วิธีการคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายและการหักเงินจากเช็คเงินเดือน

คุณกำลังพิจารณาดำเนินการประมวลผลบัญชีเงินเดือนของคุณเองหรือคุณสงสัยเกี่ยวกับกระบวนการโดยทั่วไปหรือไม่ การคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายและการหักเงินเช็คเงินเดือนของพนักงานนั้นไม่ใช่เรื่องยาก หากคุณทำตามขั้นตอนที่อธิบายไว้ที่นี่

เป้าหมายของคุณในกระบวนการนี้คือการได้รับจากจำนวนเงินค่าจ้างขั้นต้น (จำนวนเงินจริงที่คุณเป็นหนี้พนักงาน) ไปเป็นค่าจ้างสุทธิ (จำนวนเงินของเช็คเงินเดือนของพนักงาน) หลังจากที่คุณคำนวณค่าจ้างรวมสำหรับงวดการจ่ายเงินแล้ว คุณต้องหักหรือหักจำนวนเงินภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง ภาษี FICA (ประกันสังคม/Medicare) ภาษีเงินได้ของรัฐและท้องถิ่น และการหักเงินอื่นๆ

ขั้นตอนที่ 1: รับแบบฟอร์ม W-4 จากพนักงานแต่ละคน

ที่กำหนดให้คนงานทุกคนในสหรัฐอเมริกาต้องลงนามในแบบฟอร์ม IRSที่ได้รับการว่าจ้าง แบบฟอร์มนี้ประกอบด้วยข้อมูลสำคัญที่คุณต้องใช้ในการจ่ายเงินให้กับพนักงาน และเพื่อให้แน่ใจว่าการหักภาษี ณ ที่จ่ายและการหักเงินได้รับการคำนวณอย่างถูกต้องจากค่าจ้างของพนักงาน

นอกจากชื่อและที่อยู่ของพนักงาน สถานภาพสมรส และสถานะการยื่นเอกสารแล้ว คุณจะต้องได้รับข้อมูลอื่นๆ จาก W-4 เพื่อคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ขั้นตอนที่ 2: คำนวณการจ่ายเงินรวม

เงินเดือนพนักงานเริ่มต้นด้วยซึ่งเป็นยอดรวมของการชำระเงินก่อนหักหรือหัก ณ ที่จ่าย เพื่อกำหนดภาษีเงินได้และ(สำหรับประกันสังคมและ Medicare) ใช้ค่าจ้าง เงินเดือน และ-

วิธีการกำหนดค่าจ้างขั้นต้น

สำหรับพนักงานที่ได้รับเงินเดือน ให้เริ่มด้วยเงินเดือนประจำปีของบุคคลนั้นหารด้วยจำนวนงวดการจ่ายเงิน สำหรับพนักงานรายชั่วโมง คือจำนวนชั่วโมงทำงานคูณอัตรา (รวมถึง-

หากคุณไม่แน่ใจว่าจะจ่ายเงินให้พนักงานอย่างไร โปรดอ่านบทความนี้เกี่ยวกับความแตกต่างระหว่าง-

นี่คือตัวอย่างวิธีการสำหรับพนักงานทั้งที่ได้รับเงินเดือนและรายชั่วโมง หากไม่มีค่าล่วงเวลารวมอยู่ในงวดการจ่ายเงินนั้น:

สมมติว่าพนักงานของคุณมีเงินเดือนประจำปีอยู่ที่ 30,000 ดอลลาร์ เงินเดือนนี้หารด้วยจำนวนในปีเพื่อรับค่าจ้างรวมสำหรับงวดการจ่ายเงินหนึ่งงวด หากคุณจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานเดือนละสองครั้ง จะมีระยะเวลาการจ่ายเงิน 24 ช่วงในหนึ่งปี และค่าจ้างรวมสำหรับงวดการจ่ายเงินหนึ่งงวดจะเท่ากับ 1,250 ดอลลาร์ (30,000 ดอลลาร์หารด้วย 24)

พนักงานรายชั่วโมง จ่ายเป็นรายชั่วโมงตามระยะเวลาการจ่ายเงิน หากอัตรารายชั่วโมงของพนักงานคือ 12 เหรียญสหรัฐฯ และพวกเขาทำงาน 38 ชั่วโมงในช่วงเวลาการจ่ายเงิน ค่าจ้างรวมของพนักงานสำหรับเช็คเงินเดือนนั้นคือ 456 เหรียญสหรัฐฯ (12 x 38)

ขั้นตอนที่ 3: คำนวณค่าล่วงเวลา

พนักงานรายชั่วโมงทุกคนมีสิทธิได้รับค่าล่วงเวลาหากทำงานเกิน 40 ชั่วโมงในหนึ่งสัปดาห์พนักงานที่ได้รับเงินเดือนบางคนได้รับการยกเว้นค่าล่วงเวลา ขึ้นอยู่กับระดับค่าจ้างของพวกเขา ก่อนเดือนกรกฎาคม 2567ได้รับค่าล่วงเวลาหากเงินเดือนของพวกเขาเท่ากับหรือน้อยกว่า $684 ต่อสัปดาห์ ($35,568 ต่อปี) แม้ว่าพวกเขาจะถูกจัดประเภทว่าได้รับการยกเว้นก็ตาม ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม ขีดจำกัดดังกล่าวเพิ่มขึ้นเป็น $844 ต่อสัปดาห์ (เทียบเท่ากับ $43,888 ต่อปี) และตั้งแต่เดือนมกราคม 2025 เป็นต้นไป จะเพิ่มเป็น 1,128 ดอลลาร์ต่อสัปดาห์ (หรือ $58,656 ต่อปี)

คุณสามารถจ่ายเงินเกินอัตราค่าล่วงเวลาที่กำหนดได้ แต่เราจะใช้จำนวนเงินที่ต้องการที่นี่ บางรัฐยังมีกฎหมายว่าด้วยการทำงานล่วงเวลากำหนดให้ต้องจ่ายค่าล่วงเวลาในอัตราที่สูงกว่า ตรวจสอบของคุณกรมแรงงานของรัฐเพื่อดูรายละเอียด

นี่คือตัวอย่างวิธีคำนวณค่าล่วงเวลา:

แซนดี้ทำงาน 43 ชั่วโมงในหนึ่งสัปดาห์ เธอมีสิทธิได้รับการทำงานล่วงเวลาเป็นเวลาสามชั่วโมงในอัตรา 1.5 เท่าของอัตราต่อชั่วโมงของเธอ หากอัตรารายชั่วโมงของเธอคือ $12 เธอจะได้รับค่าล่วงเวลาในอัตรา $18 เป็นเวลาสามชั่วโมง รวมเป็นค่าล่วงเวลารวม $54 ค่าล่วงเวลา 54 ดอลลาร์นี้จะถูกบวกเข้ากับค่าจ้างรายชั่วโมงปกติของเธอที่ 480 ดอลลาร์ (40 ชั่วโมง x 12 ดอลลาร์) รวมเป็น 534 ดอลลาร์ 534 ดอลลาร์คือค่าจ้างรวมของเธอสำหรับงวดการจ่ายเงิน

ขั้นตอนที่ 4: ปรับค่าจ้างรวมสำหรับค่าจ้างประกันสังคม

ก่อนที่คุณจะคำนวณและการหักภาษี ณ ที่จ่าย คุณต้องลบการชำระเงินบางประเภทให้กับพนักงาน ประเภทการชำระเงินที่ไม่รวมอยู่ในอาจแตกต่างจากประเภทของการจ่ายเงินที่ไม่รวมอยู่ในภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

เช่น ถ้าคุณ(อายุต่ำกว่า 18 ปี) เพื่อทำงานในธุรกิจของคุณ คุณต้องหักจำนวนเงินที่จ่ายออกเมื่อคุณคำนวณการหักภาษี ณ ที่จ่ายประกันสังคม แต่ไม่ต้องนำออกเมื่อคำนวณการหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง

นี่เป็นอีกตัวอย่างหนึ่ง: เงินสมทบของคุณในแผนการเกษียณอายุที่รอการตัดบัญชีภาษี (เช่นแผน 401 (k)) ไม่ควรรวมอยู่ในการคำนวณทั้งภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและภาษีประกันสังคม

ขั้นตอนที่ 5: คำนวณจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง (FIT)

ในการคำนวณการหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง คุณจะต้อง:

• ค่าจ้างรวมที่ปรับปรุงแล้วของพนักงานสำหรับรอบระยะเวลาการจ่ายเงิน
• แบบฟอร์ม W-4 ของพนักงาน
• สำเนาตารางภาษีจากกรมสรรพากรค่ะสิ่งตีพิมพ์ 15-T: คู่มือภาษีของนายจ้างโดยใช้ตารางปีที่ถูกต้อง

วงเล็บภาษีเงินได้ปี 2024 (จะยื่นในปี 2025) มีดังต่อไปนี้:

• 37% สำหรับรายได้ที่มากกว่า $609,350 ($731,200 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน)
• 35% สำหรับรายได้ที่มากกว่า $243,725 ($487,450 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน)
• 32% สำหรับรายได้ที่มากกว่า $191,950 ($383,900 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน)
• 24% สำหรับรายได้ที่มากกว่า $100,525 ($201,050 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน)
• 22% สำหรับรายได้ที่มากกว่า $47,150 ($94,300 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน)
• 12% สำหรับรายได้ที่มากกว่า $11,600 ($23,200 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน)

ขั้นตอนที่ 6: คำนวณการหักเงินประกันสังคมและ Medicare

คุณต้องหักภาษี FICA (ประกันสังคมและ Medicare) จากเช็คเงินเดือนของพนักงาน

ที่การหัก ณ ที่จ่ายค่อนข้างตรงไปตรงมา

ภาษี FICA: ใครจ่ายอะไร?
ภาษี FICA (% ของค่าจ้างรวมของพนักงาน)	พนักงานจ่าย	นายจ้างจ่าย
ภาษีประกันสังคม 12.4% (สูงสุดต่อปี)	6.2%	6.2%
ภาษี Medicare 2.9% (สูงสุด 200,000 ดอลลาร์)	1.45%	1.45%
ภาษี Medicare เพิ่มเติม	0.9% ของรายได้รวมที่มากกว่า 200,000 ดอลลาร์	0%

ระงับครึ่งหนึ่งของทั้งหมด 15.3% จากเช็คเงินเดือนของพนักงาน (7.65% = 6.2% สำหรับประกันสังคมบวก 1.45% สำหรับ Medicare) ภาษี FICA อีกครึ่งหนึ่งเป็นของคุณซึ่งเป็นนายจ้าง

สำหรับพนักงานสมมุติที่มีรายได้รายสัปดาห์ 1,500 ดอลลาร์ การคำนวณจะเท่ากับ 1,500 ดอลลาร์ x 7.65% (.0765) รวมเป็น 114.75 ดอลลาร์

ระวังอย่าหักภาษีประกันสังคมมากเกินไปจากพนักงานที่มีรายได้สูงตั้งแต่นั้นมาในแต่ละปี โดยจำนวนเงินสูงสุดจะถูกกำหนดโดยสำนักงานประกันสังคม

คุณจะต้องพิจารณาด้วยการหักเงินที่ครบกำหนดโดยพนักงานที่มีรายได้สูงกว่า ซึ่งเริ่มต้นเมื่อพนักงานมีรายได้ถึง 200,000 ดอลลาร์สำหรับปี ภาษีเพิ่มเติมคือ 0.9% ของค่าจ้างขั้นต้นตามสถานะ W-4 ของพนักงาน ไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติมจากนายจ้าง

ขั้นตอนที่ 7: หักลดหย่อนภาษีเงินได้ของรัฐ

รัฐส่วนใหญ่กำหนดภาษีเงินได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของพนักงาน ทำการวิจัยเพื่อกำหนดจำนวนเงินของการหักเงินเหล่านี้ และวิธีการส่งเงินไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีของรัฐ/ท้องถิ่นที่เหมาะสม

ขั้นตอนที่ 8 (ไม่บังคับ): หักเงินอื่นๆ

คุณยังหักเงินไม่เสร็จเลย ต่อไปนี้คือการหักเงินอื่นๆ ที่เป็นไปได้จากค่าจ้างพนักงานที่คุณอาจต้องคำนวณ:

• การหักเงินสมทบของพนักงานเพื่อคุ้มครองแผนประกันสุขภาพ
• การหักเงินสำหรับ 401(k) หรืออื่น ๆ
• การหักเงินบริจาคเข้ากองทุนภายในบริษัทหรือการบริจาคเพื่อการกุศล

โปรดจำไว้ว่า การหักเงินทั้งหมดจะเริ่มต้นและขึ้นอยู่กับการจ่ายเงินขั้นต้น

ตัวอย่าง Stub ค่าจ้างพนักงาน

ในกรณีของพนักงานข้างต้น ต้นขั้วค่าจ้างรายสัปดาห์จะมีลักษณะดังนี้:

ต้นขั้วการจ่ายเงินพนักงาน
จ่ายขั้นต้น	การหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง	การหักภาษี ณ ที่จ่ายของ FICA	การหักเงินอื่น ๆ	จ่ายสุทธิ
1,500.00 ดอลลาร์	273.56 ดอลลาร์	114.75 ดอลลาร์	$0.00	1,111.69 ดอลลาร์

อย่าลืมภาษีเงินเดือนนายจ้าง

คุณต้องทำให้ของภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากค่าจ้างพนักงานสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ภาษี FICA และจำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้ในฐานะนายจ้าง โดยเฉพาะหลังจากแต่ละครั้งคุณต้อง:

• ชำระภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางจากพนักงานทุกคน
• ชำระภาษีหัก ณ ที่จ่ายของ FICA จากพนักงานทุกคน
• จ่ายภาษี FICA ครึ่งหนึ่งของคุณให้กับพนักงานทุกคน

คุณต้องฝากเงินเป็นรายเดือนหรือรายครึ่งสัปดาห์ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับขนาดของเงินเดือนของคุณ

คุณต้องยื่นรายงานรายไตรมาสด้วยแสดงจำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้และจำนวนเงินที่คุณจ่ายไป

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)