商业设备与税收减免供应

当企业主填写企业税表时，当试图理解如何处理用于业务目的购买的设备和耗材时，它可能会有些困惑。这两种类型的购买以不同的方式考虑，以进行会计和税收目的。

某些购买，尤其是较小金额的购买，可以支出，而其他购买（通常是设备）必须折旧（随着时间的推移散布）。

仅用于业务使用的设备和供应

首先，请注意，这些购买仅用于业务目的，而不是个人用途。

补给品，例如打印机纸，不能用于个人目的。尽管这似乎并不是一个重要的区别，但如果您无法证明其用作业务费用，IRS审计可能会发现这些购买不可扣除。

可以用于个人和业务目的的商业设备称为列出的属性。如果您可以证明业务用途量，您也许可以扣除一定比例的商业设备成本。

支出与贬值

关于业务用品和商业设备之间差异的最重要的事情是，供应是短期或流动资产和设备是长期资产。

流动资产是一年内使用的那些资产（或多或少），而长期资产则在几年内使用。是的，复印纸可以坐在架子上一年多，但这只是为税收目的对资产进行分类的一般指南。

扣除用品费用

由于据说供应在购买的一年内用用用品，因此作为当前资产的供应成本被列为您的业务费用损益表（P＆L）并将其作为购买一年的业务税的扣除。

折旧设备费用

由于设备可以在更长的时间内使用，因此该设备的价值被归类为资产负债表上的长期资产，成本为贬值随着时间的流逝（以设备的用途寿命的增量来扣除）。

什么是业务用品？

业务供应是购买和通常在一年中使用的物品。最常见的业务用品类型是办公用品，包括订书机，粘纸笔记，荧光笔以及用于运行复印机，打印机和其他办公机器的用品。

如果您购买用于制造或出售产品（包括包装和运输用品）的产品，这些用品的处理方式不同。

制造，运输和包装产品的供应被计为库存，是商品成本计算。在一年结束时，将这些耗材作为本计算的一部分进行库存。

出于会计目的，业务用品被认为是流动资产。在“费用”或“扣除”部分中，您的业务纳税申报表中扣除了企业供应购买。

什么是商业设备？

商业设备是企业中使用的切实属性。设备被认为比迅速用尽的供应更永久和持久。设备包括机械，家具，固定装置，车辆，计算机，电子设备和办公机器。设备不包括企业拥有的土地或建筑物。

购买设备在一年内不被视为费用；相反，费用在设备的使用寿命中分布。这就是所谓的折旧。从会计角度来看，设备被视为资本资产或固定资产，该资产被企业用来获利。

商业设备销售税

收益或损失关于包括设备在内的资本资产的销售，从税收和会计角度来处理的方式与销售企业的常规收入不同。销售的收益或损失应缴纳资本利得税，税率与收入不同。费率取决于资产已出售的时间，但通常不超过15％。您必须根据纳税申报表的附表D报告资本收益。

扣除低成本设备的新方法

尽管通常必须折旧的商业设备（与其他商业物业一样），但您可以在某些情况下扣除商业设备的全部成本。这种扣除称为de minimis 安全港，这意味着少量是例外。这是要求：

如果您的企业拥有IRS所谓的“适用财务报表”，则可以在购买设备的那一年中扣除业务税收扣除，每件商业设备支付的金额高达5,000美元，并提供发票。

如果您的企业没有适用的财务报表，则可以在购买设备的那一年以每件商品2500美元的价格扣除业务税。

您还必须在纳税申报表中通知美国国税局，您正在扣除此扣除额。