IRS มาตรา 7702: การเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีคืออะไรและล่าสุด

มาตรา 7702 ของ US Internal Revenue Service (IRS) รหัสภาษีกำหนดสิ่งที่รัฐบาลคิดว่าเป็นสิ่งที่ถูกต้องตามกฎหมายประกันชีวิตสัญญาและกำหนดว่ารายได้ที่เกิดจากนโยบายจะถูกเก็บภาษีอย่างไร

รายได้ของนโยบายที่ไม่เป็นไปตามคำจำกัดความของรัฐบาลนั้นต้องเสียภาษีเป็นรายได้ปกติ รายได้จากสัญญาประกันชีวิตที่แท้จริงคือเสียภาษี- มาตรา 7702 ใช้เฉพาะกับสัญญาประกันชีวิตที่ออกหลังจากปี 2527

ทำความเข้าใจมาตรา 7702

ก่อนที่จะมีการยอมรับมาตรา 7702 กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางได้ใช้วิธีการจัดการอย่างเป็นธรรมเมื่อมันมาถึงการเก็บภาษีของนโยบายการประกันชีวิต รัฐบาลไม่ต้องการที่จะเห็นการเก็บภาษีเป็นแม่ม่ายและเด็กที่ยากจนดังนั้นผลประโยชน์การเสียชีวิตจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ประกันชีวิตได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้- กำไรใด ๆ ที่เกิดขึ้นภายในนโยบายในช่วงอายุของผู้ถือกรมธรรม์จะไม่ถูกเก็บภาษีเป็นรายได้

ในขณะที่การรักษาภาษีที่ดีนี้อาจดูสมเหตุสมผลบนพื้นผิวปัญหาเกิดขึ้นเมื่อระบบสามารถถูกผูกมัดได้เช่นเมื่อประเภทอื่น ๆบัญชีการลงทุนจะถูกส่งออกเป็นผลิตภัณฑ์ประกันชีวิต

เพื่อป้องกันไม่ให้สิ่งนี้เกิดขึ้นมาตรา 7702 ได้สร้างรายการข้อกำหนดที่ใช้เพื่อให้แน่ใจว่ามีเพียงนโยบายการประกันชีวิตที่แท้จริงเท่านั้นที่ได้รับการรักษาภาษีที่ได้รับประโยชน์และไม่ใช่ยานพาหนะการลงทุนที่ปลอมตัวเป็นพวกเขา

ข้อกำหนดของมาตรา 7702

เพื่อให้มีคุณสมบัติเป็นนโยบายการประกันชีวิตที่ถูกกฎหมายตามมาตรา 7702 สัญญาจะต้องผ่านการทดสอบหนึ่งในสองครั้ง:การทดสอบการสะสมมูลค่าเงินสด (CVAT)หรือGuideline Premium และ Corridor Test (GPT)-

การทดสอบการสะสมมูลค่าเงินสด

การทดสอบการสะสมมูลค่าเงินสดกำหนดว่ามูลค่าการยอมจำนนเงินสดของสัญญา "อาจไม่เกินพรีเมี่ยมสุทธิเดียวซึ่งจะต้องจ่ายในเวลาดังกล่าวเพื่อให้ทุนในอนาคตภายใต้สัญญา"

นั่นหมายความว่าจำนวนเงินที่ผู้ถือกรมธรรม์อาจออกจากนโยบายหากพวกเขาจะยกเลิก (มักเรียกว่าองค์ประกอบการออมของประกันมูลค่าเงินสดประกันชีวิต) ไม่สามารถมากกว่าจำนวนเงินที่ผู้ถือกรมธรรม์จะจ่ายเพื่อซื้อนโยบายด้วยเงินก้อนเดียวไม่รวมค่าธรรมเนียมใด ๆ

การทดสอบพรีเมี่ยมและทางเดินแนวทาง

การทดสอบพรีเมี่ยมและทางเดินแนวทาง กำหนดว่า "ผลรวมของเบี้ยประกันที่จ่ายภายใต้สัญญาดังกล่าวไม่ได้เกินกว่าข้อ จำกัด พรีเมี่ยมตามแนวทางใด ๆ ในเวลาดังกล่าว" ซึ่งหมายความว่าผู้ถือกรมธรรม์ไม่สามารถจ่ายเงินให้กับนโยบายได้มากกว่าที่จำเป็นในการให้ทุนการประกัน

หากนโยบายการประกันชีวิตไม่สามารถผ่านการทดสอบเหล่านั้นได้มาตรา 7702 (g) กำหนดว่ารายได้ในสัญญาจะได้รับการปฏิบัติเป็นรายได้ทั่วไปสำหรับปีนั้นและเก็บภาษีตาม กล่าวอีกนัยหนึ่งเจ้าของสัญญาจะสูญเสียการรักษาภาษีที่ดีของนโยบายการประกันชีวิตที่แท้จริง

บรรทัดล่าง

มาตรา 7702 มีบทบาทสำคัญในการพิจารณาว่านโยบายการประกันชีวิตถาวรเช่นชีวิตทั้งชีวิตและชีวิตสากลได้รับการปฏิบัติเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี เพื่อรักษาความได้เปรียบทางภาษีนโยบายเหล่านี้จะต้องเป็นไปตามเกณฑ์ IRS ที่เฉพาะเจาะจงรวมถึงมูลค่าเงินสดและข้อ จำกัด ระดับพรีเมี่ยม นโยบายที่ล้มเหลวการทดสอบเหล่านี้ถูกจัดประเภทเป็นสัญญาการบริจาค (MECs) และสูญเสียสถานะเสียภาษี การทำความเข้าใจมาตรา 7702 เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทั้งผู้ถือกรมธรรม์และผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินเพื่อให้แน่ใจว่าการปฏิบัติตามและหลีกเลี่ยงผลกระทบทางภาษีที่ไม่ได้ตั้งใจ