如何扣除未补偿员工费用

尽管您可能没有补偿员工的业务费用，但您很可能无法扣除它们。大多数遇到与工作相关费用的员工都可以在其联邦纳税申报表上扣除其中的一些费用，直到2018纳税年度，并且可以在2026年再次扣除。

2018年税收改革的影响

《减税与就业法》（TCJA）结束了许多逐项扣除，对未补偿员工业务费用的扣除扣除，于2017年12月将其签署为法律时。TCJA取消了2018年至2025年纳税年度的无偿员工业务费用的扣除。

但是，如果您尚未提交2017年纳税申报表，您仍然可以要求此扣除。您甚至可以在可能的情况下返回并提交修订的申报表以索取。您有一个三年的时间窗口从提交原始纳税申报表的日期开始，或从上次上次对该申报表进行纳税付款之日起，从以后的申报表中提取税款。

一些员工是豁免的。武装部队的预备役人员，收费国家或地方政府官员，合格的表演艺术家以及与损害相关的工作费用的员工仍然可以要求这种扣除。

计算逐项扣除

这是一种逐项扣除，因此您必须仔细研究所有记录保存和计算，如果您要索取它，则需要进行逐项列出。准备纳税申报表将需要您的时间更长的时间，如果您雇用某人为您准备回报率，则很可能会花费更多。

逐项化还意味着您不能要求申请状态的标准扣除额，因此，如果您所有逐项扣除的总数不超过您有权获得的标准扣除额，则逐项列出并不符合您的最大利益。实际上，您最终会以税金支付更多。

使用这些费用来刮掉您的税收义务可能会很满意，但是您可能会更好地要求雇主为您的花费偿还您的费用。

资格获得员工业务费用扣除

要扣除税收，您的雇主不能向您偿还这些费用，鉴于您要提前支付这些费用，或者是为他们付款的津贴。

如果您必须给您的雇主一个会计，以确切地说明花费的钱，如果您必须退还任何钱，您很可能会获得预付款或津贴。这些费用不可扣除。

另一条规则指出，您花钱的东西必须为您的雇主提供普通和必要的业务费用。 “普通”是指大多数工作中的大多数人或他们的雇主在同一件事上花钱。 “必要”意味着购买或费用或多或少与开展业务不可或缺。

车辆费用

这些包括与工作相关的原因与使用个人车辆相关的成本。您可以根据与工作相关的里程扣除实际驾驶费用的一部分，也可以每年使用IRS设定的标准里程率。如果您是仍然有资格获得此次扣除的雇员，则2021年的汇率为56美分，2022年为58.5美分。

允许的里程仅限于从一个工作场所到另一个工作场所，拜访客户或客户，去远离常规工作场所的商务会议，或者在拥有一个或多个定期工作地点时从家里到临时工作场所。通勤不是 包括。

旅行，用餐和娱乐

旅行费用包括酒店，用餐，机票和汽车租赁费用，如果您必须至少在一夜之间离开家进行业务。

通过TCJA通过后，不再可扣除商业娱乐费用。例如，您不能扣除体育赛事，音乐会或度假胜地。餐费仍然可以扣除，通常您的允许费用的50％限制为50％。

其他业务费用

这些是上述类别中未包括的任何费用，例如名片的成本，贸易和商业出版物的订阅，家庭办公室费用，商业礼品和与工作相关的教育。它们还可以包括任何可能需要完成工作所需的工具或设备。

如何扣除员工业务费用

声称员工业务费用始于填写表格2106并计算您有权获得的扣除额。如果您没有由雇主偿还，则只需要在第一部分中填写步骤1和3，如果您有车辆费用，则需要填写第二部分。

然后，将扣除额添加到计划表格中，这是您必须使用的表格来逐项逐项扣除。如果您使用的是逐项扣除，则不能进行标准扣除额。

您所有逐项扣除的总计应超过您有权获得的标准扣除额的金额，否则您将缴纳的税款超过您所需的税款。

AGI限制

在2026年之前，暂停了2％楼层的杂项逐项扣除。

以前，所有其他扣除额减少了您调整后的总收​​入（AGI）的2％。剩下的就是您可以声称是税收减免的金额。

例如，如果您的AGI为80,000美元，您只能扣除超过1,600美元的杂项支出的扣除额，即80,000美元的2％。如果您有1,800美元的费用，您将获得200美元的扣除额。如果您的所有杂项费用总计约2％的AGI，您的支出根本没有扣除条件。

记录保存要求

假设您符合所有这些规则，并且想扣除与工作相关的费用，那么美国国税局可能希望您能够证实它们，尤其是在总数很大的情况下。您应该为每笔支出的每笔费用提供证明，以显示您花在花钱以及金额，商业目的和关系以及发生费用的日期和地点的描述。

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