วิธีการคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายและการหักจากเงินเดือน

คุณกำลังพิจารณาที่จะดำเนินการประมวลผลเงินเดือนของคุณเองหรือคุณอยากรู้เกี่ยวกับกระบวนการโดยทั่วไปหรือไม่? การคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายและการหักเงินสำหรับพนักงานจ่ายเงินไม่ยากถ้าคุณทำตามขั้นตอนที่มีรายละเอียดที่นี่

เป้าหมายของคุณในกระบวนการนี้คือการได้รับจากจำนวนเงินที่จ่ายรวม (จำนวนเงินจริงที่คุณเป็นหนี้พนักงาน) เป็นค่าจ้างสุทธิ (จำนวนเงินของพนักงานชำระเงิน) หลังจากที่คุณคำนวณการจ่ายเงินขั้นต้นสำหรับระยะเวลาการจ่ายเงินคุณจะต้องหักหรือหักเงินจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง FICA (ประกันสังคม/เมดิแคร์) ภาษีรัฐและภาษีเงินได้ในท้องถิ่นและการหักเงินอื่น ๆ

ขั้นตอนที่ 1: รับแบบฟอร์ม W-4 จากพนักงานแต่ละคน

ที่Internal Revenue Service (IRS)ต้องการให้คนงานทุกคนในสหรัฐอเมริกาลงนามในแบบฟอร์ม IRSW-4ที่จ้าง แบบฟอร์มนี้รวมถึงข้อมูลสำคัญที่คุณต้องจ่ายให้กับพนักงานและเพื่อให้แน่ใจว่าการหัก ณ ที่จ่ายและการหักเงินถูกคำนวณอย่างถูกต้องเกี่ยวกับค่าจ้างของพนักงาน

นอกเหนือจากชื่อและที่อยู่ของพนักงานสถานะการสมรสและสถานะการยื่นคุณจะต้องได้รับข้อมูลอื่น ๆ จาก W-4 เพื่อทำการคำนวณหัก ณ ที่จ่ายสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ขั้นตอนที่ 2: คำนวณการจ่ายขั้นต้น

เงินเดือนของพนักงานเริ่มต้นด้วยค่าแรงขั้นต้นซึ่งเป็นจำนวนเงินทั้งหมดของการจ่ายก่อนการหักเงินหรือหัก ณ ที่จ่าย เพื่อกำหนดภาษีเงินได้และเก็บภาษี(สำหรับประกันสังคมและ Medicare) ใช้ค่าจ้างทั้งหมดเงินเดือนและเคล็ดลับ-

วิธีกำหนดค่าจ้างขั้นต้น

สำหรับพนักงานที่ได้รับเงินเดือนเริ่มต้นด้วยเงินเดือนประจำปีของบุคคลหารด้วยจำนวนระยะเวลาการจ่ายเงิน สำหรับพนักงานรายชั่วโมงเป็นจำนวนชั่วโมงที่ทำงานตามอัตรา (รวมถึงการทำงานล่วงเวลา-

หากคุณไม่แน่ใจว่าจะจ่ายพนักงานอย่างไรให้อ่านบทความนี้เกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างพนักงานที่ได้รับเงินเดือนและรายชั่วโมง-

นี่คือตัวอย่างของวิธีการการจ่ายเงินขั้นต้นสำหรับระยะเวลาบัญชีเงินเดือนหนึ่งครั้งจะถูกคำนวณสำหรับพนักงานทั้งเงินเดือนและรายชั่วโมงหากไม่มีการทำงานล่วงเวลาสำหรับระยะเวลาการจ่ายเงินนั้น:

สมมติว่าพนักงานของคุณทำเงินเดือนประจำปี $ 30,000 เงินเดือนนี้แบ่งออกเป็นจำนวนระยะเวลาจ่ายในปีที่จะได้รับค่าจ้างขั้นต้นสำหรับระยะเวลาการจ่ายเงินหนึ่งครั้ง หากคุณจ่ายเงินให้พนักงานเงินเดือนสองครั้งต่อเดือนมีระยะเวลาจ่าย 24 ครั้งในปีและการจ่ายเงินขั้นต้นสำหรับระยะเวลาการจ่ายเงินหนึ่งครั้งคือ $ 1,250 ($ 30,000 หารด้วย 24)

พนักงานรายชั่วโมง จ่ายในอัตรารายชั่วโมงสำหรับระยะเวลาการจ่ายเงิน หากอัตรารายชั่วโมงของพนักงานอยู่ที่ $ 12 และพวกเขาทำงาน 38 ชั่วโมงในระยะเวลาการจ่ายเงินค่าจ้างจำนวนมากของพนักงานสำหรับการจ่ายเงินนั้นคือ $ 456 ($ 12 x 38)

ขั้นตอนที่ 3: คำนวณค่าล่วงเวลา

พนักงานทุกชั่วโมงมีสิทธิ์ได้รับการทำงานล่วงเวลาหากทำงานมากกว่า 40 ชั่วโมงในหนึ่งสัปดาห์พนักงานที่ได้รับเงินเดือนบางคนได้รับการยกเว้นจากการทำงานล่วงเวลาขึ้นอยู่กับระดับการจ่ายเงินของพวกเขา ก่อนกรกฎาคม 2567พนักงานที่ได้รับเงินเดือนต่ำได้รับการทำงานล่วงเวลาหากเงินเดือนของพวกเขาเท่ากับหรือน้อยกว่า $ 684 ต่อสัปดาห์ ($ 35,568 ต่อปี) แม้ว่าพวกเขาจะได้รับการยกเว้น เริ่มต้นในเดือนกรกฎาคมขีด จำกัด นั้นเพิ่มขึ้นเป็น $ 844 ต่อสัปดาห์ (เทียบเท่าเป็น $ 43,888 ต่อปี) และเริ่มต้นในเดือนมกราคม 2568 เพิ่มขึ้นเป็น $ 1,128 ต่อสัปดาห์ (หรือ $ 58,656 ต่อปี)

คุณสามารถจ่ายได้มากกว่าอัตราการทำงานล่วงเวลาที่ต้องการ แต่เราจะใช้จำนวนเงินที่ต้องการที่นี่ บางรัฐยังมีกฎหมายล่วงเวลาที่กำหนดให้ต้องชำระค่าล่วงเวลาในอัตราที่สูงขึ้น ตรวจสอบไฟล์กรมแรงงานของรัฐสำหรับรายละเอียด

นี่คือตัวอย่างของวิธีการคำนวณการทำงานล่วงเวลา:

Sandy ทำงาน 43 ชั่วโมงในหนึ่งสัปดาห์ เธอมีสิทธิ์ที่จะทำงานล่วงเวลาเป็นเวลาสามชั่วโมงในอัตรา 1.5 เท่าของเธอรายชั่วโมง หากอัตรารายชั่วโมงของเธออยู่ที่ $ 12 เธอได้รับค่าล่วงเวลาในอัตรา $ 18 เป็นเวลาสามชั่วโมงรวมเป็นเงิน 54 ดอลลาร์จากการทำงานล่วงเวลา การทำงานล่วงเวลาของ $ 54 นี้จะถูกเพิ่มลงในค่าจ้างประจำชั่วโมงปกติของเธอที่ $ 480 (40 ชั่วโมง x $ 12) รวมเป็น $ 534 $ 534 คือการจ่ายเงินขั้นต้นของเธอสำหรับระยะเวลาการจ่ายเงิน

ขั้นตอนที่ 4: ปรับค่าแรงขั้นต้นสำหรับค่าจ้างประกันสังคม

ก่อนที่คุณจะคำนวณFICA หัก ณ ที่จ่ายและภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายคุณต้องลบการชำระเงินบางประเภทให้กับพนักงาน ประเภทของการชำระเงินที่ไม่รวมอยู่ในค่าจ้างประกันสังคมอาจแตกต่างจากประเภทของการจ่ายเงินที่ยกเว้นจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ตัวอย่างเช่นถ้าคุณจ้างลูกของคุณ(อายุต่ำกว่า 18 ปี) ในการทำงานในธุรกิจของคุณคุณต้องลดจำนวนเงินของพวกเขาเมื่อคุณคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายประกันสังคม แต่ไม่ได้นำออกมาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางหัก ณ ที่จ่าย

นี่เป็นอีกตัวอย่างหนึ่ง: การมีส่วนร่วมของคุณในแผนการเกษียณอายุที่รอการตัดบัญชี (เช่นแผน 401 (k)) ไม่ควรรวมอยู่ในการคำนวณสำหรับภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางและภาษีประกันสังคม

ขั้นตอนที่ 5: คำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง (FIT) จำนวนเงินหัก ณ ที่จ่าย

ในการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางคุณจะต้อง:

• การจ่ายเงินขั้นต้นของพนักงานที่ปรับสำหรับระยะเวลาการจ่ายเงิน
• แบบฟอร์ม W-4 ของพนักงาน
• สำเนาตารางภาษีจาก IRS ในสิ่งพิมพ์ 15-T: คู่มือภาษีของนายจ้างใช้ตารางสำหรับปีที่ถูกต้อง

วงเล็บภาษีรายได้ 2024 (ที่จะยื่นในปี 2568) มีดังนี้:

• 37% สำหรับรายได้มากกว่า $ 609,350 ($ 731,200 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน)
• 35% สำหรับรายได้มากกว่า $ 243,725 ($ 487,450 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน)
• 32% สำหรับรายได้มากกว่า $ 191,950 ($ 383,900 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน)
• 24% สำหรับรายได้มากกว่า $ 100,525 ($ 201,050 สำหรับคู่แต่งงานที่ยื่นร่วมกัน)
• 22% สำหรับรายได้มากกว่า $ 47,150 ($ 94,300 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน)
• 12% สำหรับรายได้มากกว่า $ 11,600 ($ 23,200 สำหรับคู่แต่งงานที่ยื่นร่วมกัน)

ขั้นตอนที่ 6: คำนวณการหักเงินประกันประกันสังคมและ Medicare

คุณต้องระงับภาษี FICA (ประกันสังคมและ Medicare) จากพนักงานชำระเงินของพนักงาน

ที่การคำนวณ FICAการหัก ณ ที่จ่ายนั้นค่อนข้างตรงไปตรงมา

ภาษี FICA: ใครจ่ายอะไร?
FICA Taxes (% ของพนักงานจ่ายรวม)	พนักงานจ่าย	นายจ้างจ่าย
ภาษีประกันสังคม 12.4% (สูงสุดต่อปี)	6.2%	6.2%
Medicare Tax 2.9% (สูงถึง $ 200,000)	1.45%	1.45%
ภาษี Medicare เพิ่มเติม	0.9% สำหรับขั้นต้นจ่ายมากกว่า $ 200,000	0%

ระงับครึ่งหนึ่งของทั้งหมด 15.3% จากเงินเดือนของพนักงาน (7.65% = 6.2% สำหรับประกันสังคมบวก 1.45% สำหรับ Medicare) อีกครึ่งหนึ่งของภาษี FICA เป็นหนี้โดยคุณนายจ้าง

สำหรับพนักงานสมมุติที่มีเงิน $ 1,500 ในการจ่ายรายสัปดาห์การคำนวณคือ $ 1,500 x 7.65% (.0765) รวม $ 114.75

ระวังอย่าหักภาษีประกันสังคมมากเกินไปจากพนักงานที่มีรายได้สูงตั้งแต่นั้นมาประกันสังคมถูกต่อยอดในแต่ละปีด้วยจำนวนเงินสูงสุดที่กำหนดโดยการบริหารประกันสังคม

คุณจะต้องพิจารณาไฟล์ภาษี Medicare เพิ่มเติมการหักเงินเนื่องจากพนักงานที่มีรายได้สูงซึ่งเริ่มต้นเมื่อพนักงานมีรายได้ 200,000 ดอลลาร์สำหรับปี ภาษีเพิ่มเติมคือ 0.9% ของค่าจ้างขั้นต้นตามสถานะ W-4 ของพนักงาน ไม่มีภาษีเพิ่มเติมจากนายจ้าง

ขั้นตอนที่ 7: ใช้การหักภาษีรายได้ของรัฐ

รัฐส่วนใหญ่กำหนดภาษีเงินได้สำหรับเงินเดือนพนักงานและค่าจ้าง ทำวิจัยบางอย่างเพื่อกำหนดจำนวนของการหักเงินเหล่านี้และวิธีการส่งพวกเขาไปยังหน่วยงานด้านภาษีของรัฐ/ท้องถิ่นที่เหมาะสม

ขั้นตอนที่ 8 (ไม่บังคับ): ใช้การหักเงินอื่น ๆ

คุณยังไม่ได้ทำกับการหักเงิน นี่คือการหักเงินอื่น ๆ ที่เป็นไปได้จากการจ่ายเงินของพนักงานที่คุณอาจต้องคำนวณ:

• การหักเงินบริจาคเพื่อการครอบคลุมแผนสุขภาพ
• การหักเงิน 401 (k) หรืออื่น ๆแผนการเกษียณอายุ
• การหักเงินบริจาคเพื่อกองทุน บริษัท ภายในหรือการบริจาคเพื่อการกุศล

โปรดจำไว้ว่าการหักเงินทั้งหมดเริ่มต้นด้วยและขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต้น

ตัวอย่างของพนักงานจ่ายต้นขั้ว

ในกรณีของพนักงานข้างต้นต้นขั้วจ่ายรายสัปดาห์จะมีลักษณะเช่นนี้:

พนักงานจ่ายเงินพนักงาน
ค่าแรงขั้นต้น	ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางหัก ณ ที่จ่าย	FICA ภาษีหัก ณ ที่จ่าย	การหักเงินอื่น ๆ	จ่ายสุทธิ
$ 1,500.00	$ 273.56	$ 114.75	$ 0.00	$ 1,111.69

อย่าลืมภาษีเงินเดือนนายจ้าง

คุณต้องทำฝากกับ IRSจากภาษีที่ถูกระงับจากการจ่ายเงินของพนักงานสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางภาษี FICA และจำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้ในฐานะนายจ้าง โดยเฉพาะหลังจากแต่ละเงินเดือนคุณต้อง:

• จ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางจากพนักงานทุกคน
• จ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากพนักงานทุกคน
• จ่ายครึ่งหนึ่งของภาษี FICA สำหรับพนักงานทุกคน

ขึ้นอยู่กับขนาดของเงินเดือนของคุณคุณต้องฝากเงินรายเดือนหรือกึ่งสัปดาห์

คุณต้องยื่นรายงานรายไตรมาสเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 941แสดงจำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้และจำนวนเงินที่คุณจ่าย

คำถามที่พบบ่อย (คำถามที่พบบ่อย)