股息如何征税并向国税局报告？

股息是公司支付给股东的利润的一部分，并且是税收季节，根据许多因素，他们被报告并征税。

关键要点

股息是公司支付给股东的利润的一部分，有时可能会产生双重税收。
股息可以是普通的，并以与您的收入相同的税率征税，也可以以较低的资本利得税率征收和征税。
支付股息的公司使用表格1099-div向股东报告，个人股东使用表格1040向国税局报告支出。

上市公司该股票按计划出售股票股息，但他们可以随时支付这些股息。除了常规股息外，公司还可以支付特殊或额外的股息。

股息如何征税

如何股息征税取决于收件人如何持有。有两种类型的股息分别：股息和合格的股息。合格的股息有资格获得比普通收入较低的税率。

普通股息应征税作为普通收入。这意味着它们被添加到您的其他纳税申报表中，并以与其他收入相同的税率征税（例如，您的工资）。

合格的股息满足某些要求的征税在较低资本收益税费率。您支付的资本利得税率取决于您保持股息和收入水平的时间。如果您在处置股息一年以上持有像股息这样的资产，那么您的资本收益或损失是长期的。

笔记

股息均报告给两个人在1099-Div表格上收到支出的人。此信息在表格1040的个人纳税申报表上提交。

为了使合格的股息获得最高税率（20％），股息必须符合几个资格，包括：

股息必须由美国公司或合格的外国公司支付，
股息不能被视为“不合格”，并且
股息必须持有最短的时间。

股息收入报告 - 表格1099 -div

您如何收到纳税申报表的股息报告取决于您的业务类型或您的个人退货。

支付股息的公司必须向收到这些股息的股东提供报告，以显示该年度股东支付的金额。该报告是为1099年表格的年度付款超过10美元的付款。

查看表格1099-div

表格1099-div用于股息和其他分布。除了有关付款人和收款人的一般信息外，适用于股息的盒子是：

方框1a是普通的股息
方框1B是合格的股息
方框2A是总资本增益分配。这是盒子2b，2c和2d的总长期应税资本收益。
方框4是联邦所得税扣留。联邦所得税通常不会从股息中扣除。例外是备份预扣用于上场和其他必要的预扣。
盒子14-15用于向收款人的州报告股息收入。

合伙企业的合作伙伴股息 - 例外

如果您是合伙企业，则可能需要报告合伙企业收到的任何股息的份额，即使股息尚未支付给您。（在这种情况下，合作伙伴关系收到表格1099-div。）这些股息中的份额通常在附表K-1您会收到您作为合作伙伴的所有收入。

输入您的纳税申报表中的股息

普通股息。输入您在1099年表格中获得的所有1099-div表格的股息总计，第3B行。如果您在一年中收到了1500美元的普通股息，则还必须提交附表B利息和普通股息以列出所有股息。

合格的股息。输入您表格1040的第3A行上所有1099-Div表格的所有合格股息的总和。

笔记

如果您收到1099年至10月的信息，请务必将其包含在您提供税务准备者或将其包含在表格1040上的信息中。如果您不报告此收入，则可能会受到IRS处罚不足以报告您的一年收入。

股息和“双重征税”

双重征税指股息两次征税的事实。首先，公司分配的股息是利润（业务净收入）并且不可扣除。因此，公司对分配给股东的利润缴纳公司所得税。然后，股东在这些股息上亲自缴纳所得税。

笔记

在完成纳税申报表或做出任何可能影响您税收的决定之前，请先检查您的税收和法律顾问。

常见问题（常见问题解答）

股息征税的利率是多少？

从股息收入征税的利率取决于股息的类型。普通股息以普通所得税税率征税在10％至37％之间，具体取决于您的收入。符合一定标准的股息称为合格股息。这包括在股息公告之前60天开始的121天开始投资该股票超过60天。与普通收入相比，合格的股息以较低的税率（0％，15％或20％）征税。

REIT股息如何征税？

房地产投资信托（REITS）有义务以股息为投资者支付其应税年收入的90％，但是这些股息的税收待遇取决于它们是什么样的。根据《税收减免和就业法》，对通过收入的20％扣除扣除20％后，将普通股息按普通所得税税率征税。有资格归类为资本回报的股息未征税。其他房地产投资信托基金股息可能会以资本利得税率（长期或短期）征税，具体取决于房地产投资信托基金的股份的持有时间。

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