如何确定您公司的会计年度

每个企业都有一个财政年度，这是其财政年度用于会计目的，并跨越任何12个月。财政年度以其年终日期（通常是季度的最后一天）确定，例如3月31日，6月30日，9月30日或12月31日。

财政年度对税收目的很重要，因为它决定了报告收入和支出的会计期限。

国税局将一个财政年度定义为“除12月以外的任何一个月的最后一天，连续12个月结束了。”

财政年度和纳税年度有什么区别？

您的业务税年是您用来弄清楚业务税的期限。美国国税局将“财政年度”与“纳税年度”区分开来，指出纳税年度可以是财政年度或日历年，该日历年仅在12月31日结束。

您不必为业务选择纳税年度；您只能使用该纳税年度提交第一个所得税申报表。

出于纳税年度目的，美国国税局说，您可以将这两年中的任何一个用作您的业务税年：

日历年：1月1日至12月31日
贵公司的会计年度

如果您的财政年度在12月31日结束，则将日历年作为营业税年份。

您的业务财政年度几乎总是您的纳税年度，但这并不一定。 3月31日的公司还可以提交公司所得税申报表，从3月31日开始。

财政年度与纳税年度

您的业务财政年度是内部的。在您的会计年度结束时，您向股东或只是向自己报告业务财务状况。您的业务税年度是外部的：这是您出于税收目的向美国国税局报告的12个月期间。

为什么我公司的会计年度很重要？

这取决于您拥有的业务类型。如果您的季节性业务在销售和活动方面高低，您可能会决定要在活动结束后结束业务财政年度。这使您更容易查看您的业务本年度的表现。

例如，在假期内完成所有销售的零售业务可能希望12月31日年底。

我公司的会计年度如何使用？

您的会计年度主要用于税收目的。某些类型的企业以财政年度而不是日历年的基础提交其所得税。

财政年末还用于确定备案日期和到期日期扩展。

根据法律，我必须有一个特定的财政年度吗？

如上所述，您的业务可以拥有您想要的任何财政年度，具体取决于您的业务类型。但是，几乎不可能没有会计年度，因为国税局会要求您这一日期。

一家作为独资所有权的企业（将其业务所得税申报申报附表c），必须将12月31日作为营业税年度。因为单人LLCS被征税为独资企业，还必须使用12月31日的商业财政年度。

一些企业（包括合作伙伴关系，S公司和个人服务公司）使用特定的纳税年度。如果企业想要不同的纳税年度，则必须向国税局提起选举。

合伙企业必须将其纳税年度符合合伙人的纳税年度。
S公司可以使用允许的纳税年度之一，但日历年是您唯一可以在不提交选举的情况下使用的年度。
除非选举一个例外，否则个人服务公司必须使用日历年。
一家公司在提交第一个纳税申报表时设定了纳税年度。

这些纳税年度法规很复杂，因此在做出决定或选举之前，请与您的税务专业人员联系。通常，任何人都可以将日历年作为其纳税年度。但是，如果适用以下任何一个，您必须采用日历年：

您不保留任何书籍或记录。
您没有年度会计期。
您目前的纳税年度不符合财政年度的资格。
您需要根据《内部税收法》或《所得税法规》的规定使用日历年。

笔记

只是为了更令人困惑，在您的申请上雇主ID号（EIN），美国国税局要求您业务的截止日期“会计年度。”会计年度可以是日历年或财政年度（以上）。如果您不使用您的会计年度日历年，请在回答此问题之前与会计师联系。

我的财政年度最佳日期是什么？

企业通常会考虑设定年末的两个标准：

业务类型：一个独资企业或被征税为独资经营的业务（例如，单人成员有限责任公司）必须使用12月31日的财政年度末以符合个人纳税年底。
商业周期：如果您的业务不征税为独资经营权，则可以在财政年度的任何季度结束。大多数公司的财政年度结束在其行业的商业周期中，选择了其财政年度最繁忙的时间。

一些例子：夏季从事大部分业务的公司可能会选择9月30日的年终。如果您的业务与美国政府进行了大量合作，则可以选择9月30日的年底与联邦政府的财政年度结束。如果您的业务在假期期间进行大部分销售，则可以选择12月31日。

如何更改公司的会计年度或纳税年度？

由于财政年度是内部问题，因此您的业务可以根据您的公司章程，任何合伙企业或有限责任公司的协议或其他方式在财政年度进行更改（请咨询您的法律顾问）。

如果您更改财政年度，则必须更改纳税年度。如果您想更改纳税年度，则必须获得IRS批准。用于改变纳税年度的一般表格是IRS表格1128，采用，更改或保留纳税年度的申请。

如果您的业务是合伙企业，S公司或个人服务公司，则可能需要使用IRS表格8716将您的纳税年度更改为一年以外的一年。

笔记

改变您的营业税年度或财政年度可能比看起来更复杂。例如，IRS表格1128漫长而令人困惑。如果您想更改纳税年度，请从税务律师或其他税务专业人员那里获得帮助。

短年呢？

如果您开展业务，结束业务或更改一年中的纳税年度，您的业务可能会有一个短的纳税年度。短期税年仅一年不到12个月。

美国国税局说，您必须提交短税年份的纳税申报表。例如，如果您从7月1日开始业务，纳税年度结束于12月31日，则需要在7月1日至12月31日的六个月内提交您的第一个业务纳税申报表。IRS出版538说明如何在短年内找出您的业务税。

我必须向国税局报告我的会计年度吗？

除了在雇主ID申请上报告您的会计年度外，您不必向国税局报告您的会计年度。但是您必须让国税局知道您正在使用的纳税年度。美国国税局说：“除非您有必要的纳税年度（例如，独自一人），您通过使用该纳税年度提交第一个所得税申报表来采用纳税年度。”

关键要点

财政年度是企业用于会计目的的12个月期间，通常是季度的最后一天，例如3月31日，6月31日，9月30日，9月30日或12月31日。
国税局将一个财政年度定义为“除12月以外的任何一个月的最后一天，连续12个月结束了。”
被征税为独资经营或单人成员有限责任公司必须将12月31日作为其财政年度的企业与个人税年末要求保持一致。
如果企业想更改其纳税年度，则必须通过提交适当表格（例如IRS表格1128或IRS表格8716）获得IRS的批准，以供合伙企业，S公司或个人服务公司等特定业务类型。