扣除员工福利对您的业务纳税申报表

您给员工的福利成本，例如礼物和健康计划，是您业务纳税申报表的费用。这听起来很容易，但这并不是因为采取这些推论涉及许多细节。这是您需要了解的有关在业务纳税申报表中扣除员工福利的知识。

扣除员工福利的要求

以下是扣除员工付款或福利的一些一般原则：

• 付款必须是普通且必要的业务费用。
• 您的业​​务必须支付或承担这些费用。

此外，根据情况，付款金额必须是合理的，并且类似企业将为服务支付的金额。他们还必须与服务（工作）联系起来的员工实际上为这些付款提供了服务。

在对许多好处的限制中，您可能会看到某些员工或所有者无法参与，或者您的扣除额可能会受到这些个人的限制。例如，您不能通过给予高薪员工来给他们一些好处，而其他福利则对其他类别的员工也有例外。例如，当事故和健康益处受到限制时，会发生这种情况S公司拥有2％或更多公司股票的股东或员工。

如何重视员工福利

为了获得大多数好处，您必须使用公平的市场价值（FMV）规则来确定您可以扣除的成本。 FMV是员工必须在两个独立（非相关）当事方之间交易中向其他人支付其他人的金额才能购买或租赁福利。

例如，在向员工报销业务驾驶时，您必须使用标准里程率，每年都会改变，并为您提供给员工通勤的任何车辆提供通勤规则。

扣除员工工资

您可以向员工扣除付款，包括工资，工资，奖金，提示和佣金，以及假期薪水，假期，病假和其他类似的薪水休假。您将如何扣除其中的一些付款方式：

• 奖金：您可以扣除付款成本奖金如果奖金是用于提供服务的，而不是礼物，则给员工。
• 生病的薪水：您可以扣除为疾病和伤害支付的雇员支付的金额，但只有保险或其他手段涵盖的金额。
• 假期薪水：您只能扣除雇员收到的纳税年度度假薪水。
• 预付款和贷款：即使您不希望偿还预付款，您也可以扣除员工工资的进步。如果员工不执行任何服务或不偿还您，请将金额作为贷款，并将其包括在员工的应税薪水中。

扣除附带福利

您可以扣除员工福利计划的成本，包括：

• 事故和健康计划
• 收养援助
• 自助餐厅计划
• 依赖的护理帮助
• 人寿保险覆盖范围
• 福利利益资金

您的公司为员工的集团住院和医疗保险支付费用是可扣除的。您也可以扣除您的费用工人的赔偿保险保费和州失业保险基金税（如果失业保险被您的州视为税）。

您可以扣除的其他员工付款

专业出版物

企业需要了解良好的员工，这些员工在其领域的最新趋势和技术方面保持最新状态。专业期刊，贸易出版物以及商业杂志和书籍的成本在“合理且必要的”业务费用的范围内，但请务必仅包括业务或专业出版物。

工具和制服

您可以为您购买的工具和制服进行商业税收减免，以供员工在工作中使用。一些雇主从雇员薪水中扣除这些物品的费用。联邦法律允许这种扣除，只要它不会将员工的工资降低到联邦最低工资金额以下。清洁员工制服的费用也是可扣除的业务费用。

一些州对员工薪水扣除这些费用的要求更为严格。与您所在州的就业部确保您了解现行法律。

商品餐

由于2017年的减税和就业法案，截至2018年，企业不再从商业纳税申报表中扣除娱乐成本。但是，您仍然可以在某些情况下扣除员工进餐成本，最多为50％。

• 在旅行或与客户共进公司业务的员工的餐点仍然可以扣除您的业务。
• 您在所在地提供的员工（例如自助餐厅或休息室）提供的餐点可扣除50％（不是100％）。
• 作为娱乐或社交活动的一部分（例如假日聚会）的一部分，员工的餐点可扣除100％。

员工折扣

您的企业可以为您提供给客户提供的产品或服务的折扣，而无需在应税员工薪水中包括这些折扣。主要资格是折扣必须在员工执行“实质性服务”的领域，并且必须是客户可以购买的物品。例如，如果员工在您的标志公司中工作，则可以给他们标志的折扣，但不能在标牌上使用的油漆。

折扣和服务类型的限制量有限。例如，如果零售商实施附带福利计划，该计划向所有员工提供商品折扣，并提供第二个计划，提供额外的折扣，这些折扣有利于高度补偿的员工，则额外的折扣不被视为合格的员工折扣。

通勤报销

您的企业不再可以扣除一定的报销通勤福利，包括货车池，通勤高速公路车辆，过境通行证或停车位，除非这些费用是“运输费用，“对于确保员工的安全必不可少。”

但是，您仍然可以扣除兑换偿还的自行车，但您必须在员工薪水中包含金额。

授予员工的成就奖

如果他们是有形的个人财产（例如奖杯或证书），则可以扣除向员工提供的服务长度或安全成就奖励的成本。每种类型的奖励都对谁可以获得谁和奖励的金额有限制。

教育援助费用

如果您付费员工教育费用，如果您有IRS资格的教育援助计划，则可以扣除其中一些费用。高度补偿的员工，所有者或其配偶或抚养人没有资格获得此计划，但是如果您是一个，则可以包括您自己独资所有人或合作伙伴的合作伙伴。

其他资源

• IRS出版535业务费用有有关扣除员工福利费用的详细信息。
• IRS出版15-B雇主的附带福利税指南有关哪些福利对员工应征税以及对IRS资格计划的要求有详细信息。

从税务专业人士那里获得帮助

IRS扣除员工工资和福利的法规很复杂。每种福利都有限制和资格，每种业务状况都是独特的。为了安全起见，请确保准确性，并在提交业务纳税申报表时免于昂贵的错误，在尝试扣除之前考虑从税务专业人士那里获得帮助。