此外员工福利,与您的员工有关的其他业务费用还有您作为企业主的从您的业务税中扣除。在每种情况下,这些费用都必须是合理的和必要的经商成本。
以下是与员工有关的一些典型费用,您可能会错过的业务税收减免。
关键要点
- 如果它们是必要的业务费用,并且不是可以在任何地方穿的衣服,则可以扣除工作服的成本。
- 只要员工不能将物品带回家,工具和设备也可以扣除。
- 您可以扣除您订阅的出版物,以帮助员工做得更好,例如贸易期刊。
- 您偿还员工的商务餐点可在2021年和2022年100%扣除。
- 所有这些都应作为纳税申报表的业务费用提出。
员工制服
如果这些业务是合理且必要的业务成本,则您的业务可能会为您和员工扣除校服的成本。例如,如果您经营一家餐厅,那么员工在值班时穿制服是合理的。可扣除制服和衣服的其他一些例子是硬帽,戏剧连衣裙和其他安全装备。
您可能不会扣除您或您的员工穿着的“街头服装”的费用。例如,西装和一般商务服装被认为是男人和女人的街头服装。 “经验法则”是,如果您可以在任何地方和任何地方佩戴它,则无需作为业务费用,因此不可扣除。
笔记
出于税收原因和一般清洁原因,您应该要求员工在离开工作之前不要穿制服工作并换成制服。清洁和维修制服的费用也是可扣除的业务费用。
工具和设备
需要员工用于工作的工具可扣除,并且需要设备。如果您要求员工拥有特定的工具或设备,例如在牙科办公室,您的业务可以扣除这些工具的成本。员工不应将工具或设备带回家,以供个人使用。
《 2017年减税和工作法》从定义的定义中删除了计算机和外围设备(例如复印机)列出的属性,但是由员工驱动的公司汽车仍在此类别中。
笔记
列出的属性是一种特殊类型的属性类型,可用于商业和个人原因。为了贬值这些车辆在您的业务纳税申报表中的成本,您必须仔细记录员工使用情况,并能够证明该物业被用于商业目的超过50%的时间。
商业,贸易和专业出版物的订阅
企业需要了解良好的员工,这些员工在其领域的最新趋势和技术方面保持最新状态。专业期刊,贸易出版物和商业杂志以及书籍的成本在“合理且必要的”业务费用的范围内,但请务必仅包括业务或专业出版物。
商品餐(但不是娱乐)
在2021年和2022年的纳税年度中,企业可以扣除从餐厅购买的食品和饮料成本的100%。否则,您通常只能扣除饭菜费用的50%。
截至2018年,其他商业娱乐费用不再可扣除。不再允许进行活动,高尔夫郊游和钓鱼或航行等活动的费用。
如何在您的业务纳税申报表中索取这些费用
除缴税外,企业主的最重要税收责任是保留良好的记录。您将需要:
- 保留所有这些费用的收据,包括业务目的的详细信息。
- 制定一项业务政策和程序手动阐明了您公司向员工提供的东西以及诸如使用业务提供的设备或制服的限制(例如,仅在工作中穿着工作服)。
在哪里可以在您的业务纳税申报表中显示这些费用
- 对于独资所有人和单人LLC,在“费用”部分中显示这些费用附表c。
- 对于合作伙伴关系和多人LLC,请在“扣除”部分中显示这些费用表格1065。
- 对于公司,在“扣除”部分中显示这些费用表格1120或者表格1120-S对于S公司。
常见问题(常见问题解答)
我可以要求员工支付制服和工具之类的费用吗?
一些公司要求员工支付破损,短缺,制服和一些工具等费用的费用。美国劳工部表示,雇主可能要求雇员支付这些费用,但是费用可能不会将雇员的工资降低到当前最低工资水平以下,也不能削减加班费。
在您决定要求员工支付这些费用之前,请与您的州劳工部;它可能对要求员工支付这些费用有不同的限制。
员工难道不扣除无偿支出吗?
在2018年之前,员工能够扣除无需补偿的业务费用在其个人纳税申报表上,费用超过调整后的总收入。从2018纳税年度开始,《减税和工作法》有效,不允许大多数员工从个人纳税申报表中扣除未偿还的员工业务费用。这些费用包括旅行和里程成本,工具和用品,所需的制服以及会费和订阅。
免责声明
本文介绍了一般信息,不打算是税收或法律建议。在尝试扣除业务费用之前,请咨询您的税务准备者。