ข้อกำหนดการสูญเสียเงินทุนและข้อกำหนดการรายงาน

การสูญเสียเงินทุนคืออะไร?

การสูญเสียเงินทุนคือการสูญเสียที่เกิดขึ้นเมื่อกสินทรัพย์ทุนเช่นการลงทุนหรืออสังหาริมทรัพย์ลดมูลค่า การสูญเสียนี้จะไม่เกิดขึ้นจนกว่าสินทรัพย์จะถูกขายในราคาที่ต่ำกว่าราคาซื้อเดิม

ทำความเข้าใจกับการสูญเสียเงินทุน

ที่คุณลักษณะภาษีของการสูญเสียเงินทุนเป็นหลักความแตกต่างระหว่างราคาซื้อและราคาที่ขายสินทรัพย์ซึ่งราคาขายต่ำกว่าราคาซื้อ ตัวอย่างเช่นหากนักลงทุนซื้อบ้านราคา $ 250,000 และขายบ้านในอีกห้าปีต่อมาในราคา $ 200,000 นักลงทุนตระหนักถึงการสูญเสียเงินทุน 50,000 ดอลลาร์

สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาการได้รับเงินทุนสามารถชดเชยได้จากการสูญเสียเงินทุน เมื่อตำแหน่งถูกชำระในราคาขายที่น้อยกว่าราคาซื้อรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะลดลงตามดอลล่าร์ต่อดอลลาร์ได้รับการยกเว้นรายได้- ขาดทุนสุทธิมากกว่า $ 3,000 สามารถนำไปใช้ในปีภาษีถัดไปได้ชดเชยกำไรหรือลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยตรง- การสูญเสียอย่างมากจะดำเนินต่อไปจนถึงปีต่อ ๆ ไปจนกว่าปริมาณการสูญเสียจะหมดลง

รายงานการสูญเสียเงินทุน

มีการรายงานการสูญเสียเงินทุนและกำไรจากการลงทุนแบบฟอร์ม 8949วันที่ของการขายจะพิจารณาว่าการทำธุรกรรมเหล่านั้นเป็นผลกำไรหรือขาดทุนระยะสั้นหรือระยะยาว กำไรระยะสั้นจะถูกเก็บภาษีในอัตรารายได้ปกติ ดังนั้นการสูญเสียระยะสั้นจับคู่กับผลกำไรระยะสั้นผลประโยชน์ผู้มีรายได้สูงที่ได้รับผลกำไรโดยการขายสินทรัพย์ภายในหนึ่งปีของการซื้อเนื่องจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาลดลง

ผลกำไรระยะยาวซึ่งนักลงทุนต้องเสียภาษีในอัตรา 0%, 15%หรือ 20%เมื่อทำกำไรจากตำแหน่งที่ถือครองนานกว่าหนึ่งปีก็ถูกชดเชยด้วยการขาดทุนจากเงินทุนที่เกิดขึ้นหลังจากหนึ่งปี

แบบฟอร์ม 8949 รายงานคำอธิบายของสินทรัพย์ที่ขายพื้นฐานต้นทุนของสินทรัพย์เหล่านั้นและรายได้รวมจากการขายในที่สุดการพิจารณาว่าผลการขายรวมในการได้รับกำไรขาดทุนหรือล้าง การสูญเสียไหลจากฟอร์ม 8949 ถึงกำหนดการ Dซึ่งกำหนดจำนวนเงินดอลลาร์ที่ใช้เพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ขาดทุนจากการขายเงินทุนและการล้าง

ล้างขายการมีส่วนร่วมของการสูญเสียเงินทุนเป็นตัวอย่างในสถานการณ์ต่อไปนี้ หลังจากทิ้งหุ้น XYZ ในวันที่ 30 พฤศจิกายนเพื่อรับการสูญเสียInternal Revenue Service(IRS) ไม่อนุญาตให้มีการสูญเสียเงินทุนหากมีการซื้อหุ้นเดียวกันในหรือก่อนวันที่ 30 ธันวาคมกำหนดให้นักลงทุนต้องรอ 31 วันก่อนการรักษาความปลอดภัยที่ซื้อคืนสามารถขายได้อีกครั้งเพื่อเรียกร้องขาดทุนอีกครั้ง

กฎไม่สามารถใช้กับการขายและซื้อคืนของกกองทุนรวมกับการถือครองที่คล้ายกัน การหลีกเลี่ยงกฎจำนวนเงินดอลลาร์ที่ขายในกองทุนรวมหนึ่งสามารถนำกลับมาลงทุนใหม่อย่างเต็มที่ในกองทุนรวมที่สองตัวอย่างเช่นการรักษาสิทธิ์ในการเรียกร้องการสูญเสียที่ตามมาในขณะที่ยังคงสัมผัสกับพอร์ตการลงทุนที่คล้ายกัน