自雇收入的税收待遇

自雇纳税人，例如独立承包商和独资所有人，根据他们收取客户或客户的费用获得赔偿。他们还可能会产生与他们的工作有关的费用，这些费用可以直接减少受联邦和州税收的自雇收入的数量。

尽管自雇纳税人会获得一些未能为员工提供的休息时间，但他们在纳税时间面临一些挑战，员工无法分享。

自雇的税收减免

自雇人士的净自雇收入征税 - 他们进入收入并扣除合格的业务费用后还剩下附表c，“业务损益”。

可以直接按附表C扣除收入的业务费用包括：

• 广告
• 办公用品
• 设备
• 内政部费用
• 运输成本

进行这些允许的扣除后，自雇收入的净额应缴纳联邦，州，有时是地方税。

合格的业务收入扣除

TCJA在2018年给自雇纳税人一份礼物：合格的业务收入（QBI）扣除。这种扣除使“通过”企业的所有者可以在其应税收入中额外享受20％的折扣 通过扣除业务费用来减少其总收入。

但是，全部20％仅适用于自雇纳税人的收入低于某些阈值。在2022年纳税年度中，已婚者的这些限额为$ 340,100，并提交联合申报表，单身为170,050美元。该百分比开始逐步淘汰以高于这些阈值的收入，直到将其降低到零为止。

计算此扣除的过程和规则特别复杂，因此您可能需要咨询税务专业人士，以确定您是否合格。但是，如果您的收入超过这些收入门槛，您很可能会做到这一点。

进行估计的税款

在所有扣除后，联邦政府对净自雇收入征收所得税，就像对员工的W-2收入所做的那样，有一个主要差异。雇主从雇员的工资中扣除税款，并代表雇员将其发送给IRS。联邦所得税不会自动从自雇人士从客户和客户那里获得的费用和其他收入扣除。

自雇人士必须使用估计税系统。他们必须对所有扣除后的纳税责任进行有根据的猜测。然后，他们必须向国税局发送季度付款或面对利息和罚款。

估计的税款通常是每季度应付的：

• 4月15日
• 6月15日
• 9月15日
• 次年1月15日

4月15日的付款涵盖了1月，2月和3月的月份，因此您可以根据您在此期间所获得的内容进行估计。

自雇税

这自雇税包括医疗保险和社会保障税。就业工人支付其社会保障和医疗保险税的一半，其雇主付给另一半。一个自雇纳税人必须支付这两个部分。

社会保障税是所有类型的薪酬收入的15.3％的统一税，2022年最高可达147,000美元，2023年为160,200美元。该上限被称为“社会保障工资基础”。它每年由社会保障局设定为通货膨胀。

自雇税的医疗保险部分以所有薪酬收入为2.9％的税率。没有医疗保险工资基地。

如果您既是员工又是自雇人士

一些自雇人士也担任员工。在这种情况下，您可以使用附表SE协调您对这两个收入来源的总社会保障税，您将用来计算自雇税的表格。

同样的社会保障工资基础用于员工收入和自雇人士的收入。

州，城市和地方税

州所得税率还适用于净自雇收入。截至2021年，九个州拥有统一的税收制度，无论收入多少，每个人都支付一个税率。

哥伦比亚特区和32个州具有渐进式或分级税收制度。随着纳税人在这些司法管辖区的收入更多，税率也会增加。尽管如此，其他州根本没有所得税。新罕布什尔州仅征税利息和股息收入，而不是赚取收入。

全国一些城市和地区征收自己的所得税。纽约市也许是最著名的城市，拥有所得税。

一些当地所得税是在县一级征收的，例如在印第安纳州。尽管如此，其他当地所得税还是由学区（例如在爱荷华州）设定的。

城市和县政府通常通过需要城市营业执照或城市工资税来对自雇人士征收商业税。纽约市对自雇人士征收非法人的商业税。

联邦和州工资税

自雇人士在这里有些休息。他们的收入不缴纳联邦和州的失业保险税，也不受州保险基金的约束，例如加利福尼亚州残疾人保险计划。如果企业主会发现自己失业或残疾，他们可能会失去运气，因为他们没有付钱给这些福利。

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