如何完成940表格以征收联邦失业税

您作为雇主的责任之一是缴纳失业税，以便雇员从就业中解雇，可能会有失业福利。美国国税局和各州收取雇佣保险税，向前雇员分配失业福利。

员工不必缴纳失业税；企业根据总薪水每个发薪日的员工。

您的企业需要在每个发薪日拨出一笔金额，并在应付时间支付税款。您还必须提交有关应付和已支付的失业税金额的年度报告。该报告是IRS表格940。

如何以及何时缴纳失业税

雇主必须根据雇员的工资缴纳失业税（FUTA税），并且必须提交表格940-联邦雇主失业（FUTA）纳税申报表显示上一年欠的失业税金额，已经支付的金额以及所欠的金额。

表格940将于上一年每年1月31日到期。如果已支付了该年度的联邦失业税金额，则940年的截止日期为2月10日。如果这些日期中的任何一个都是假期或周末，那么您必须直到下一个工作日提交。检查本月的本月薪资日历，以记录本年度截止日期。

标准的FUTA税率为雇员工资的第一批$ 7,000的6％。然后，这6％的人将减少多达5.4％，以归功于您为该州的失业税开展业务的州。因此，申请信贷后的联邦FUTA税为0.6％。

通常，如果您全额按时缴纳了州的失业税，则您有权获得最高州信贷，并且该州并不确定为减少信贷状态。

一些州违反其联邦FUTA税收抵免贷款。如果一个州不及时偿还这些贷款，则其FUTA税收抵免将减少。例如，一个州的信用额可能为0.3％，这意味着该州的企业只能获得5.1％的FUTA信用，他们必须额外支付0.3％的股份才能达到6％的FUTA税率。

FUTA税计算中包括的工资

国税局说，FUTA税是根据员工的“工资”计算的，但这很含糊。 FUTA税收计算是向员工付款的大部分，但是有很多例外。 FUTA税不包括里程报销，保险费和其他附带福利。

在某些州，缴纳州失业税的工资与缴纳FUTA税的工资不同。一些州将某些类型的工资排除在FUTA税中（例如，支付给公司官员的工资，工会的某些病假薪水以及某些附带福利）。在这些情况下，您可能需要将额外的0.6％税款存入。

您需要填写940表格

一旦收集所需的信息，填写940表格就很简单。唯一不明确的部分是与州失业税与联邦失业计划之间的相互作用有关的部分。

需要的信息

您需要有关您的业务的信息，包括您的业务雇主身份证号码，企业名称，商品名和您公司的地址。

计算FUTA税的信息：

• 日历年的所有员工的总付款
• 免税FUTA税（及相关类别）

确定调整的信息：

• 应税FUTA工资不包括州失业税

填写940表格

表格940的第1部分需要有关州失业税的三个答复：

第1A行。如果您仅在一个州支付州失业税，请输入州的州缩写。

第1B行。如果您是多州的雇主，则必须填写940表格的时间表A，该计划列出了您拥有雇员的每个州，并包括该州的FUTA应税工资，降低率，该州的信用降低以及降低信用额度。

第2行。如果您以降低信用的状态支付工资，则还必须填写940表格的时间表A（请参见上面的说明）。

第2部分 表格940在调整之前确定您的FUTA税。

第3行。日历年的所有员工的总付款。

第4行。免税FUTA税和付款的总付款。

第5行。一年的总付款超过7,000美元。

第6行。第4行 +线5。

第7行。总应税FUTA工资。第3行 - 第6行。

第8行。FUTA税收线7 x 0.006。

第3部分表格940计算国家失业税（包括降低信用）的调整。如果您支付了一项或多项符合条件的州失业资金，则应调整欠联邦失业的金额。

第4部分计算上一年的任何余额或不足的余额。

第5部分如果年度金额超过500美元，则在本季度报告您的税收责任。

第6部分请求有关在此问题上为您的业务讲话的第三方指定人员（员工，有偿税务准备者或其他人）的信息。

第7部分需要您的签名。请记住，您在此文档中确认一切都是真实和正确的。

当您确定欠FUTA税的量时，您必须显示已经付款和还欠了多少税。在提交940表格时，您有责任支付仍应到期的金额。

缴纳FUTA税

您可能需要在一年中以一份或多个存款支付年度FUTA税，具体取决于您所欠的金额。在每个季度结束前检查您欠FUTA税的金额。

如果您的FUTA纳税责任在季度内为$ 500或以下，请将其延长到下一季度，当您的责任为500美元或更高时，将其存款。您必须在本季度结束后的一个月的最后一天存入。

如果您的年度FUTA纳税责任为500美元或以下，则可以在1月31日之前按存款或940表付款。

您必须使用电子联邦税收系统（EFTP）。