什么是拉伸艾拉？

拉伸艾拉是一个继承的个人退休帐户，其受益人有资格根据自己的预期寿命“扩展”更长的时间内所需的最低分布。该法案于2019年签署为法律，消除了非配偶受益人的漏洞。

拉伸IRA的定义和示例

IRA是一个单独的退休帐户，它以前允许其新所有者随着时间的推移扩展或“伸展”所需的最低分布（RMD）。由于RMD由帐户持有人的预期寿命确定，因此受益人能够重置计算分布的时间长度。预期寿命由适用的IRS预期寿命表。这样做将使帐户中的资金继续免税。

设置每个社区以进行退休增强（安全）法案，这是一项庞大的退休法案，于2019年12月签署为法律，消除了“延伸IRA”，该法案允许非配偶受益人在其一生中撤回继承帐户的资产。现在，那些继承IRA的人有10年的时间撤回资产 - 无论如何或任何时候他们需要。配偶和残疾人受益人是该规则的少数例外。

拉伸IRAS如何工作？

合格

任何个人受益人，例如孩子，孙子，侄女，侄子，甚至是朋友，都有资格延伸继承的IRA。慈善组织和信托不符合资格，因为他们没有期望。

所需的最低分布

一个所需的最低分布是每年必须从某些退休计划中撤回的金额。那是因为《内部税收法》规定了对传统IRA的贡献免税。但是美国国税局希望从这些帐户中获得一些收入，因此收取资金时，取款会以所有者的常规收入税率征税。由于《安全法案》的更改，如果所有者的70岁生日是2019年7月1日，或者以后，他们不必退出，直到退休后达到72岁。

如果帐户持有人不在所需的年龄之前撤回资金，则国税局会施加一些严厉的处罚。这些要求不适用于罗斯·伊拉斯（Roth Iras）。

当受益人必须开始服用RMD时

在《 2019年安全法案》之前，继承的IRA的受益人通常有两种选择。他们可以在所有者死后的五年内撤回整个帐户，或者开始基于RMD他们自己的生活预期死亡之日起一年。如果他们的预期寿命比所有者的寿命更长，则每年对受益人的寿命会导致所需的分配和应税收入较低。它也将允许帐户中的资金继续免税。

有资格扩大所需的最低分配超过自己的预期寿命的受益人不必这样做。他们本可以随时清算继承的IRA，但这将导致将全部资金纳入受益人撤回年度的应税收入中。如果受益人出于某种紧迫的原因不需要这笔钱，那么每年仅进行所需的最低分配通常是更好的税收。

幸存的配偶仍然有另一种选择

一个尚存的配偶被称为死者IRA的主要受益人，除了清算帐户或遵守10年窗口外，还有一个额外的选择：他们可以将资金从继承的IRA转移到自己的IRA中。这使他们能够将继承的IRA视为自己的RMD要求和预期寿命。2019年的安全法案没有影响此选项。

IRA受益人，包括尚存的配偶，通常在决定如何处理该帐户时有几种选择。这些选项的规则可能很复杂。在做出有关从继承的IRA中撤出多少的决定之前，受益人将是明智的，咨询房地产规划律师，财务顾问或会计师。