主的貿易或業務上，他們的年工資佔了50％以上
不是雇主業務的5％所有者
未在I，II或III級遊戲中為雇主提供服務

$ 4,000

根據IEC獲得的每個合格僱員的總稅收抵免總額。這計算為20,000美元中的20％。

印度就業信用（IEC）的影響

除了一般支持陳述外，沒有其他有關IEC的影響的數據，例如稅收準備公司Andretaxco LLC的數據：

“印度就業信貸是一種聯邦稅收抵免額，旨在鼓勵雇主僱用和保留居住在印度保留地或附近的美洲原住民。該信貸為美洲原住民及其家人創造經濟機會和優質就業機會，同時為雇主提供重要的稅收優惠，以刺激未來幾年的立即增長和增長。”

可以說，即使不是立即量化，IEC的好處是不言而喻的。鼓勵雇主僱用歷史上處於弱勢群體的人口通過提供激勵似乎是積極的。

所有稅收抵免都是有代價的。國會預算辦公室估計損失的成本稅收收入追溯恢復2022年納稅年度IEC和2023年的IEC為1.38億美元。此後，到2030年，費用將低於每年1億美元，2031年達到1億美元，在2032年達到1億美元。

2018年，美國國稅局納稅人辯護局辦公室揭示了美國IEC的兩項潛在有害規定內部稅收法規（IRC）：

“ IRC 280C禁止扣除應納稅年度支付的工資和薪金的部分，該工資和薪金等於根據45A下確定的信貸之和。這項規定可防止雇主從印度就業信貸中受益，並以相同的費用扣除。”
“ IRC 38（c）設定了包括IRC 45A在內的一般業務信用額的上限。”

IRC 280C和38（c）有效地強制執行IEC，即使它增加了雇主的納稅責任，納稅人倡導者指出“挫敗信用的最初目的”。這可能首先阻止雇主僱用土著美國人。

印度的雇主是否可以在2024納稅年度獲得雇主的信貸？

IEC於2021年12月31日到期。除非國會恢復並追溯至2024年1月1日，否則本納稅年度雇主將無法獲得信貸。

雇主是否需要參加IEC？

根據IRS納稅人的倡導者的說法，IRC的兩個部分，26 USC 38（c）和26 USC 280C的淨效應是，IEC對僱用滿足信貸要求的美國印第安人的雇主是強制性的。

IEC下允許的最高信用是什麼？

IEC下的允許信貸總數沒有最大值。但是，每位員工的最高信用額為4,000美元（年工資最高20,000美元）。

雇主還可以使用哪些其他稅收抵免來代替IEC？

印度就業信貸於2021年12月31日到期。因此，除非國會恢復雇主，否則雇主不再能夠索賠。但是，對於僱用美洲原住民的公司，還有其他稅收抵免。例如，：

授權區就業信貸允許雇主要求向在經濟挑戰社區工作的僱員支付的前15,000美元的工資中，稅收抵免額為20％。
工作機會信貸使公司可以在包括美洲原住民在內的某些團體中向個人支付的前6,000美元的工資索賠40％。

兩種稅收抵免均有效期至2025年12月31日。

底線

自1993年首次通過以來，IEC每年都會延長它，但這以2021納稅年度結束。儘管人們通常認為信用對雇主和僱員都是積極的，但它可能會從某些調整中受益，尤其是在其強制性性質方面。雇主應該監視來自國稅局的信息有關任何更改，包括在IRS網頁上提供有關IEC的信息。