รายได้สุทธิ (NIA): มันคืออะไรวิธีการทำงานตัวอย่างตัวอย่าง

รายได้สุทธิ (NIA) เป็นเงื่อนไขภาษีที่ใช้เพื่ออธิบายไฟล์ตามสัดส่วนกำไรหรือขาดทุนที่กำหนดให้กับส่วนเกินใด ๆบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA)เงินสมทบที่ถูกถอนออกโดยผู้เสียภาษีก่อนที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษี

สูตรสำหรับ Nia คือ:

รายได้สุทธิที่เกิดขึ้น = เงินบริจาคส่วนเกิน x [(ปรับสมดุลการปิด - ปรับสมดุลการเปิดที่ปรับ) / ปรับสมดุลการเปิด]

ส่วนประกอบของการคำนวณถูกกำหนดดังนี้:

ปรับสมดุลการเปิด

ยอดการเปิดที่ปรับแล้วคือมูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV)ของ IRA ในช่วงเริ่มต้นของระยะเวลาการคำนวณบวกกับการมีส่วนร่วมใด ๆ ที่ทำกับบัญชีรวมถึงการบริจาคส่วนเกิน หาก FMV ไม่ได้คำนวณและพร้อมใช้งานในชีวิตประจำวัน FMV เริ่มต้นจะถูกคำนวณในวันที่ใกล้ที่สุดซึ่งสอดคล้องกับหรือนำหน้าระยะเวลาการคำนวณ

ปรับสมดุลการปิด

ยอดการปิดที่ปรับแล้วคือ FMV ของ IRA เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการคำนวณรวมถึงการมีส่วนร่วมส่วนเกิน

ระยะเวลาการคำนวณ

ระยะเวลาการคำนวณจะเริ่มต้นทันทีก่อนที่ผู้เสียภาษีจะมีส่วนร่วมส่วนเกินและสิ้นสุดลงทันทีหลังจากการถอนการบริจาคส่วนเกิน หากการบริจาคมากกว่าหนึ่งครั้งทำให้เกิดการมีส่วนร่วมส่วนเกินสำหรับช่วงเวลาระยะเวลาการคำนวณจะเริ่มขึ้นทันทีก่อนที่จะมีการถอนเงินครั้งแรก

ทำความเข้าใจกับเนีย

เมื่อผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมใน IRA ส่วนเกินทั้งการบริจาคที่อนุญาตและการบริจาคส่วนเกินสร้างผลกำไรหรือรักษาความสูญเสีย สูตร NIA ถูกเพิ่มเข้าไปในไฟล์รหัสรายได้ภายใน (IRC)เพื่อช่วยผู้เสียภาษีในการกำหนดส่วนหนึ่งของกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดให้กับเงินบริจาคส่วนเกิน NIA จะถูกเพิ่มเข้าไปในเงินบริจาคส่วนเกินเมื่อจำนวนเงินถูกส่งคืนไปยังเจ้าของ IRA

หากบัญชีได้รับมูลค่าในช่วงเวลาที่เงินบริจาคส่วนเกินอยู่ในบัญชีการคำนวณ NIA เป็นบวก NIA บวกกับการบริจาคส่วนเกินจะต้องถอนออกจากบัญชี หากบัญชีสูญเสียมูลค่าในช่วงเวลาที่เงินบริจาคส่วนเกินอยู่ในบัญชีการคำนวณ NIA เป็นลบ NIA ถูกลบออกจากการบริจาคส่วนเกินก่อนที่จะถอนเงินออกจากบัญชี

ตัวอย่างของ NIA

ตัวอย่างต่อไปนี้แสดงให้เห็นว่า NIA มีส่วนร่วมมากเกินไป

ได้รับในช่วงระยะเวลาการคำนวณ

เมื่อวันที่ 15 เมษายนซาร่าห์มีส่วนร่วม $ 6,000 ให้กับ IRA ของเธอ IRA ของเธอมียอดคงเหลือ 40,000 ดอลลาร์ก่อนการบริจาคนี้ ไม่มีการบริจาคอื่น ๆ และไม่มีการแจกแจงในช่วงระยะเวลาการคำนวณ

ในตอนท้ายของปีเธอตระหนักว่ารายได้ของเธอตกอยู่ในช่วงระยะเวลาหนึ่งสำหรับการมีส่วนร่วมของ IRA ของเธอและเธอก็มีสิทธิ์มีส่วนร่วม 4,000 ดอลลาร์ เธอขอให้มีการแจกจ่ายเงินบริจาคส่วนเกิน $ 2,000 บวกกับรายได้สุทธิใด ๆ ในเวลานี้มูลค่าของบัญชีคือ $ 50,000

รายได้สุทธิที่เกิดขึ้นจะคำนวณดังนี้:

 $2,000 X [($50,000 - $46,000) ÷ $46,000] = $173.91

จำนวนเงินทั้งหมดที่ซาร่าห์จะได้รับจากบัญชีคือ:

 $2,000 + $173.91 = $2,173.91

การสูญเสียในช่วงระยะเวลาการคำนวณ

อีกทางเลือกหนึ่งลองดูสถานการณ์เดียวกันที่แน่นอน แต่ลองจินตนาการว่ามูลค่าบัญชีคือ $ 45,000 ณ สิ้นปี ในกรณีนี้รายได้สุทธิที่เป็นของ:

 $2,000 X [($45,000 - $46,000) ÷ $46,000] = -$43.48

จำนวนเงินทั้งหมดที่ซาร่าห์จะได้รับจากบัญชีคือ:

 $2,000 - $43.48 = $1,956.52

คำถามที่พบบ่อย (คำถามที่พบบ่อย)

รายได้สุทธิที่เป็นของการมีส่วนร่วมส่วนเกินคืออะไร?