คำสั่งความสัมพันธ์ภายในประเทศที่ผ่านการรับรอง (QDRO) คืออะไร?

คำสั่งความสัมพันธ์ภายในประเทศที่ผ่านการรับรอง (QDRO) เป็นเอกสารทางกฎหมายที่มักพบในข้อตกลงการหย่าร้าง มันตระหนักดีว่าคู่สมรสอดีตคู่สมรสเด็กหรือคนอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับมีสิทธิ์ได้รับส่วนที่กำหนดไว้ล่วงหน้าของสินทรัพย์แผนการเกษียณอายุของเจ้าของบัญชี

QDRO ทำงานอย่างไร?

ตามInternal Revenue Service (IRS)คู่สมรสหรืออดีตคู่สมรสจะต้องรายงานผลประโยชน์ QDRO ที่ได้รับ“ ราวกับว่าเขาหรือเธอเป็นผู้เข้าร่วมแผน” QDRO มอบเปอร์เซ็นต์ของคู่สมรสในการลงทุนของผู้เข้าร่วมในสัญญาโดยตัวเศษเป็นมูลค่าปัจจุบันของผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับคู่สมรสและตัวส่วนเป็นมูลค่าปัจจุบันของผลประโยชน์ทั้งหมดที่จ่ายให้กับผู้เข้าร่วม

เมื่อมีการแจกจ่ายแล้วคู่สมรสในอดีตจะรับผิดชอบภาษีใด ๆ ที่ครบกำหนด อดีตคู่สมรสสามารถอีกทางเลือกหนึ่งที่ได้รับจากทรัพย์สินที่ได้รับจาก QDRO เช่นเดียวกับพนักงานที่จะได้รับการแจกจ่ายและม้วนเข้าบัญชีการเกษียณอายุอื่น อย่างไรก็ตามการกระจาย QDRO ที่จ่ายให้กับผู้พึ่งพาเช่นเด็กจะถูกเก็บภาษีให้กับผู้เข้าร่วมแผน

หากไม่มี QDRO และเจ้าของบัญชีกระจายสินทรัพย์แผนการเกษียณอายุสำหรับอดีตคู่สมรสผู้ถือบัญชียังคงรับผิดชอบในการชำระภาษีในสินทรัพย์ที่โอน พวกเขายังรับผิดชอบต่อบทลงโทษในการถอนตัวก่อน

ข้อกำหนด QDRO

QDRO นั้นใช้ได้เฉพาะสำหรับแผนการเกษียณอายุที่ครอบคลุมโดยพระราชบัญญัติความมั่นคงด้านรายได้เกษียณอายุของพนักงาน (ERISA)- ซึ่งรวมถึงแผนการที่ผ่านการรับรอง, เช่น401 (k) s- พวกเขาไม่ครอบคลุม IRAS

เพื่อให้ถูกต้อง QDRO จะต้องมีข้อมูลเฉพาะ:

• ชื่อและที่อยู่ทางไปรษณีย์ที่รู้จักล่าสุดของผู้เข้าร่วมแผนและผู้รับเงินแต่ละราย
• ชื่อของแต่ละแผนที่มีการสั่งซื้อ
• จำนวนเงินดอลลาร์หรือร้อยละของผลประโยชน์ที่จะจ่าย
• จำนวนการชำระเงินหรือช่วงเวลาที่คำสั่งซื้อใช้

QDRO ไม่สามารถให้รางวัลหรือรูปแบบของผลประโยชน์ที่ไม่สามารถใช้ได้ภายใต้แผนการเกษียณอายุเฉพาะของผู้เข้าร่วม ผลประโยชน์การเกษียณอายุจากแผนผลประโยชน์การเกษียณอายุมากกว่าหนึ่งแผนอาจอยู่ภายใต้ QDRO ตราบใดที่มันระบุถึงประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายให้กับคู่สมรสในอดีตอย่างชัดเจน บทบัญญัติใน QDRO ไม่ได้มาตรฐานและจะแตกต่างกันไปตามประเภทแผนเกษียณอายุและวัตถุประสงค์ของคำสั่งซื้อ

ข้อ จำกัด ของ QDRO

กฎที่กำหนดโดยสหรัฐอเมริกากระทรวงแรงงานผลประโยชน์ของพนักงานที่ได้รับประโยชน์จากการบริหารความปลอดภัย จำกัด บทบัญญัติเฉพาะจากการรวมอยู่ใน QDRO คำสั่งศาลไม่สามารถบังคับให้แผนการเกษียณอายุเพื่อชำระเงินจำนวนผลประโยชน์หรือตัวเลือกใด ๆ ที่ไม่ได้ให้ผ่านแผน นอกจากนี้ QDRO ไม่สามารถต้องการผลประโยชน์ที่เพิ่มขึ้นบนพื้นฐานของมูลค่าคณิตศาสตร์ประกันภัยจากแผนการเกษียณอายุ

ไม่สามารถต้องการผลประโยชน์จากแผนสำหรับผู้รับเงินสำรองเมื่อผลประโยชน์เหล่านั้นได้รับการจัดสรรให้กับผู้รับเงินสำรองอื่นภายใต้พระราชกฤษฎีกาของ QDRO ก่อนหน้านี้ ตัวอย่างเช่นในกรณีของการหย่าร้างและ QDROS ครั้งต่อมาสิ่งแรกสุดจะให้ความสำคัญกับจำนวนผลประโยชน์ที่กำหนด

ผลประโยชน์ของผู้รอดชีวิต

นอกจากนี้คำสั่งซื้อจะต้องไม่จำเป็นต้องมีแผนชำระเงินเดือนทางเลือกในรูปแบบของกข้อต่อและผู้รอดชีวิตที่ผ่านการรับรอง (QJSA)สำหรับชีวิตของผู้รับเงินสำรองและคู่สมรสที่ตามมา

QDRO อาจให้ผลประโยชน์คู่สมรสที่รอดชีวิตแก่คู่สมรสในอดีตภายใต้แผน ผลประโยชน์ที่จัดสรรให้กับผู้รับเงินสำรองภายใต้ QDRO จะไม่สามารถใช้ได้สำหรับคู่สมรสที่ตามมาจะได้รับเป็นผลประโยชน์ของผู้รอดชีวิตภายใต้แผนการเกษียณอายุ

ผู้รับผลประโยชน์ QDRO อื่น ๆ

ในบางกรณีอาจมีการวาง QDRO สำหรับความสัมพันธ์นอกเหนือจากคู่สมรสในอดีต ผู้อยู่ในอุปการะอาจมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ที่สั่งซื้อ ในกรณีดังกล่าวผู้รับเงินสำรองเป็นผู้เยาว์หรือมุ่งมั่นที่จะไร้ความสามารถตามกฎหมาย คำสั่งซื้ออาจต้องมีแผนผลประโยชน์ในการชำระเงินให้กับบุคคลที่มีความรับผิดชอบทางกฎหมายสำหรับผู้รับเงินนั้น ซึ่งอาจรวมถึงผู้พิทักษ์เช่นเดียวกับผู้ดูแลผลประโยชน์ที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนของบุคคล

ที่ผู้ดูแลระบบผู้ดูแลผลประโยชน์การเกษียณอายุภายใต้คำสั่งซื้อจะพิจารณาว่า QDRO เป็นคำสั่งความสัมพันธ์ภายในประเทศที่ผ่านการรับรองหรือไม่ ในสถานการณ์เหล่านี้ผู้ดูแลแผนจะต้องรับผิดชอบในการรับรองว่าหน้าที่ของพวกเขาจะได้รับการปฏิบัติในนามของผู้เข้าร่วมแผนและผู้รับผลประโยชน์

บรรทัดล่าง

qRDO ใช้เพื่อแบ่งสินทรัพย์แผนการเกษียณอายุในการหย่าร้าง สามารถใช้ได้เท่านั้นแผนการเกษียณอายุที่ครอบคลุมโดย ERISA- ซึ่งรวมถึงแผนการที่ผ่านการรับรองเช่น 401 (k) s แต่ไม่ใช่ IRAs โดยทั่วไปแล้วจะยื่นโดยคู่สมรสจะต้องได้รับการอนุมัติจากผู้ดูแลแผนและศาล

ในขณะที่ QDROS มีข้อกำหนดเฉพาะ แต่ก็ไม่ได้มาตรฐาน แต่ละตัวแตกต่างกันไปตามประเภทของแผนการเกษียณอายุวิธีการชำระสินทรัพย์และไม่ว่าจะมีผู้อยู่ในความอุปการะในความแตกต่างอื่น ๆ หรือไม่