可扣除的个人财产税

州或地方税务机关根据合格财产的价值征收个人财产税。该税是对可移动财产（例如汽车或船只）征收的，每年对其进行评估。也称为值税。

个人可以根据其联邦纳税申报表的附表A扣除本年度支付的个人财产税，至少在某个时刻。这种扣除是无限的，直到减税和工作法（TCJA）在2018纳税年度生效的年度上限为10,000美元。已婚纳税人的已婚纳税人限制为每纳税申报表5,000美元（总计10,000美元）。

该上限适用于所有州和地方税，包括房地产和所得税。每个限额不是10,000美元的限制。

哪些财产税有资格？

税法简单地定义了个人财产税。它每年对某些财产项目施加。美国国库法规阐明了能够扣除个人财产税的三个标准：

• 税必须是值基于财产价值的税收。
• 必须每年强加。
• 必须强加于个人财产。

与房地产相比，美国国税局将个人财产定义为“可移动”财产。例如，包括船或汽车，以及在您的不动产中移动的任何东西，例如家具或艺术品。

要求扣除

您必须列出以要求扣除个人财产税。这意味着放弃您的备案状况的标准扣除额，并且自2022纳税年度起，标准扣除额非常重要。

您在2023年提交的退货将包括基于申请状态的以下标准扣除额：

• 单个纳税人和已婚个人的$ 12,950
• 对于那些有资格担任家庭负责人的人$ 19,400
• 已婚并提交联合退货的纳税人$ 25,900

车辆注册费

车辆注册费有时部分基于财产的价值，部分基于其他因素。只能出于税收目的扣除基于财产价值的部分。

美国国税局指出，如果注册费至少部分基于车辆的价值，则注册费可以作为个人财产税，尽管全部费用可能不可扣除。

商业设备的个人财产税

可以根据商业费用扣除对贸易或业务中使用的设备支付的个人财产税。独资老板可以根据附表C扣除此税。业务部分被扣除为业务费用，其余的作为个人扣除，当该物业部分用于企业而部分出于个人原因。

保持良好的记录

保留指定您在这一年所支付的个人财产税金额的任何文件。它们可能包括年度车辆注册声明，该声明指示注册费的哪些部分有资格扣除为个人财产税。

替代最低税的影响

个人财产税的扣除额是计算计算的调整替代最低税（AMT）。当您计算常规联邦所得税时，个人财产税是可扣除的，但是当您计算AMT时，它们不可扣除。

如果您的收入超过2022年的豁免金额，则可能对AMT负责：

• $ 75,900，如果您是单身纳税人
• $ 118,100，如果您已婚并提交联合申报表
• $ 59,050如果您已婚并提交单独的申报表

州法律可能会有所不同

每个州都为个人财产税评估设定了自己的费率和规则，从一个司法管辖区到另一个司法管辖区可能会有很大的不同。地方政府有时也会征收自己的税款。 IRS对这些税的联邦待遇规则适用于所有人。

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