ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระหมายถึงอะไรในการบัญชีการเงิน?

ภาษีเงินได้ต้องชำระคืออะไร?

ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระเป็นความรับผิดที่รายงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีทางการเงิน มันแสดงจำนวนเงินที่องค์กรคาดว่าจะจ่ายเป็นภาษีเงินได้ภายใน 12 เดือน มีการรายงานในส่วนหนี้สินหมุนเวียนใน บริษัทงบดุล-

ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระโดยใช้โดยใช้หลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAP)โดยใช้อัตราภาษีปัจจุบันในเขตอำนาจศาลที่องค์กรต้องเสียภาษี ธุรกิจที่ดำเนินงานในสหรัฐอเมริกาอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น พวกเขาจะต้องปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของประเทศอื่น ๆ ที่พวกเขาดำเนินงานและตระหนักถึงรายได้

ประเด็นสำคัญ

การชำระภาษีเงินได้เป็นระยะเวลาการบัญชีการเงินสำหรับความรับผิดทางภาษีในปัจจุบันที่รายงานในงบดุลของ บริษัท
กฎสำหรับการคำนวณจำนวนภาษีเป็นหนี้และกฎสำหรับการรายงานภาษีในงบการเงินอาจแตกต่างกัน
ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระในงบดุลเท่ากับภาษีทั้งหมดเนื่องจากจะต้องจ่ายให้กับหน่วยงานภาษีของรัฐบาลภายใน 12 เดือน
ภาษีเงินได้ที่จะจ่ายในปีต่อไปจะถูกรายงานเป็นหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
ภาษีที่สะท้อนอยู่ในงบการเงินอาจรวมถึงภาษีของรัฐบาลกลางรัฐรัฐท้องถิ่นและต่างประเทศ

ทำความเข้าใจกับภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ

โดยทั่วไปภาษีที่องค์กรเป็นหนี้จะรวมอยู่ในบรรทัด "ภาษีเงินได้จ่าย" ในงบดุลขององค์กร ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระจะแสดงเป็นความรับผิดในปัจจุบันตามขอบเขตของจำนวนเงินที่จะได้รับการแก้ไข (เช่นจ่าย) ภายใน 12 เดือน

หลักการบัญชีที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไป (GAAP) มีกฎสำหรับการรายงานรายได้หรือขาดทุน อย่างไรก็ตามสิ่งเหล่านี้แตกต่างจากข้อกำหนดด้านกฎหมายภาษีสำหรับการรายงานเหตุการณ์เดียวกันเกี่ยวกับการคืนภาษี ทั้งสองระบบแตกต่างกันค่าเสื่อมราคาและการตัดจำหน่ายกฎเป็นสาเหตุที่พบบ่อยของความแตกต่างของเวลา ความแตกต่างเหล่านี้ในการรายงานสำหรับทั้งสองระบบ - โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับระยะเวลาของหนี้สินภาษี - สะท้อนอยู่ในงบการเงินขององค์กร

ตัวอย่างเช่นความรับผิดทางภาษีทั้งหมดของสหรัฐอเมริกาสำหรับเหตุการณ์ 2025 ส่งผลให้รายได้ $ 300 พิจารณาโดยใช้อัตราภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของ บริษัท 2025 ที่ 21%คือ $ 63

โดยทั่วไป GAAP ต้องการให้รายได้ทั้งหมด $ 300 จากเหตุการณ์รวมถึงความรับผิดทางภาษีขององค์กรทั้งหมดที่ $ 63 จะต้องได้รับการยอมรับในงบกำไรขาดทุนขององค์กรสำหรับปีที่มีเหตุการณ์เกิดขึ้น

การชะลอความรับผิดทางภาษี

ความรับผิดทางภาษีอาจคำนวณได้ทางเดียวโดยใช้ GAAP แต่รายงานแตกต่างกันเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี กฎหมายภาษีอาจกระจายการรับรู้รายได้หรือความรับผิดทางภาษีในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ความแตกต่างของเวลานี้จะสะท้อนให้เห็นในงบการเงิน

สำหรับตัวอย่างเดียวกันหาก $ 300 ของรายได้ GAAP สำหรับปี 2568 มีการแพร่กระจายในช่วงสามปีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีปี 2568 งบดุลจะปฏิบัติต่อภาษีเนื่องจากกรมสรรพากรสำหรับปี 2568 เป็นหนี้สินหมุนเวียนเช่นภาษีเงินได้ปัจจุบันที่ต้องจ่าย $ 21

$ 300 x .21 = $ 63 /3 = $ 21

จะมีการรายงาน $ 21 เป็นภาษีเงินได้ที่ต้องชำระในส่วนหนี้สินหมุนเวียนของงบดุล ส่วนที่เหลือ $ 42 ซึ่งจะเกิดจาก IRS ในอนาคตจะถูกรายงานว่าเป็นหนี้สินภาษีรอการตัดบัญชี

ดังนั้นความรับผิดทางภาษีที่รอการตัดบัญชีเกิดขึ้นเมื่อมีความแตกต่างระหว่างหนี้สินภาษีเงินได้ปัจจุบันที่รายงานในงบดุลขององค์กรและค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ที่รายงานในงบกำไรขาดทุน

ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระกับค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้

งบดุลรายงานจำนวนภาษีที่แท้จริงที่เป็นหนี้ต่อ IRS จัดเป็นหนี้สินภาษีในปัจจุบัน (ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ) หรือหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี อย่างไรก็ตามมีการรายงานค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ในองค์กรงบกำไรขาดทุน-จำนวนเงินนี้มักจะปรากฏเป็นรายการค่าใช้จ่ายสุดท้ายและเป็นการหักจากกำไรก่อนหักภาษีในการกำหนดรายได้สุทธิหรือกำไร

สำหรับผู้เสียภาษีของสหรัฐฯ GAAP กำหนดจำนวนค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้สำหรับวัตถุประสงค์ในการรายงานทางการเงินโดยการใช้อัตราภาษีนิติบุคคลปัจจุบัน 21% ในปี 2568 ตามจำนวนเงินที่กำหนดเป็นกำไรก่อนภาษีเงินได้ในงบกำไรขาดทุน

ข้อเท็จจริง

ภาษีอื่น ๆ นอกเหนือจากภาษีเงินได้เช่นภาษีเงินเดือนภาษีทรัพย์สินและภาษีการขายอาจระบุไว้ในงบการเงินเป็นประเภทภาษีแยกต่างหาก พวกเขายังอาจรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายภาษีที่ครอบคลุมในงบกำไรขาดทุนและหนี้สินภาษีในงบดุล

เมื่อเสร็จสิ้นการคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางองค์กรจะรู้จำนวนภาษีที่แท้จริงเนื่องจากรัฐบาลสหรัฐฯสำหรับปีภาษีนั้น ภาษีที่ต้องชำระภายในหนึ่งปีจะสะท้อนให้เห็นในงบดุลเป็นหนี้สินภาษีเงินได้ปัจจุบัน ภาษีที่ครบกำหนดในปีต่อ ๆ ไปมีการระบุว่าเป็นหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี

หาก บริษัท ยังเป็นหนี้ภาษีเงินได้รัฐท้องถิ่นหรือต่างประเทศงบดุลจะสะท้อนหนี้สินเหล่านั้นเช่นกัน

คำว่า "ภาษีเงินได้จ่าย" หมายถึงอะไร?

“ การชำระภาษีเงินได้” เป็นเงื่อนไขการบัญชีทางการเงินสำหรับความรับผิดในปัจจุบันที่รายงานในงบดุลขององค์กร มันบ่งบอกถึงภาษีที่องค์กรคาดว่าจะจ่ายภายใน 12 เดือน

ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้เป็นตัวแทนของอะไร?

“ ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้” เป็นเงื่อนไขการบัญชีทางการเงินสำหรับภาษีที่องค์กรเป็นหนี้กำไรก่อนหักภาษี จำนวนเงินจะถูกกำหนดภายใต้ GAAP โดยการใช้กับกำไรก่อนหักภาษีขององค์กรอัตราภาษีที่ใช้บังคับภายใต้กฎหมายที่เกี่ยวข้อง ปรากฏในงบกำไรขาดทุนขององค์กร

ทำไมภาษีเป็นหนี้กับ IRS และจำนวนภาษีในงบการเงินจึงแตกต่างกัน?

ในงบดุลจำนวนภาษีระบุหนี้สินที่มีผลต่อมูลค่าขององค์กร ภาษีที่ครบกำหนดภายใน 12 เดือนเป็นหนี้สินหมุนเวียนและถูกกำหนดให้เป็นภาษีเงินได้ ภาษีที่จะชำระในช่วงเวลาต่อมาจะถูกกำหนดให้เป็นหนี้สินภาษีรอการตัดบัญชี

บรรทัดล่าง

"ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ" หมายถึงจำนวนเงินที่รายงานในงบการเงินโดยเฉพาะ เป็นความรับผิดที่รายงานในส่วนหนี้สินหมุนเวียนของงบดุลของ บริษัท ที่ระบุจำนวนเงินที่องค์กรคาดว่าจะจ่ายในภาษีเงินได้ภายใน 12 เดือน

กฎการบัญชีการเงินสำหรับการรายงานหนี้สินภาษีและกฎของรหัสภาษีสำหรับการกำหนดจำนวนภาษีที่เป็นหนี้กับ IRS สำหรับเหตุการณ์เดียวกันอาจแตกต่างกัน หลักการบัญชี GAAP และรหัสภาษีของสหรัฐอเมริกาไม่ปฏิบัติต่อรายการทั้งหมดในลักษณะเดียวกันเมื่อคำนวณจำนวนภาษีที่รายงานในงบการเงินและหนี้สินภาษีที่รายงานเกี่ยวกับการคืนภาษี เป็นผลให้จำนวนภาษีที่เป็นหนี้ในการคืนภาษีขององค์กรอาจไม่ตรงกับค่าใช้จ่ายภาษีในงบกำไรขาดทุน