选择IRA的信托受益人和401（k）s

您可撤销的生活信托是否包含适当的规定？

当心，因为不是全部可撤销的生活信托包含接受退休帐户作为信托资产的规定。如果您正在考虑将信任命名为合格退休计划的受益人，那么它必须包含特定的语言，使您的继任受托人具有适当的税收选举所需的灵活性，并允许在受益人的生命中延长所需的最低分配（RMD）。

如果适当的语言不在信托协议中，而是将其指定为IRA的受益人，那么您的受益人将被要求在您死后五年内将所有资金从帐户中撤出，而不是预期。

您的401（k）是否允许RMD伸展？

许多401（k）s，403（b）和其他类型的雇主提供的退休计划调用了五年规则，并要求当雇员或前雇员去世后五年内撤销账户中的所有资金。雇主不想从事账户的业务，以使已故雇员受益人的利益在未来多年。

如果您仍然拥有401（k）或其他类型的合格退休计划中的资产，并且不担心债权人的问题，请考虑将资产推向IRA。它将为您的受益人提供将RMD延长到预期的灵活性，而不是在短短五年内被迫撤回所有资金。

《安全法案》是美国参议院于2019年12月19日通过的支出法案的一部分，并于12月20日由唐纳德·特朗普总统签署了法律，几乎结束了IRA的结束，以及其庇护所继承的收入的战略。根据新法律，非配偶受益人将不得不在原始帐户所有者去世10年内撤回继承的IRA中的所有资金。它适用于2019年12月31日后继承的IRA。

您是否担心保护受益人？

许多州为IRAS持有的资产提供债权人保护，联邦政府为401（k）s提供相同类型的保护。但是，当帐户所有者死亡并将退休资产直接分发给受益人时会发生什么？

2014年6月，美国最高法院裁定，一旦退休资产转移到个人受益人，他们将失去债权人的保护，并将立即被受益人的债权人获得。如果您想为受益人提供债权人和离婚保护，请考虑将退休计划资产保留为酌情终身信托或特殊的IRA信托，以使受益人的利益而不是直接受益。

您的意图受益人是未成年人吗？

如果您的IRA的受益人或401（k）是未成年人死亡时，则受益人将不允许合法接受资产，因此法院监督的监护权或保护将需要为未成年人建立。然后，当未成年人达到18或21时（对适用的州法律划分），受益人将对其余退休资产完全控制。

相反，您应该考虑指定为您的可撤销生活信托中为未成年人创建的单独的股票信托，或者是单独的IRA信托作为受益人。另外，如果受益人是孙子，或者，如果受益人与您无关，则需要考虑一代杀人的转移税，那么比您年轻的37½岁以上。

您有应税遗产吗？

如果您有应税财产，并且您的资产大量在合格的退休计划中，那么这些资产应该是您在弄清楚的最后一个地方如何支付遗产税账单。这是因为退休计划资产将无法基于升级，因此从合格帐户中撤回的任何金额都将缴纳所得税。

取而代之的是，您应该寻找现金或人寿保险来支付房地产税单，因为这些资产不会产生任何所得税，甚至股票或房地产，因为这些资产将在基础上获得升级，因此销售的所得税后果将被最小化。

您已婚并有应税遗产吗？

对于不能依靠可移植性来最大化其遗产免税的已婚夫妇，退休计划应该是他们的最后一个寻求资金的地方AB信任为幸存的配偶在其可撤销的生活信托基金中的利益而创建。原因很复杂，但主要是融入所得税注意事项，并最大程度地提高了以幸存配偶去世的受益人的选择。

同样，许多可撤销的生活信托不包含适当的语言来管理IRA，该IRA留给了A或B信托。只有您，您的配偶和您的房地产规划律师才能确定您的退休计划何时以及是否应为在您的可撤销生活信托中创建的AB信托的主要受益人。

1. 忠诚。 “安全行为和你。”