《减税与工作法》：这对您意味着什么？

唐纳德·特朗普（Donald Trump）总统于2017年签署了《减税与工作法》（TCJA）。该法案于2018年生效。我们已经有几年的时间来努力应对其所有变化和含义，并确定对我们每种个人财务状况的意义。他们中的一些人对每个人都不是愉快或有利的。

标准扣除

根据TCJA的条款，标准扣除额几乎翻了一番。单一纳税人为6,350美元，已婚夫妇在TCJA生效之前在2017年纳税年度共同提交的已婚夫妇为12,700美元。

这是2023年的单一申报人的$ 13,850，已婚纳税人提交联合申报表的$ 27,700，对于有资格获得家庭申报状态的人的纳税人为20,800美元。这些扣除额高于2022年单档案的$ 12,950，即2023年您将提交纳税申报表。已婚夫妇共同提交的标准扣除额为2022年的25,900美元，对于$ 19,400，已婚夫妇的扣除额为$ 25,900户主申报人。

TCJA下的税级

仍然有七个括号，但是大多数税率百分比降低了，TCJA进行了调整以适应更多的收入。

如果您在2017年税收制度下获得了35,000美元的收入，并且您单身，那么您将跌入15％的税率。根据TCJA，2018年下降到12％。如果您赚了75,000美元，您将为您的最高美元支付25％。那下降到22％。您将以100,000美元的价格支付28％的税款。将其降至24％。

谁受益？

税收政策中心在2018年表示，TCJA将对所有收入群体“平均”减少税收，税收基金会同意该意见。但是这里的关键词是“平均”。

一些纳税人的情况差一些，而有些纳税人的情况要好。纳税人赚了100,000美元，并减少了4％的纳税人有效的税率税后收入比低收入纳税人每年仅收入10,000美元，仅降低400美元的税收纳税人的收入比税后收入增加了4,000美元。

低收入者

低收入者（赚取25,000美元或以下的收入）的税后收入增加了0.3％。

中等收入的人

根据税收政策中心的数据，那些收入在49,000美元至86,000美元之间的人的增长约为1.4％，税后收入每年额外增加800美元。税收基金会在2018年估计，包括低收入和中等收入家庭在内的美国收入人口中有80％的收入将使税后收入的增加从0.8％增加到1.7％。

高收入者

收入最高的收入者（每年收入在308,000美元至733,000美元之间的收入者）平均额外的税后收入为11,200美元。最高收入者（每年超过733,000美元的收入者）从税单中削减了近33,000美元（2.2％）。

税收基金会对对高收入者的影响的估计更为保守，并将数字仅为1.6％。

逐项扣除变得不那么有益

2018年的税单更改为几个逐项扣除。这影响了历史上逐项列出而不是声称标准扣除的纳税人。

除了更改可以列出的费用外，TCJA还大大增加了标准扣除，因此，即使您可以列出相同的扣除额，在TCJA下也可能不值得。

另一方面，纳税人的总额定扣除额将超过TCJA标准扣除额。如果您有资格要求获得许多逐项费用，那么您可能就是那些受到这项立法伤害的人。一些关键因素可能会影响逐项效果的好处。

您的房屋抵押贷款多少钱？

TCJA封顶了抵押贷款利息逐项扣除以750,000美元的抵押贷款价值。以前的限额为100万美元。除非您有一个非常昂贵的房屋，否则这不会影响您。 Experian在2019年初计算得出，当时的平均抵押贷款债务为202,284美元。该平均水平和TCJA帽之间仍然有很大的空间。

对再融资贷款的兴趣

房屋利息抵押贷款扣除以前涵盖了收购债务（以购买或建造房屋的抵押贷款）和股票债务（当您再融资并从房屋中拿出一些现金以花在其他方面，例如孩子的大学教育）。 TCJA取消了股本债务的规定。除非您使用收益“购买，建造或实质上改善”房屋，否则您无法再要求将再融资贷款利息作为税收减免。

州和地方税收减免

TCJA并未完全消除州和地方税的逐项扣除，但限制为10,000美元。该限制适用于所有州和地方税（盐），包括纳税人在其本州负责的销售，收入和财产税。

如果您每年支付超过10,000美元的州和地方税，这将是TCJA的负面方面。据税收政策中心称，声称扣除盐的纳税人从2017年的25％下降到2018年的10％。

医疗费用扣除

逐项扣除医疗费用实际上在TCJA下得到了改善。这种扣除包括您的自付费用的医疗费用，免赔额，共付额和保险费，这些保险费没有由您的雇主偿还。

扣除额限于超过您调整后总收入（AGI）10％的费用。在TCJA下，2017年和2018年下降到7.5％，后来的立法将这项税收减免延长至2020年。7.5％的阈值是由2021年的《合并拨款法》永久性的。

a养费调整

lim养费是对TCJA之前1040纳税申报表的第一页的收入的“高于线的”调整。您可以减去lim养费您是从应税收入中获得的，然后要求标准扣除额或逐项扣除扣除额。同时，您的前任必须声称该a养费是收入并缴纳税款。

您必须按照TCJA条款的a养费和解协议的一部分，以缴纳发送给前任收入的一部分的税款。至于您的前任，他们可以收取免税税。

那些失去的个人豁免

个人豁免是纳税人可以从应税收入中扣除的美元款项，并为自己和每个家属扣除的收入。截至2017纳税年度，他们的定价为每人4,050美元。TCJA从税法中取消了这些豁免。

无论如何，没有孩子的纳税人可能会取得成功，因为TCJA大大增加了标准扣除额。但是，有几个孩子的大家庭在损失豁免价值4,050美元后可能会增加税收。

扩大的儿童税收抵免

预算和政策优先中心一直认为，TCJA对儿童税收抵免的变化并不能为最低收入家庭提供服务。

该税收抵免的真正影响一直很棘手。从技术上讲，它是不可退还的，因此它所能做的就是消除您可能欠的任何税单。但是有一个贴合信用：额外的儿童税收抵免。这允许一部分信贷获得退还。您可以期望从国税局（IRS）那里收到一张支票，以擦除税单后部分余额。

在TCJA生效之前，旧信用中的不可退还的部分为每名儿童1,000美元。该立法将其提高到了2,000美元，最多可退还这笔钱的1,400美元，同时消除了“额外”的额外儿童税收抵免。但是，可退还的信贷部分是纳税人或家庭收入的15％，最高限额为1,400美元。

这意味着，低收入家庭将不会从这种税收减免中受益那么多。赚取10,000美元的单身母亲没有足够的收入来获得全部1,400美元的可退还部分。同时，高收入家庭受益于这一变化。他们曾经无法索取此税收抵免，因为他们赚了太多，但是TCJA扩大了收入限制。现在，许多高收入者可以利用它。

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