附表R：老年人或残疾人的税收抵免

65岁以上的人和因残疾而提前退休的人可能有资格获得3,750美元至7,500美元不等的联邦税收抵免。老年人或残疾人的信用减少了有资格的人的联邦所得税，但适用了一些资格规则。

附表R（表格1040）可以帮助您确定老年人或残疾人的信用。要符合条件，您必须是美国公民或居民外星人：

• 在纳税年度的最后一天之前达到65岁，或者
• 在纳税年度结束时，年龄在65岁以下，满足所有这三个要求：

1. 您在纳税年度的最后一天退休，是永久而完全残疾当您退休时，
2. 您在这一年中获得了应税的残疾收入，
3. 如果他们有一个，您的雇主有强制性退休年龄。

残疾要求

如果您符合几个要求，美国国税局将永久定义为永久性和完全残疾。

• 您不能再进行任何实质性的有酬活动。如果您的工资低于最低工资，那就不会被认为是有益的，如果您正在执行制作工作，那并不是很重要的。这项活动必须既有巨大而有益，才能取消您的资格。
• 合格的医生必须证明您患有病情，否则您将至少有12个月的时间连续持续使用，否则可能会导致您的死亡。

退休残疾

您不一定必须正式退休。如果您因残疾而被迫停止工作，则可以被视为在残疾上退休。

残疾收入必须根据您的雇主的事故和健康计划支付，或退休金计划，并且由于永久性和完全残疾而不在工作时，它必须以工资或付款方式将其包含在您的收入中，而不是工资。

您从没有提供残疾退休的计划中收到的任何付款都不是残疾收入。例如，您在残疾退休时获得的应计年假的一次性付款是工资付款，而不是残疾收入。当您达到雇主设定的强制性退休年龄后，即使您没有残疾，残疾收入不包括您收到的金额。

收入限制

除了其他合格因素外，纳税人的调整后总收入（AGI）必须比2021纳税年度（2022年您将提交的申报单）少于或等于以下金额。

如果您的申请状态为...	您调整后的总收​​入必须小于或等于...
单身的	$ 17,499
户主	$ 17,499
与抚养孩子合格的寡妇（ER）	$ 17,499
联合申请，只有一名配偶有资格	$ 19,999
已婚共同提交，两个配偶都有资格	$ 24,999
分别结婚，您整整一年与配偶分开生活	$ 12,499

如何计算信用

税收抵免是初始金额的15％社会保障以及您收到的某些其他非应有的养老金，年金或残疾福利。您还必须添加您的一半调整后的总收​​入（AGI），较少的AGI限制量。以下是计算您的信用的步骤（我们将在下面更详细地详细介绍）：

1. 找出您的初始金额。
2. 添加您总的非应有的社会保障和其他不可缴纳的养老金。
3. 计算您多余的调整后的总收​​入，并将其除以两个。
4. 将步骤2添加到步骤3。
5. 从初始数量中减去步骤2和3的总和，然后将结果乘以15％。

此公式为您提供了暂定的税收抵免。然后，您需要将初步信贷与附表R说明中的“信用限额工作表”计算的联邦税收负债进行比较。

初始金额

您的初始金额是应税残疾收入的较小或截至2021纳税年度的以下设定金额：

如果您的申请状态为...	最初的金额是应税残疾收入或以下设定金额的较小。
单身，家庭负责人，与抚养子女合格的寡妇（ER），已婚共同提交，只有一名配偶有资格	$ 5,000
已婚共同提交，两个配偶都有资格	$ 7,500
分别结婚，您整整一年与配偶分开生活	$ 3,750

不可缴纳的养老金福利

在衡量养老金福利的不可及的部分时，包括以下收入来源：

• 在扣除某些Medicare保费和工人的赔偿福利之前，无关紧要的社会保障付款。
• 无X轴的铁路退休委员会福利被视为社会保障
• 除了某些例外
• 从收入中排除的任何其他养老金，年金或残疾福利

以下收入类型是不是在衡量养老金福利的非上X型部分时包括：

• 被视为您的费用回报的金额退休金或年金
• 根据1980年《外交服务法》第808条应付的残疾年金
• 任何养老金，年金或类似的津贴，造成因在任何国家的武装部队，国家海洋和大气管理局或公共卫生服务局中积极服务而导致的人身伤害或疾病。

AGI限制

以下AGI数字用于计算信用：

如果您的纳税申请状态为...	您调整后的总收​​入限制金额是...
单身，家庭负责人或合格寡妇（ER）	$ 7,500
已婚共同提交	$ 10,000
已婚分别提交	$ 5,000

如何要求信用

要求老年人或残疾人的信用额，需要向您的纳税申报表提交另外两种表格。附表R显示了您如何获得信用额度的计算。然后，您必须在附表3的6D行中输入此表格的总数。

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