如何处理与业务相关的纳税申报表中的普通收益

当您缴税时，所有收益和损失都不相等，尤其是在经营业务方面。它们被归类为“普通”或“资本”收益或损失。

在经商过程中实现的收益和损失通常是普通的。通常考虑因出售或交换资本资产而产生的。资本收益和资本损失。不同的规则和税率适用于每种类型的收益和损失。

什么是非资本资产和资本资产？

普通的收益和损失来自非资本资产的出售或转让。您可能在业务中使用的非资本资产包括：

在做例行业务的过程中实现的收益和损失是普通的。您拥有的任何供个人使用的东西，例如您的房屋或个人投资，都是资本资产。如果与相关人员进行交易，则可以将其他资本资产的销售视为普通的收益或损失。执行人与遗产的受益人或您个人与您的企业实体之间的情况就是这种情况。

普通损失被认为比资本损失更好。它们可用于抵消您的其他收入来源。您可以从企业赚取的利润中减去任何普通损失。这减少了您的应税收入。

资本损失更加有限。它们可用于抵消其他形式的收入，但每年都有3,000美元的上限减税。

想象一下，您的资本收益为5,000美元。您的资本损失为15,000美元。这是净$ 10,000亏损。

一般损失比资本损失更容易扣除，但是资本利得的税率通常低于普通收益的税率。

所有普通的收益根据您在特定年份的税收范围作为普通收入征税。资本收益是长期或短期，取决于您拥有的时间。持有一年或更短的资产被认为是短期的。他们也根据您的税率将他们作为普通收入征税。

大多数情况下，拥有一年以上资产的长期收益为0％，15％或20％的税。某些高收入个人和某些特定资产，例如可收藏的艺术品，均需较高的税率。大多数美国人的长期资本收益不超过15％。

您将使用任何一个IRS表格4797或者时间表d报告您的收益或损失，具体取决于它是个人的还是与您的业务相关的。

您必须使用表格4797及其随附指示。您将使用附表D，“资本收益和损失”及其随附的指示用于个人资产。

如果将相同的资产用于业务和个人用途，则必须分配表格4797和计划D之间实现的任何收益。

也许您使用的房屋折旧，部分是住所，部分作为您的办公室。您可以收获出售。如果您的办公室空间占房屋总平方英尺的10％，则分配10％的收益。其余90％是个人的。将在附表D中进行报告。

出售不是资本资产的商业资产的收益是普通收益。他们以普通所得税税率征税。他们没有资格获得资本收益治疗。

完成表格4797时，在表格1040的第14行中输入您的收益或损失，然后将表格4797附加到纳税申报表中。

普通收益像常规收入一样征税，因此税率是相同的。在2021纳税年度，他们在2022年提交的退货范围从10％到37％不等。截至2021年，只有10％的收入为$ 9,950或以下的收入。这将增加到$ 19,900的$ 19,900。大多数美国人为长期资本收益支付不超过15％。

个人财产被认为是资本资产，但存在出售或转移给关联人或实体的财产的例外，例如您个人向您的业务。

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